篇2：房地产集团企业内部控制效果评估

　　房地产集团公司内部控制效果的评估

　　第一条总部各职能部门依据本制度相关规定在每年2月份前完成对自身专业系统内的控制制度实施情况和效果进行评估，并向"工作小组"提交评估报告，评估报告应包括：

　　（一）本专业系统内部控制情况综述，并给出自评结果，包括："优秀"、"正常"和"待改进"三种评级：

　　1、优秀：是指内部控制制度得到有效的落实，本专业系统严格按照此规定执行，并且有相应的执行情况记录；本专业系统没有发现任何对公司经营运作产生风险的行为；本专业系统所有员工对于自身系统的内部控制制度了解并且熟悉，而且自发的去实行。

　　2、正常：是指内部控制制度得到了实施，对于重大的决策严格按照相关规定执行；没有发现重大经营风险，对于个别风险进行了及时的防控，相应对本专业系统的内控制度进行了及时的完善，并主动说明风险的情况、处理结果和可能的隐患。

　　3、待改进：是指内控制度没有得到有效的落实，工作中出现了重大风险或者风险隐患，没有及时的进行处理和改善，并隐瞒相关情况。

　　（二）对于待改进的职能部门应该在总结报告中详细列明改进计划、目标和直接负责人，并定期向"工作小组"汇报工作进展情况。

　　第二条工作小组根据各专业系统的自查报告对公司整体内部控制情况进行总结，总结主要从以下几个方面进行：

　　（一）控制环境--指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。主要包括：董事会的结构；经理层的职业道德、诚信及能力；经理层的管理哲学及经营风格；聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式；信息沟通体系等。

　　（二）风险评估--指可能导致内部控制目标无法实现的内、外部因素进行评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度。

　　（三）控制活动--指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。

　　（四）信息及沟通--主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。

　　（五）监督--指对内部控制的效果进行评估的过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督，持续性监督是经营过程中的例行监督，包括经理层的日常管理与监督，员工履行其职务时所采取的监督等；专项监督是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目标进行的监督。

　　第三条工作小组对总部各职能部门的内部控制进行统一的考核，并给出相应的意见。对于待改进的部门要负责专人进行跟踪监督。

　　第四条 工作小组应依据具体的评估项目进行评估。评估项目每年进行完善和修订。（具体内容见附件8"评估项目"）

　　第五条工作应于每年四月底前完成对上一年度内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。评估报告至少应包括对附件所列五个方面的评价及对公司内部控制总体效果的结论性意见。

　　第六条内部控制效果的结论性意见，可分为有效的内部控制或有重大缺陷的内部控制。所谓有重大缺陷的内部控制，是指附件所列五个方面中任一方面存在缺陷，且此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。

　　第七条董事会应就上述内部控制报告召开专门的董事会会议并形成决议。

篇3：E地产公司内部控制审计作业指引

　　E地产公司内部控制审计作业指引

　　1.目的：

　　为了合理保证公司实现合法经营、信息真实可靠、资产安全完整、提高经营效率和效果的目标，对内部控制进行审查和评价的活动。

　　2.适用范围：

　　适用于对E地产有限公司（以下简称“公司”）及其控（参）股公司/项目部的内部控制审计。

　　3.术语和定义：

　　3.1.内部控制包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。

　　4.职责：

　　4.1.质量部

　　4.1.1.根据年度内部审计工作计划组织实施内部控制审计。

　　4.1.2.选择适当的标准，实施适当的审计程序。

　　4.1.3.在实施审计时，可以对被审计项目的内部控制进行整体评价，也可以选取内部控制要点进行专项评价。

　　4.1.4.在必要时可以对被审计项目进行后续审计。

　　4.1.5.定期向公司主管内部审计工作的总经理报告内部控制审计工作结果。

　　5.内容及要求：

　　5.1.审计程序

　　5.1.1.质量部做好审计有关准备工作，确定审计组成员，并于审计实施前3日发出审计通知书，要求被审计单位做好准备工作，并向审计组提供下列资料：

　　a)组织架构和部门职责说明书；

　　b)董事会会议决议、记录和纪要，监事会会议决议、记录、纪要；

　　c)内部经营运作管理制度；

　　d)合同授权书、付款授权书和其他授权文件；

　　e)合同台账和相关管理资料；

　　f)被审计期间的会计凭证、账簿、决算报表及财务状况说明书。

　　g)历年外部审计报告；

　　h)审计组认为需要的其他有关资料。

　　5.1.2.审计人员运用审核、观察、询问和分析性复核等方法进行审计；

　　5.1.3.审计组根据审计实施的结果，起草审计报告，审计报告反映的问题要实事求是，定性要准确，意见和建议要切实可行。

　　5.1.4.审计报告的主要内容包括：

　　a)被审计单位的基本情况；

　　b)审计范围、发现的问题；

　　c)审计意见和建议。

　　5.1.5.审计报告初稿确定后，要与被审计单位交换意见，被审计单位应当在3日内提出书面意见，逾期未作答复的，视为没有异议。审计组对被审计单位提出的异议，应当进行审核研究，并根据实际情况对审计报告作相应修改。

　　5.1.6.质量部将修改后的审计报告报公司主管内部审计工作的总经理批准后正式下发被审计单位。被审计单位如无特殊情况必须执行审计意见，并依据下发审计报告通知中的相关要求进行整改。

　　5.1.7.审计档案的归档：质量部对审计方案、审计证据、审计工作底稿和审计报告等文档按项目编号立卷归档。

　　5.2.审计要点

　　5.2.1.控制环境审计的要点：

　　a)管理层的经营理念；

　　b)法人治理结构的健全性和有效性，管理权限的集中程度；

　　c)各项职责的分工，重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；

　　d)管理层对逾越既定控制程序的态度；

　　e)员工聘用程序及培训制度；

　　f)员工业绩考核及激励机制。

　　5.2.2.风险评估和控制活动审计的要点：

　　a)风险管理的具体方法及效果；

　　b)授权的建立和执行情况；

　　c)不相容职务的分离；

　　d)有效控制凭证和记录的真实性；

　　e)对资产和记录接近限制设置的适当性；

　　f)项目经营计划大纲执行情况；

　　g)工程界区管理方式对成本控制的影响；

　　h)招标质量对成本控制的影响；

　　i)合同管理工作质量对成本控制的影响；

　　j)客户索赔事项对销售和成本控制的影响。

　　5.2.3.信息与沟通审计的要点：

　　a)信息系统是否安全有序运行；

　　b)信息是否及时、准确、完整地记录；

　　c)内部沟通与外部沟通的渠道是否开放有效。

　　5.2.4.监督审计的要点：各部门是否对所分管控制活动执行情况进行自我监督和检查。

　　6.附则

　　6.1.本办法由质量部负责解释。

　　6.2.本办法自从发布之日起实施。

篇4：超市企划部内部控制工作程序

　　超市企划部内部控制程序

　　1）企划部岗位设置机构图

　　一、企划：

　　1、营销活动的整体策划，方案拟定，包括广播稿、电视广告文案、报纸广告文案等的拟定。

　　2、营销活动的评估和总结。

　　3、年初《年度营销计划》，每季度末《下季度营销计划》。

　　4、定期的市场调研（要求每周都对周边的同行业进行调研）。

　　5、广播室的监管。

　　6、户内外促销、演出活动的招商安排及监管。

　　7、公司资料档案的建立和管理。包括历次营销活动方案、广告预算及合同资料、报纸广告及软文、公司图书、部门用软件、各项营销收费单据、各项营销扣款审报、部门内人员的档案、公司内外活动的纪录整理（照片底片录像带光盘的管理）、拍录设备的管理维护等等。

　　8、公司媒体的监管。包括户内外灯箱、橱窗的招商收费及日常检查。

　　9、其他文字工作的审核与指导。

　　10、本工作室的设备维护。

　　11、部门值日、商场检查及轮休表的排定。

　　二、设计：

　　1、公司宣传品的设计，包括报纸广告、室内外展牌、户内外灯箱等等。

　　2、设计室设备资料的管理维护。

　　3、其他设计工作的审核与指导。

　　三、美工制作：

　　1、完成公司的喷会任务。维护管理喷绘设备及附属电脑、耗材、蒙泰软件等。

　　2、商场展台的招商收费设计制作及日常检查维护。

　　3、公司手绘POP工www.pmceo.com作。维护管理好图书、麦柯笔、墨水及纸张等。

　　4、刻字展牌工作。维护管理好刻字机、电脑、图书及刻字耗材、文泰软件等。

　　5、库房管理及工作台、各类板材的管理。

　　2）岗位分工、职责及各岗位配工要求

　　管理人员：

　　职务：部长

　　职责：在营销副总领导下，全面负责部门日常工作，对部门内人员做分工安排，监督各成员任务完成情况，并结合其工作表现、业绩等拟定部门人员的岗位安排，同时与奖金挂钩。

　　重点主抓第二、三大项工作。对公司、营销副总负责。

　　负责对外协调检查大队、办事处、报社、电视台等单位。

　　职务：副部长

　　职责：协助副总、部长管理部门各项工作。重点主抓第一大项工作，对公司、营销副总负责。负责协调工商局的工作。

　　职务：企划组长

　　职务：在部长、副部长安排下，带领本组成员，全面负责好第一大项工作，保障公司营销活动的完善和畅通。

　　职务：设计组长

　　职责：在部长安排下，带领本组成员，全面负责好第二大项工作，保障公司宣传活动的完整和畅通。

　　职务：美工组长

　　职责：在部长安排下，带领本组成员，全面负责好第三大项工作，保障公司宣传活动的完整和畅通。

　　3）营销企划部工作流程

　　企划组工作流程

　　08：10——08：20办公室的清洁；

　　08：30——08：45开晨会；

　　09：00——09：10回顾前一天的工作内容，检查组员完成情况；

　　09：10——09：30计划组内当天工作，安排组员当天任务；

　　09：30——12：00按工作安排分头工作（如有空闲整理资料、收集相关商场营销信息或帮助其它组完成工作）；

　　14：30——15：00核实上午工作情况并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分头完成工作（周一、周三、周六重点进行市场调查，并作出市场分析与下一步营销对策）；

　　18：30——18：45检查并整理组内一天工作情况；

　　18：45——19：00进行当天的工作总结并向领导汇报。

　　设计组工作流程

　　08：10——08：20办公室的清洁；

　　08：30——08：45开晨会；

　　09：00——09：10回顾前一天的工作内容，检查组员完成情况；

　　09：10——09：30计划组内当天工作，安排组员当天任务；

　　09：30——12：00按工作安排分头工作（如有空闲整理上一周工作资料，学习并收集相关资料为下次活动作好准备，或帮助其它组完成工作）；

　　14：30——15：00核实上午工作情况并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分头完成工作（周五重点进行市场调查）；

　　18：30——18：45检查并整理组内一天工作情况；

　　18：45——19：00进行当天的工作总结并向领导汇报。

　　制作组工作流程

　　08：10——08：20办公室的清洁；

　　08：30——08：45开晨会；

　　09：00——09：10回顾前一天的工作内容，检查组员完成情况；

　　09：10——09：30计划组内当天工作，安排组员当天任务；

　　09：30——12：00按工作安排分头工作（优先进行商场统一活动可橱窗展台的设计和制作工作）；

　　14：30——15：00核实上午工作情况并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分头完成工作（周二重点进行市场调查）；

　　18：30——18：45检查并整理组内一天工作情况；

　　18：45——19：00进行当天的工作总结并向领导汇报。

篇5：项目工程价款结算初审审计报告

　　***单位关于对***项目工程价款结算的初审审计报告

　　杭州市审计局：

　　根据《杭州市审计局国家建设项目委托审计协议书》（***号），自年月日至年月日，我们对项目的工程价款结算进行了初步审计，现将初步审计情况报告如下：

　　一、工程概况

　　1、项目立项文号；

　　2、资金来源；

　　3、工程规模、主要特征；

　　4、工程参建单位：建设、设计、施工、监理、供应商等名称；

　　5、工程开、竣工时间；

　　6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）；

　　7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；

　　8、工程质量情况；

　　9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。

　　二、审计情况

　　1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据；

　　2、根据工程价款结算资料，按审核依据得出的初步审核结果；

　　3、造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字；

　　4、可能核减或核增的其它内容及其原因。

　　三、 附件：

　　1、提供工程结算审核对照明细表及其电子文件

　　2、提供各式底稿。

　　审计人员签名、签章

　　单位签章

　　月度情况报告中要报告的主要内容：

　　1、各工程专业的基本介绍及审计人员的安排情况；

　　2、目前审计工作进度和审计情况；

　　3、审核中遇到的主要难点、焦点、有争议的问题以及解决问题的想法、对策和下一步审计思路、安排。