篇2：第一人民医院财务会计核算工作制度

　　第一人民医院财务会计核算工作制度

　　1、按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　2、发生下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：

　　（1）款项和有价证券的收付；

　　（2）财物的收发、增减和使用；

　　（3）债权债务的发生和结算；

　　（4）资本、基金的增减；

　　（5）收入、支出、费用、成本的计算；

　　（6）财务成果的计算和处理；

　　（7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

　　3、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各项相一致。

　　4、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　5、会计核算以人民币为记帐本位币。

　　会计科目的设置和使用，符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。

　　6、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得报送虚假会计报表。

　　会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等都依据《会计档案管理办法》的规定进行。

　　实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

　　7、会计记录的文字应当使用中文。

　　8、实行会计电算化，所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，必须符合财政部关于会计电算化的有关规定。

篇3：客运公司计划财务部成本核算员岗位工作职责

　　客运公司计划财务部成本核算员岗位职责（标准工时制管理层2份）

　　1、热爱公司，爱岗敬业，自觉维护公司的和谐、团结和稳定，自觉维护公司良好形象。

　　①严格履行公司岗位职责，全面完成各项工作任务；

　　②严禁任何恶意破坏公司形象的言行，如散布谣言、拉帮结派、制造混乱；

　　③严禁以任何方式恶意对抗公司管理；

　　2、热爱本职工作，认真履行职责，遵守职业道德。

　　3、坚持原则，遵纪守法，照章办事，维护国家、单位和个人的合法权益。

　　4、搞好成本核算，要进行经常性检查，核实各种上报数据的真实情况；对油、胎、料进行个车考核，考核指标与实际相差较大或发现异常及时报告，并提出意见供领导决策。

　　5、搜集各种资料，及时反馈各种材料价格、消耗量异常变动情况，建立定期报告制度，对关键性的成本资料建立台账制度。

　　6、做好统计资料上报工作及档案管理工作。

　　7、不断总结经验，改进工作方式，做好成本核算的各项基础工作。

　　8、负责起草公司有关的成本计划方案；负责对公司成本费用计划执行情况进行检查，及时汇报并提出改进意见和办法。

　　9、加强业务学习，不断提高业务核算水平。

　　10、根据财务分工做好KPI绩效考核中各项工作。

　　11、完成领导交办的其他临时性工作。

篇4：外贸会计工作核算

　　外贸会计工作的核算

　　购进货物的核算

　　进口原材料。

　　1、报关进口。

　　出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口单证，作如下会计分录：

　　借：材料采购—进料加工—**材料名称

　　贷：应付外汇帐款（或银行存款）

　　支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录：

　　借：材料采购—进料加工—**材料名称

　　贷：银行存款

　　货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：

　　借：材料采购—进料加工—**材料名称

　　贷：应交税金—应交进口关税

　　—应交进口消费税

　　2、交纳进口料件的税金。

　　出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录：

　　借：应交税金—应交进口关税

　　—应交进口增值税

　　—应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。

　　3、进口料件入库。

　　进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录：

　　借：原材料—进料加工—**商品名称

　　贷：材料采购—进料加工—**商品名称

　　外购出口配套的扩散协作产品和委托加工产品的核算

　　现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；委托加工收回的产品。

　　一购入。

　　购入扩散协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录:

　　借：材料采购

　　应交税金—应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款（应付账款）

　　验收入库后，凭入库单作如下会计分录：

　　借：产成品

　　贷：材料采购

　　二、委托加工产品会计处理

　　委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录：

　　借：委托加工材料

　　贷：原材料

　　根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录：

　　借：委托加工材料

　　应交税金——应交增值税（进项税）

　　贷：银行存款（应付账款）

　　三、委托加工产品收回。

　　可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录：

　　借：产成品

　　贷：委托加工材料

　　还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录：

　　借：原材料

　　贷：委托加工材料

　　销售业务的核算

　　一、内销货物处理

　　借：银行存款（应收账款）

　　贷：产品销售收入

　　应交税金——应交增值税（销项税）

　　二、自营出口销售

　　销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后，在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数，而在年末进行统一结算补税；也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数

　　三、一般贸易的核算

　　1、销售收入。

　　财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录：

　　借：应收外汇账款

　　贷：产品销售收入—一般贸易出口销售

　　收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下会计分录：

　　借：汇兑损益

　　银行存款

　　贷：应收外汇账款—客户名称（美元，人民币）

　　2.不得抵扣税额计算。

　　按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录：

　　借：产品销售成本—一般贸易出口

　　贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）

　　3.运保佣冲减。

　　运保佣的冲减有两种处理方法，下面两种方法分别进行核算。

　　A．暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录：

　　借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）

　　贷：银行存款

　　B．在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作如下会计分录：

　　借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）

　　贷：银行存款

　　同时：

　　借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　进料加工贸易的核算

　　企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算，核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

　　一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：

　　借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：

　　借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记以上会计分录

　　来料加工贸易的核算

　　出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，需向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。

　　一、合同约定进口来料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：

　　借：应收外汇账款（工缴费部分）

　　贷：产品销售收入——（来料加工）

　　二、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴费，作如下会计分录：

　　借：应收外汇账款（工缴费部分）

　　应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）

　　贷：产品销售收入——来料加工（原辅料及加工）

　　三、外商投资企业转加工收回复出口，销售处理与（1）或（2）一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种。

　　A、不作价。

　　在发出加工时作如下会计分录：

　　借：拔出来料—加工厂名-来料名（只核算数量）

　　贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）

　　凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录

　　借：产品销售成本-来料加工

　　贷：银行存款（应付账款）

　　委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：

　　借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）

　　贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）

　　凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：

　　借：产品销售成本-来料加工

　　贷：银行存款（应付账款）

　　委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：

　　借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）

　　贷：拔出来料—加工厂名-来料名（核算原料规定耗用数量）

　　B、作价。

　　在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：

　　借：应收账款-来料加工厂

　　贷：原材料-国外客户名-来料名称

　　加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录：

　　借：库存商品-国外客户名-加工成品名

　　贷：应收账-来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）

　　应付账-来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）

　　四、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：

　　借：产品销售成本-来料加工

　　贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

　　委托代理出口的核算

　　收到受托方（外贸企业）送交的“代理出口结算清单”时，作如下会计分录：

　　借：应收账款等

　　产品销售费用（代理手续费）

　　贷：产品销售收入

　　支付的运保佣与自营出口一样，要冲减外销收入。

　　销售退回的核算

　　生产企业出口的产品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，其销售退回应分情况进行处理。这里只以一般贸易出口为例进行介绍，进料加工贸易与此类似。

　　一、未确认收入的已发出产品的退回，按照已记入“发出产品”等科目的金额，作如下会计分录：

　　借：产成品

　　贷：发出产品

　　二、已确认收入的销售产品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等，对已申报免税或退税的还要进行相应的“免抵退”税调分别情况作如下会计处理：

　　1、业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库，拿到手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录：

　　借：产品销售收入-一般贸易出口（红字）

　　贷：应收外汇账款

　　2、退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理。

　　由对方承担的：

　　借：银行存款

　　贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）

　　由我方承担的，先如下处理：

　　借：待处理财产损益

　　贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）

　　银行存款（退货发生的一切国内、外费用）

　　批准后：

　　借：营业外支出

　　贷：待处理财产损益

　　应交税金的核算

　　根据现行政策规定，“免抵退”税企业出口应交消费税免征消费税，增值税的计算按以下公式：

　　当期应钠税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不得抵扣税额））-上期未抵扣完的进项税额

　　1、如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税金——未交增值税

　　2、如当期应纳税额小于零，月末作如下会计分录：

　　借：应交税金——未交增值税

　　贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

篇5：大学会计核算科岗位工作职责

　　大学会计核算科岗位职责

　　1、根据高校会计制度要求，正确设置会计科目，进行会计核算，做到处理及时、核算准确、科目正确；

　　2、按财经法规制度规定，严格审核报销业务内容和范围，审核原始凭证，制作会计凭证；

　　3、按会计制度要求，现场复核已制作的会计凭证，力求做到会计凭证的填制准确合规；

　　4、各类往来款项的核算与管理，及时催报、清欠往来款项；

　　5、严格预算管理，按照年度预算分配数额和项目控制经费使用额度和支出范围；

　　6、负责登记并核对现金日记账；管好现金、有价证券、重要空白单证及财务印鉴，确保安全；

　　7、及时进行银行对账，按月编制银行存款余额调节表；

　　8、定期编制会计报表，按时编制年度决算报表；

　　9、代扣工资所得以外的个人所得税；

　　10、学校财务管理系统（含各类财务管理软件、银行对帐系统、综合查询系统等）的安装、调试、维护和完善工作；

　　11、按会计制度要求，每日结帐；及时备份数据，保证财务数据安全；负责软盘、硬件及各种应用软件的保管；

　　12、国库集中支付网上申请及对账，政府采购项目网上申报与管理；

　　13、非税收入核算与上缴，财政专户与零余额账户管理；

　　14、工会财务会计核算及管理；

　　15、处里交办的其他任务。

　　科室人员：