篇2：大区内部（代理）收入、成本的核算制度

　　**国际南方大区财务管理制度实施细则

　　--关于内部(代理)收入、成本的核算制度

　　总则

　　1、对象：本制度适用于**国际南方大区各商务网在集团内部互相代理业务的收入、成本的结算 确认;

　　2、目的： 基于各分子公司在业务上互相依存、互利互惠的需要，为更有效地规范各公司关于内部收入、 成 本的日常财务核算及财务管理行为，以更好的发挥集团的规模优势

　　3、释义：内部收入：是指**集团总部或其他分公司受客户的委托在我公司的网刊上刊登广告而产生的收 入，核心在于广告刊登在我公司的网刊上，集团总部或其他分公司是我们的客户;

　　代理收入(类似内部收入)：是指集团内部各分公司之间签定协议委托对方代理招商，取得收入后以一定比例分成;

　　各地版收入(其实是外部收入)：是指受客户的委托在集团内部其他分子公司的网刊上刊登广告而产生的收入，核心在于广告刊登在外地公司的网刊上 ;

　　内部成本(外地网刊成本)：是指受本公司所在地客户的委托在集团内部其他分子公司的网刊上刊登广告而需要付给其他分公司的成本，核心在于广告刊登在外地公司的网刊上

　　4、附则：本制度应在实际运营中不断补充并完善，实际执行中遇有规定不到之处，相关人员应本着尽职尽则的精神予以弥补

　　5、解释权：本制度的解释权及修改权在**国际南方大区财务中心

　　细则

　　1、流水核定依据

　　内部收入：以分子公司相互之间签定的《**集团内部业务定单》为依据确认部门收入，此部分收入在部门流水表中体现并备注内部收入，为避免重复纳税此部分收入不在上刊地公司的会计帐上核算而在招商地公司的会计帐上核算，此部分收入同时单独在《内部收入、成本明细表》中体现。

　　代理收入(类似内部收入)：以分子公司相互之间签定的《**集团内部代理收入成本结转表》为依据确认部门收入，此部分收入不在部门流水表中体现，为避免重复纳税，发票由招商地公司全额开具，亦不在上刊地公司的会计帐上核算而在招商地公司的会计帐上核算，此部分收入单独报送《代理收入明细表》并在备注栏内标明"代理收入"字样。

　　各地版收入(其实是外部收入)：依据合同上刊等相关手续确认收入，此部分收入应在流水报表中报送，报流水时应在流水表备注栏内标明"各地版收入"字样。

　　注：作为内部收入和各地版收入的差别在于，内部收入的客户为**集团内部的其他分公司，而各地版收入的客户是外部客户

　　内部成本(外地网刊成本)：依据分子公司相互之间签定的《**集团内部业务定单》为依据确认部门内部成本，此部分成本应单独报送《内部收入、成本明细表》并在备注栏内标明"内部成本"字样，此部分成本亦不记入本地会计帐而只记入《成本核算表》中。

　　2、发票管理

　　内部收入：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。

　　代理收入(类似内部收入)：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。

　　各地版收入(其实是外部收入)：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。

　　内部成本(外地网刊成本)：分公司之间不再开具发票。

　　3、业务回款管理

　　内部收入：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。

　　代理收入(类似内部收入)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。

　　各地版收入(其实是外部收入)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。

　　内部成本(外地网刊成本)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。

篇3：小区物业管理收入管理制度

　　小区物业管理收入管理制度

　　为规范小区物业项目业务流程，加强小区物业收入管理及预算监控，依据集团财务管理制度有关规定，制定本制度。

　　一、项目承接

　　1、合同管理

　　1.1物业承接项目并签订合同后，应及时将合同复印件交财务备案。

　　2、收费项目及标准

　　2.1管理处主任接收小区项目后，整理小区档案，将楼盘数量、面积、入住情况及收费标准等资料报财务备案。

　　2.2管理处主任按合同约定确定本小区的收费项目，包括：物业管理费、车位费、代收水电费、装修押金等，将收费项目及收费依据等情况报财务备案。

　　2.3管理处主任需结合小区特点，制定小区收费管理办法，明确收费周期（按月、按季、半年或一年预收等），报财务备案。

　　二、小区物业管理费

　　1、管理处主任职责

　　1.1应收确认

　　1.1.1按合同约定的收费标准，以户为单位制作"业主收费测算表"，汇总计算年度收入规模，经业务领导签批后，报财务备案。

　　1.1.2管理处主任每月初提报业主收费标准变动情况说明，经业务领导签批后，报财务备案。

　　1.2收费

　　1.2.1安排专人负责小区收费，并将收费员名单报财务。

　　1.2.2每日检查收费员收费及开具收据情况，监督收费员将收取的现金交存银行，妥善保管由收费员交回的"现金交款单"及收据，核对交款数与收据开具数及"现金日记账"是否一致，并在"现金交款单"上签字确认。

　　1.2.3经物业总经理授权，管理处主任有一定的物业费打折权限，按规定由业主填写"物业费打折申请表"，经管理处主任签字确认后，交收费员，由收费员按打折后标准收费。（该表要存档，以备核查）

　　1.2.4开发商补贴及赠送部分，管理处主任编制"开发商补贴及赠送物业费测算表"，经开发商签字确认后，交业务经理审核签字。

　　1.2.5管理处主任凭审核后的"开发商补贴及赠送物业费测算表"填写"发票开具申请单"到财务开具发票。管理处主任负责将发票转交给开发商，并及时向开发商收取款项，直接由开发商将款项电汇至公司账户。

　　1.2.6每月30日，管理处主任与收费员对账，核对交款金额与"现金交款单"、"现金日记账"是否一致。并将"现金交款单"及收据交财务，填写"发票开具申请单"，经财务核对后开具发票，确认收入。

　　1.2.7每月30日，管理处主任应提报小区收费月度说明分析，对实收金额与收费进度应收金额进行分析。

　　1.2.8每季度末，管理处主任提报收费情况说明，对实收金额与收费进度应收金额进行分析，报物业总经理审批。

　　2、收费员职责

　　2.1依据"业主收费测算表"的收费标准，制作"物业管理收费明细表"。

　　2.2收费员负责及时向业主收费，按规定开具收据，认真逐笔登记"现金日记账"，在摘要中注明房号、业主姓名、缴费期间等。

　　2.3对符合物业费打折条件的业主持经管理处主任签字的"物业费打折申请表"，由收费员核对后收费，在"现金日记账"及收据上注明打折优惠金额，妥善保存"物业费打折申请表"备查。

　　2.4每日终了，由收费员将现金交存银行，将"现金交款单"、所开收据与"现金日记账"交管理处主任，由管理处主任核对"现金交款单"、"现金日记账"与所开收据金额是否一致，核对后在"现金交款单"签字确认。

　　2.5每月30日，与管理处主任对账，核对交款金额与"现金交款单"、"现金日记账"是否一致。

　　三、其他收费项目管理

　　1、车位费

　　1.1管理处主任于年初初步预计车位费收取规模，并于每月提报车位费变动情况，以此为依据确认预算收入。

　　1.2车位费收取期间与物业费保存一致，收费管理按物业费管理办法执行。

　　1.3车位费的开票项目于物业费分开。

　　2、装修押金

　　2.1业主需装修时，按规定交纳装修押金。

　　2.2管理处收取装修押金后开具收据，按规定及时将款项存入公司账户。

　　2.3退装修押金时，需填写"退还押金申请单"，经管理处主任签字后凭收据退回装修押金。

　　四、财务监控

　　1、收入确认

　　1.1财务依据合同，审核"业主收费测算表"收费标准及年度收入规模。

　　1.2对向小业主收取的物业费，每月30日与管理处主任对账后，由管理处主任填写"发票开具申请单"，及时开具发票，确认收入。

　　1.3对开发商补贴的物业费，由管理处主任凭审核后的"开发商补贴及赠送物业费测算表"填写"发票开具申请单"到财务开具发票，确认收入。

　　1.4对收取的车位费，按规定以"特约服务费"形式开具发票，确认收入。

　　1.5对收取的装修押金，以押金形式入账管理，退还押金时由交款人填写"退还押金申请书"，经管理处主任签字后支取。

　　2、收据管理

　　2.1每月审核由管理处主任交回的收据，查看编号是否连续，金额是否正确，开具是否准确规范。

　　2.2不定期抽查收费员收据开具情况，检查其是否准确规范开具收据，是否逐笔开具收据。

　　3、现金管理

　　3.1财务加强对小区物业收费现金的管理，要求管理处主任及时督促收费员将收取的现金交存银行。

　　3.2要求管理处主任每日、每月定期与收费员对账。

　　3.3不定期抽查收费员现金收费操作流程是否规范，现金是否及时交存银行，是否逐笔登记"现金日记账"，收取款项是否与"现金日记账"一致。

　　4、对账

　　4.1财务每月与管理处对账，截止日为每月30日。与管理处主任核对实际交款数与"现金日记账"、所开收据金额是否一致。

　　4.2财务每季度末对账后，要求管理处主任提报季度费用收取情况说明，分析费用收取情况、预算完成情况、差异因素分析及整改措施等。