篇2：某中学（学校）财务稽核制度

　　某中学(学校)财务稽核制度

　　一、会计机构内部建立稽核制度，配备相应的稽核人员。

　　二、实行会计岗位责任制。出纳人员不得兼管稽核工作。会计人员管帐不管钱，学校主管负责开支审批、财务领导和检查工作，不能兼管钱、帐业务。同时还应建立支票、印鉴分管制度。支票由出纳员鉴发，并由学校主管和会议盖章方能生效。会计与出纳应严格分工，明确职权，在业务上密切配合。

　　三、建立现金、银行存款收支单据制度。出纳人员对每笔收支业务都要有凭有据，收入要有依据，支票要有凭证，付款实行“三章”(经手人、审批人、验收人盖章)，各项手续要完备。

　　四、建立开支审批和报帐制度，学校应根据开支性质和金额大小，分别规定审批权限。400元以下，总务主任审批，400元以上1万元以下，分管副校长审批，1万元以上由主管校长和行政会批准后，方可开支。严格执行国家财经政策、法令、制度，预算和财务计划，改进经济管理，要监督并制止一切违反财经纪律的行为发生，如擅自扩大开支范围，提高开支标准，乱列乱支和分资金、擅自动用公款，公物请客送礼等。

　　五、建立清点制度。出纳员必须坚持做到日清月结，帐帐相符、帐款相符。学校主管还必须对库存现金和银行存款定期和不定期的清查。清查现金要实地盘点，不准以单据、借条抵充现金，更不得有帐外现金或“小金库”。银行存款要经常与开户银行核对帐目。清查结果要向领导报告，研究处理。

　　六、会计人员要严格审批会计凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

　　七、会计机构根据经过审核的会计凭证，按照会计制度的规定登记帐薄，编制会计报表，以保证帐、证、表的合法性、正确性和完整性，做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符、帐与凭证相符，及时发现问题，以便提出改正意见，采取措施，进行处理。

　　八、加强财会人员培训，提高财会人员的专业水平和业务能力。

篇3：学校内部稽核制度（四）

　　学校内部稽核制度(四)

　　根据<会计法> <会计基础工作规范>的有关规定，建立单位内部稽核制度，稽核工作应遵循以下规定：

　　一、依据财务法律法规，国家统一的财务会计制度、规章制度进行审核。

　　二、审核已编制的会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、正确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、财务会计制度、规章制度规定的要求。

　　三、审核各类收支计划表，编制依据是否可靠，计算是否正确，各项计划指标是否齐全，收入支出是否合理，审核后提出建议或意见。

　　四、审核实际发生的经济业务往来或资金收支是否符合法律法规、规章制度的规定，发现问题，及时指正，并提请领导采取切实措施加以制止和纠正。

篇4：C公司稽核制度（三）

　　公司稽核制度(三)

　　一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。

　　二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。

　　三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。

　　四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。

　　五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务(成本与库存)。

　　六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。

　　七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。

　　八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法： 1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票(6%)。发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。 2.查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。 3.核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章;是否发票联，有无涂改(金额涂改要退回重开)涂改处有盖公章，审批人是否签名等。 4.核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。

　　九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误： 1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。 2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。 3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。

　　十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。

篇5：M公司内部稽核制度

　　M公司内部稽核制度

　　1.目的：为了正确行使会计监督，确保资本所有者的的财产安全、完整， 根据《中华人民共和国会计法》，特制定本制度。

　　2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。

　　3.稽核工作的主要内容

　　3.1事前稽核：即事前审核公司所编制的费用预算和成本计划，具体审核计划指标项目是否齐全、编制依据是否充分、数字计算是否正确、各项计划指标是否衔接等。稽核后提出改进意见。

　　3.2事中稽核：稽核日常发生的财务收支，查验收支是否符合计划、预算的要求，是否符合有关法规和制度，如发现问题，应及时报告领导并按规定处理。

　　3.3经常稽核：要经常对所有会计凭证、会计帐薄和会计报表进行合法性、真实性进行查验稽核。

　　4.稽核工作职责分工

　　4.1财务部负责人，负责对财务收支计划、费用预算、成本计划执行情况及其结果进行稽核。

　　4.2各岗位财务人员，负责对本岗位的原始凭证、记帐凭证、帐薄、报表的日常稽核。

　　4.3审核人员负责对原始凭证、记帐凭证的日常稽核。

　　4.4内部审计人员负责对凭证、帐薄、报表进行复查稽核。

　　5.稽核工作基本方法

　　5.1原始凭证的稽核

　　5.1.1形式上，稽核凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务、内容摘要、数量、单价、金额、增值税及各种签章是否齐全、手续是否完备;

　　5.1.2内容上，稽核原始凭证列示的经济业务是否真实、正确、合法;

　　5.1.3在稽核过程中，若发现不合规范的原始凭证，一般情况请经办人补办手续，如弄虚作假，应报请领导处理。

　　5.2记帐凭证的稽核

　　5.2.1形式上，稽核填制日期、会计科目、经济业务内容摘要、借贷金额及制单人签章是否齐全、手续是否完备;

　　5.2.2内容上，稽核凭证反映的经济业务是否真实、正确、合法，原始凭证与记帐凭证是否一致，会计分录是否正确;

　　5.2.3记帐凭证稽核合格后，即可作为登记帐薄的依据。

　　5.3会计帐薄的稽核

　　5.3.1稽核会计帐薄是否按照总分类帐、明细分类帐、日记帐设置;

　　5.3.2稽核是否按记帐规则登记帐薄;

　　5.3.3稽核是否按序时要求登记日记帐;

　　5.3.4稽核是否按规定按时结帐、对帐，帐帐、帐证、帐实是否相符。

　　5.4会计报表稽核

　　5.4.1形式上，稽核会计报表封面的填写和签章是否齐全，应报送的种类是否齐全;

　　5.4.2数字上，稽核年初数与上年数是否一致，本年发生数是否以会计帐薄为依据，表与表之间、项目与项目之间的钩稽关系是否正确，应具有平衡关系的报表是否平衡;

　　5.4.3内容上，稽核资金及其运用是否合理，利润形成及其分配是否合规，成本计算是否正确、真实等，报表项目填列是否齐全。

　　6.附则：

　　6.1本制度由公司财务部负责解释。

　　6.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

　　6.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。