篇2：某集团公司财务报告及财务分析制度

　　某集团公司财务报告及财务分析制度

　　第一条 各公司应定期向集团公司提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

　　第二条 财务报告包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它附表。

　　第三条 资产负债表、损益表和附表中的成本表、营业费用明细表，应按月上报。

　　第四条 现金流量表和集团公司要求编报的其它附表及明细表按年编报，其它报表按集团公司有关规定报送。

　　第五条 各公司编报的财务报表格式一律按集团公司财务部的规定执行。

　　第六条 财务状况说明书按季度、年度编写上报集团公司，主要内容包括：

　　1. 业务经营情况、经营指标完成情况、资金周转及增减情况、财务收支情况、各项财产、物资的变动情况，以及影响各项经济指标的因素。

　　2. 某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其它事项。

　　第七条 资金分析：主要分析资金来源的构成、资金分布情况及各类资金占用情况，通过分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金情况做出预测。促使公司提高资金使用效率。

　　第八条 期间费用分析：主要通过管理费用、营业费用、财务费用的对比分析，各部门费用的分析，找到期间费用与计划、与历史同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性和存在的问题，提出具体的整改措施。

　　第九条 销售收入的分析：主要通过销售收入与计划、与历史同期、与竞争对手的分析，剖析影响本期收入增减的因素，分析销售数量、销售价格和销售结构对销售额的影响，揭示销售中存在的问题。

　　第十条 利润分析：主要通过本期利润与计划、历史同期的对比分析，剖析销售数量、价格、税金、成本、结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，找出影响利润变动的主客观因素，提出提高经济效益、增加利润的具体措施。