篇2：谈企业部门核算与成本控制

　　谈企业部门核算与成本控制

　　对任何一家企业来说，运营成本的有效控制都是管理者最头疼的问题之一。

　　企业里到处都在花钱：客户接待要花钱、市场公关要花钱、行政办公更要花钱、水电气房屋维修汽车电话人吃马喂没有一样是不花钱的。

　　企业的管理者于是感叹：这一天从早到晚签出去的哪是单子啊，整个是一张张的钞票!

　　于是，企业的管理者每天都在重复思考一件事：提高竞争力、满足客户、花最少的钱办最多的事!

　　这就涉及到企业中非常敏感的话题：成本的有效控制问题。

　　一、企业成本控制者的困惑;

　　一般来说，企业对员工的考核是通过业绩、工作成果、工作量和效率等来进行的，即为“绩效考核”。但对一个部门，特别是企业的职能部门，考核的方法和标准就难以准确确定，考核的标准和成果是否合理真实也难以界定。

　　员工的考核通过人力资源部，辅以有效的管理工具即能有效实现目标，但企业成本的有效控制就不是靠一、二个部门就能实现的，企业的管理者为控制成本想了许多办法，比较常见的有：

　　(1)高度集权。

　　大到上千万，小到几角几分，全部都要经过最高管理者的签字，一句话，没有最高管理者的签字，一分钱也休想从财务拿出来;

　　(2)部分授权。

　　中层经理们有一定限额的审批权，超过限额就必须请上一级主管签字，如是层层审批，直到最高管理者;

　　(3)亲信授权。

　　这是许多民营企业的“特色”，财务审批上全部是亲信(往往也是亲戚)把关，凡是财务开支全部由亲信确认，然后是自己签字，外人一概不用;

　　以上种种方法的效果一般都不大好，高度集权的管理者日益发现自己被一大堆的琐碎小事所淹没，办公室老是有经理们秘书们进进出出，每天上班第一件事是签无数的字，具体哪些是该花的哪些是不该花的，根本没有时间细看。月底看财务报表才吓一跳，这个月又比上月多了几百万的开销，赶紧叫财务部门查帐，发现千头万绪全部是自己签了条子的，这边帐还没处理完，那边又一大堆的单子等着签字了。

　　部分授权的领导自己以为管理得当，忽然有一天发现了问题，经理们经常把超过权限的单子分开来签报，这样每笔单子都在经理们的审批权限内;部门的办公费用连续上涨，复印纸一个月用了三十多箱、有的部门四五个人一个月领了六七个计算器二十多支笔、公司水电气电话费更是数目惊人，而行政部门根本没有办法控制，于是管理者认为行政部失职，走马换将一番，结果费用开支依然是“外甥打灯笼--照旧”。

　　选择亲信授权的管理者在费用开支上感觉良好，每月花的都还可以，但渐渐发现公司有点儿不对劲，公司内死气沉沉、员工们情绪低落、工作效率低的让人吃惊、工作你推我让，当年一起意气风发的干劲全然不见了。

　　纠其根本原因，症结在这些管理者采用的是“堵”的办法，在他们眼中企业到处是窟窿，需要到处去堵这些窟窿。

　　高度集权使得中层管理者和员工没有积极性，一个没有自主性和发展空间的岗位怎能留住真正的人才?

　　部分授权的中层经理们虽然有自主权但这个自主权与高度集权一样，并没有什么实际意义，部门经理实际并不控制本部门的开支，他们乐得作个好人，凡是在自己权限内的开支一律放行而不会有任何阻碍，行政部并没有权力否定其他部门的经理们(那样岂不是行政部经理要高于其他经理们了)，怎样控制的了?

　　亲信授权最直接的结果是伤害了员工和其他经理们的心，在这样的环境中有谁愿意成为“企业人”?那么有能力的都飞走了，留下的多是无所作为的，这样的企业怎能长久?

　　所以说：堵不是办法，导才是上策。要知道，成本控制的要害在于企业的“单元”--部门，而不是在于“个体”--员工，抓住了这个根本，企业成本控制难题迎刃而解。

　　二、部门核算有效解决成本控制难题;

　　成本控制实际上是一个全员参与、个体控制的过程。说它全员参与是指企业的每一个人都会影响成本控制的结果，但成本控制的重点不是这些单个的个体，而是这些个体的直接领导者--作为“兵头将尾”的部门经理们。

　　现代企业对部门经理的职能界定上最主要的一项就是：对本部门的成本进行有效控制。如果部门经理们真正对本部门实施了有效的成本控制，实际上就实现了整个企业的成本控制目标。

　　因此实行以部门为单位的“部门核算”方法是一个有效的工具。

　　部门核算是一种针对部门进行的经济控制考核方法，也是一种充分授权部门经理的经济核算方法。主要内容是：对各部门下达全年度的成本、利润指标，在这个指标的控制下，部门经理可以自行决定本部门收支项目，公司指定财务、行政、审计等部门(或者是一个专门的项目小组)定期对其进行监督检查、费用稽核，定期进行公布，年终进行汇总，兑现奖惩，部门经理在整个部门的费用上有充分的自主权，但同时也承担完全的责任。

　　为刺激部门经理和员工的成本控制意识，一般的核算办法中都包含这样的信息：凡年度成本低于预算、利润高于预算的部分按比例进行奖励，奖励的方法是按照一定比例进行部门提留，反之进行相应惩罚。年度费用的控制结果将直接影响部门经理下一年度的薪资待遇，企业通过对部门经理的控制、员工本身的控制意识增强以及员工--部门经理间的自觉监督实现了成本控制的目标。

　　部门核算的指标包含经济收支但不局限于此，可以有其他指标，比较常用的有：薪资、嘉奖、员工带薪休假等;

　　部门核算优点是充分授权部门经理，极大地调动了中层管理人员、员工的积极性和责任心，成本利润与个人(部门)利益挂钩，每个部门、每个主管、每个员工都会密切关注成本利润，追求最低成本和最大利润，从而实现公司经营成本降低和利润最大化。

　　可以说部门核算解决了两个问题：部门主管不管和没有依据管的问题，没有制度就没有执行的依据，部门主管怎样来管?为什么管?往往会导致这样的问题：部门主管做“好好先生”--只要员工申请就签字，或者

　　部门主管想控制，但有依据吗?没有。

　　实施部门核算最重要、也最关键的问题是：怎样确定部门的预算，预算高了失去核算的意义，预算低了部门会难以运转，关键是确定这个“度”，要想处理好这个问题，关键的就是发动财务、行政部门(成本运行部门)的力量，同时在制定这个指标时考虑缩小执行周期，比如一个季度。在第一、二个(甚至更多)考核周期内依照实际进行微调，需要一段试运行。

　　具体的预算指标的确定方法及比重：

　　1、人员办公费用70%;

　　2、设备设施维护(折旧)25%;

　　3、其他不可预见支出5%;

　　综上所述，成本控制的主要任务就是：明确部门经理的职责权限，将其对本部门费用的成本控制任务作为考核和监督部门经理的重要内容之一来明确说明，通过部门经理的控制以及员工的普遍监督达成目标，实现公司内的“成本控制”目的。

　　通过这种方式进行的成本控制，一般能够有效解决企业的费用控制难题，这对于企业的长远发展常有裨益。

篇3：Z公司成本核算管理办法

　　ZZ公司成本核算管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为了计算贯彻执行成本管理的有关法令和制度，以便结合产品各步骤生产特点，准确、合理地计算产品总成本和单位成本，分析成本资料，提供降低成本措施，为销售定价提供依据，特制定本办法。

　　第二章 产品分类成本的核算对象

　　第二条 凡经一定生产工艺过程而出售的产品部件均应进行成本核算。

　　第三章 成本项目和生产费用

　　第三条 原料及主要材料项目：各生产过程所耗用的原材料。

　　第四条 燃料动力：燃料(煤)、电。

　　第五条 工资：指直接参加生产的员工工资，包括基本工资、生产资金、超额计件工资、加班工资、夜班费、副食补贴等。

　　第六条 提取的员工福利费。

　　第七条 车间经费：车间发生的各项费用，包括车间管理人员的工资，修理工、勤杂工的工资，按比例提取的福利基金、折旧费、修理费、车间办公费、水电费、取暖费、租凭费、保健费、低值易耗品费用、劳保用品费用、在产品盈亏及其他。

　　第八条 公司外加工费用：因公司外加工项目金额较大，所以和材料应区别计算，以便掌握此项费用的开支数额，另外，这部分外购件保存在半成品库，也应单独立账核算。

　　第四章 生产费用的汇集和分配

　　第九条 材料

　　1. 直接材料：凡直接供给产品制造所需，能直接计入产品成本的原料。

　　2. 间接材料：凡间接用于产品制造，但并非形成产品本质;或虽形成产品本质，但所占成本比例较微;或不便与计入产品成本的物料，按一定标准(数量或重量)进行分配。

　　第十条 人工

　　1. 直接人工：从事直接生产的员工报酬，能直接计入产品成本者。

　　2. 间接人工：从事公司行政、研究等工作及不直接从事生产的员工报酬，以及不能或不便于计入产品成本者，按生产工时进行分配。

　　第十一条 制造费用

　　制造费用系指生产过程中，除直接原料、直接人工外，所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工及其他费用等。

　　第五章 产品分步成本的计算方法

　　第十二条 产品成本核算随步骤的结转而结转，其中一部分转入成品(卖出部分)，一部分转入下道工序，转入下道工序的成本，分项加入成本项目中。

　　第十三条 半成品成本的核算：上道工序的半成品，分项目加在本车间内成本中，材料按重量分配，其他成本按工时分配。

　　第十四条 半成品和外协件领用的核算：对领用的材料半成品件和外协件进行加工时，其材料成本能直接计入的直接计入;不能直接计入的按量分摊，其他项目按耗用工时分配。

　　第十五条 组装成本额核算：材料能直接计入的直接计入;不能直接计入的按量分摊。

　　第十六条 辅助生产的核算：按提供的劳务时间分配，互相提供劳务则一次分配。

　　第六章 定额制定、分析考核

　　第十七条 按消耗定额、工时定额和费用定额制定单位计划成本，再按计划成本考核各产品部件的成本完成情况和经济效益的高低。对发生的差异要进行分析，找出原因，提出改进措施。

　　第七章 关于费用的核算管理

　　第十八条 各项费用开支着节约的精神，严格按费用定额考核。

　　第十九条 各车间直接购入的费用，除有发票外，必须附有车间领料单，写明数量金额，并要求车间负责人签章，财会与车间同时记账。

　　第二十条 由仓库领用的费用，车间开领料单，仓库规划，一式三份，车间、仓库同时记账，月终28日前仓库和车间核对后报财务部。

　　第二十一条 各部门、车间的办公用品，由公司总务部负责考核指标，并负责在领用单上规划，一式三份，三方记账(公司总务部、车间、财务部)，月终25日公司总务部把本月盘点表金额和各部门车间领用的价值报到财务部。

　　第二十二条 财务部要分部门计算费用的使用数额，定期公布超支节余情况。

　　第八章 材料成本管理

　　第二十三条 关于材料的管理

　　1. 材料账要求不出现赤字，发标的要估价入账。

　　2. 领料应尽量由专人负责，凡能确定领料用途的一定要填写用途。

　　3. 材料在领退库方面，分四种情况处理：

　　(1) 车间一经领出易耗材料，存放于车间，月终由车间负责实际盘点，办理假退库手续。

　　(2) 一般材料归库负责管理，每月要清点一次，车间要实事求是地领料，车间领出的料，月未要盘点退库，按实领数作为当月的消耗。

　　(3) 半成品要按本月生产数加本月卖出数领料，车间卖出数开半成品入库单，连同提货单一起交半成品库，由半成品库记账。进料时要准确，要通知仓库点数。

　　(4) 其他价值较大的材料则要求车间用多少领多少，车间月末不办理假退库手续。如果车间月终存量过大，则应办理假退库手续。

　　第二十四条 关于半成品的管理

　　1. 半成品库应将半成品和成品件、外协件分开保管、记账。

　　2. 半成品入库应同时有入库单。外协件入库要随时开放库单，月终结算时要和发票对照无误，要凭提货单和领料单提货。

　　3. 半成品领用和卖出部件时，要凭提货单和领料单提货。

　　4. 半成品库要账、卡、物相符，出入库手续制度健全，建立定期的盘点制度，及时提供盘点表。

　　5. 半成品一定要通过半成品库，以便计算半成品件数。如果车间好班组直接转递时，可同时写一张入库单(入库部门的)和一张领料单(领

　　用部门的)一起交半成品库，由半成品库组记账。

　　6. 车间必须对生产和领用的半成品件进行统计和核算。

　　7. 车间小组长必须在月末对半成品进行盘点，把盘点表交车间核算员。

　　8. 成品库组备发的半成品件月末也须盘点，并把盘点表报财务部。

　　9. 关于半成品的废件，要分别存放，不进行盘点。次件要分别盘点和存放。关于废件要由技术质量部拟出管理程序，按制度办事，不得任意处理。

　　第二十五条 成本室应在每月底，根据“制造费用明细分类账 ”(略)编制“制造费用分摊表”(略)。按各服务部门制造费用摊入各成本中心，其传票分录为，借：“在制品”;货：“制造费用”。同时分别登录于“在制品明细分类账”(略)及“制造费用明细分类表”(略)。

　　第二十六条 生产部应在次月3日前，呈送下列生产月报表，制一部生产月报表、制两部生产月报表、制三部生产月报表、材料月报表。以上各报表应一式两联，第一联自存，第二联送成本室。

　　第二十七条 成本室根据上列报表，编制原材料、在制品、制成品的“收发存明细表”(略)。

　　第二十八条 成本室根据“耗用直接材料明细表”(略)、“制造费用”及“直接人工汇总分摊表”(略)，计算制成品及在制品的单位成本和总成本，同时编制“成本计算表”(略)。

　　第二十九条 成本室根据会计编制的“销货明细表”(略)再编制“产品规格类别损益表”(略)。

　　第三十条 成品的单位成本采用加权平均法计算。其公式为：(上月底结存总额+本月生产总额)÷(上月低结存量+本月总生产量)

　　第三十一条 成本室根据成本计算表来编制传票。其分录为，借：“制成品”;货：“在制品”。同时登录“在制品明细分类账”及“制成品明细分类账”(略)。

　　第三十二条 成本室根据“收发存明细表”核对发票后，编制传票。其分录为，借：“销货成本”、“推销费用”或“制造费用”;货：“制成品”。

　　第三十三条 成本室每月结算工作完成后，应将其有关的成本报表汇送会计室，供汇订财务报表用。

　　第九章 附 则

　　第三十四条 本办法经公司总经理核准后颁布实施，修改时亦同。

篇4：医院成本核算管理制度（三）

　　医院成本核算管理制度(三)

　　为合理、有效地利用卫生资源，降低医疗服务成本，从而提高医院的社会效益和经济效益，特制定本制度。

　　(一)建立健全医院成本管理、核算组织体系

　　医院成立成本管理领导小组，成员由主管财务院领导、财务科、后勤部及有关职能科室负责人组成，主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。医院财务科配备专职的成本核算人员，一般由专业会计人员担任，负责具体的成本核算工作。各科室和后勤班组应配备兼职的成本核算员，负责基础资料的统计编报工作。

　　(二)做好成本核算的基础工作

　　医院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及到医院内的所有部门和人员。因此必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。

　　1、建立健全医院固定资产、消耗药品、材料、低值易耗品等各项财产物资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。

　　2、制定必要的消耗定额和人员定额，加强定员定额管理。

　　3、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的凭证传递程序。

　　(三)医院成本核算的原则

　　1、合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不符合规定的费用不能计入成本。

　　2、可靠性原则。即所提供的成本信息应与客观经济事项一致，不能人为提高或降低成本，且这些信息还要有可核实性。

　　3、配比性的原则。即要求严格遵守权责发生制原则。

　　4、按实际成本计价的原则。

　　5、一致性原则。即成本核算所采用的方法前后各期必须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。

　　6、重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。

　　(四)成本分析

　　成本分析是一项十分重要的工作。医院通过成本分析，可以提供相关成本资料，作为制订医疗收费标准及评估收费合理性的依据;可以作为医疗资源分配及投资效益分析等经营决策的依据;可以作为医院管理者评估营运绩效及控制成本的依据。

　　(五)强化医院内部成本管理意识

　　医院实行成本核算的最终目的是为了充分利用医院卫生资源，更好地为人民群众的健康服务。

　　医院内部应强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人，所以应强化以“人”为中心的管理思想。

篇5：公司生产成本核算（财务）岗工作流程

　　

　　公司生产成本核算(财务)岗工作流程

　　(一)生产成本核算流程框架

　　费用核算费用归集与分配产品成本核算产成品入库产成品发出

　　日常费用生产费用

　　质保费用医药库中转库

　　辅助费用产成品

　　返工

　　制造费用塑料库

　　材料发出半成品自制材料费用

　　产成品发出材料费用

　　在产品材料

　　工资提取人工费用

　　(二)生产部门日常费用报销

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)--→编制记账凭证

　　借：制造费用--车间部门-相关明细科目

　　贷：现金/银行存款/其他应收款--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

　　(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　(3)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　(4)准确使用明细科目(见科目表)。

　　(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　(三)其他核算

　　1、水(电)费

　　收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证--→分出非生产用水(电)发票--→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票--→编制记账凭证

　　借：生产成本--辅助生产成本-水/电

　　应交税金--增值税(进项)

　　管理费用--水/电

　　贷：银行存款--→传主管岗复核

　　2、审核原辅材料领用

　　每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证--→对照领料单审核材料发出汇总表--→对照汇总表审核记账凭证--→传主管岗

　　注：

　　(1)材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

　　(四)制造费用及辅助生产归集与分配

　　1、生产质保费用

　　结账后第三日查询并打印当月制造费用--生产部(含分管领导)/质保部(含分管领导)科目时段余额表--→向生产部统计岗取得各车间产量工时--→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表--→编制记账凭证

　　借：生产成本--基本生产成本-车间-生产费用/质保费用

　　贷：制造费用---生产部(分管领导)/质保部(分管领导)--→传主管岗复核

　　2、车间制造费用

　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

　　借：生产成本--基本生产-车间-制造费用

　　贷：制造费用--车间-相关明细科目

　　3、辅助生产成本

　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表--→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配--→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

　　借：生产成本--基本生产成本-车间-辅助费用

　　

　　管理费用--辅助费用

　　贷：生产成本--辅助生产-相关明细科目--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

　　(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

　　(3)结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

　　(五)生产成本核算

　　1、基本生产成本的归集

　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕--→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制--→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表--→传各车间成本核算员

　　2、产品成本核算

　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

　　3、产成品入库

　　(1)审核产成品明细账

　　定期审核仓库产成品、自制材料账--→核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致--→取下入库单(第④联)--→分车间分品种暂时保存

　　(2)审核成本计算表

　　检查车间成本核算员编制的成本表--→核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致--→根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证

　　借：库存商品--医药库/塑料库/自制材料

　　贷：生产成本--基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用--→传主管岗复核

　　(3)编制产成品平均成本表

　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

　　(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额

　　根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

　　3、计算加权平均单价

　　产成品(自制材料)加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　4、退货入库

　　货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

　　借：库存商品--医药库

　　贷：库存商品--中转库

　　注：(1)实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

　　5、产成品出库

　　审核仓库产成品明细账登记的发出数量--→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总--→计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)--→在仓库明细账中登记发出金额--→凭汇总表编制记账凭证

　　(1)销售单

　　借：库存商品--中转库

　　贷：库存商品--医药库/塑料库--→传销售核算岗审核

　　注：

　　(1)销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

　　(2)发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。

　　(2)领出返工

　　借：生产成本--基本生产-车间-材料

　　贷：库存商品--医药库/塑料库--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)摘要栏须注明产品名称及产量。

　　(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

　　(3)部门领用

　　借：管理费用--研究开发费(产品开发中心临床、检验用)

　　制造费用--质保部-检验费(质保部抽样、检验用)

　　营业费用--办公费-样品(试卖样品)(成本+价差)

　　营业费用/管理费用--招待费(成本+价差)

　　更改工程--GMP-其他(成本+价差)

　　贷：库存商品--医药库/塑料库

　　其他应付款--价差(产品执行价/1.17)×17%--→传主管岗复核

　　注：(1)领料单内容须填写

　　完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

　　6、结仓库产成品明细账

　　仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　7、盘点

　　每半年组织对仓库实物盘点一次--→督促仓库管理员编制盘存表--→及时提供盘点结果--→协助仓库管理员报告有关问题事项--→根据公司处理决定编制记账凭证

　　(1)盘盈

　　借：库存商品--医药库/塑料库

　　借：管理费用--处理财产损失〈红字〉

　　(2)盘亏

　　借：管理费用--处理财产损失

　　贷：库存商品--医药库/塑料库

　　(六)管理性工作

　　1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。

　　2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。

　　3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。

　　4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。

　　5、每半年组织仓库进行一次盘点。

　　(七)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。