篇2：宝丽股份公司全面预算管理制度

　　宝丽股份公司全面预算管理制度

　　第1条 总则

　　(一)为了完善公司内部管理机制，建立严谨的财务管理体系，预见并避免经营中潜在的困难和风险，科学、合理地利用资源，及时有效地调整和控制公司经营活动，确保公司经营目标和发展战略的实现，结合公司实际情况，特制定本办法。

　　(二)全面预算管理，是指在对公司历史营运结果、市场预测、政府监管环境和公司经营战略的分析研究基础上，以目标利润为导向，对整个公司的所有经营活动实施全面的预算管理，通过提供全面预算的编制、预算追踪及预算分析，从而有效地配置资源，建立起有效的管理控制体系，建立起对预算单位的绩效考核体系，使整个公司的组织经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

　　本办法所称全面预算包括经营预算、投资预算和财务预算。

　　1、经营预算，指对预算期企业经营过程中可能形成的收入、支出、盈亏所作的预计和测算。经营预算结果反映了企业预算期间的经营业绩预计。

　　2、投资预算，指对预算期企业资本性支出所作的预计和测算。包括固定资产投资、权益性投资和债权投资。

　　3、财务预算，指从财务的角度，对预算期间企业财务状况和经营成果所作的预计和测算。财务预算以经营预算和投资预算为基础，通过对财务状况和现金流量的预计，控制和约束预算期的经营预算和投资预算。

　　4、 本办法所指的预算期为一年，期末指年末，公司及控股子公司除编制年度预算外，还应根据要求编制月度资金收支预算。

　　第2条 预算编制的依据和内容

　　(一)预算编制依据：公司董事会下达的年度利润目标、成本目标，各类单项考核指标，本单位的经营战略、历史资料、装置能力、行业水平、市价状况和未来趋势。

　　(二)经营预算的编制以销售预算为起点。投资预算以当年投资计划为主要依据，考虑上一年度未完工投资项目的延续性，按项目、分投资性质分别编制。财务预算的编制以经营预算和投资预算为基础，根据现有的资本、资金等状况，编制预算期企业的损益表、现金流量表和预算期末的资产负债表。

　　(三)经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工成本预算、制造费用预算、期末存货预算、产品成本预算、期间费用预算等。

　　1、销售预算，指对预算期企业销售各产品和提供各种劳务形成收入的预计。销售预算以市场销售预测为基础，根据年度目标利润、预测的产品市场销量和劳务需求量及价格预测来编制。

　　2、生产预算，指对预算期企业生产规模所作的预安排。生产预算在销售预算的基础上依据企业各装置的现有生产能力和设备更新计划，产成品期初和预计期末库存的情况和有效生产时间编制。

　　3、采购预算，指对预算期企业生产所需的直接原辅材料所作的采购计划安排。采购预算依据预算期生产所需材料消耗量和期初、期末原辅材料库存情况、采购单价来编制。

　　4、直接人工成本预算，指对预算期企业生产所需的人工支出进行的预计。直接人工成本预算主要依据生产预算及单位工资水平或单位产品工时定额编制。

　　5、制造费用预算，指对预算期企业生产所需的间接成本和费用作预计。制造费用预算应在生产预算的基础上，按费用项目、上年实际及预算期成本费用的降低指标要求来编制。

　　6、期末存货预算，指对企业在预算期末原辅材料、在产品、产成品库存的预计。期末存货预算主要依据销售预算、生产预算、采购预算、期初存货来编制。

　　7、产品成本预算，指预算期企业生产产品、提供劳务所需的生产成本、单位成本、劳务成本，并考虑期初、期末存货预算对产品成本的影响所作的预计。产品成本预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工成本预算、制造费用预算等汇总编制。

　　8、期间费用预算，指对预算期企业组织生产经营发生的营业费用(销售费用)、管理费用和财务费用所作的预计。

　　9、营业费用预算，指对预算期企业销售产品过程中发生费用的预计。在编制时，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的项目，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合企业降低成本费用的要求编制。营业费用预算以销售预算为编制基础。

　　10、管理费用预算，指对预算期企业组织和管理生产经营而发生管理费用的预计。在编制时，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的项目，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合上级下达的控制指标和企业降低成本费用的要求编制。

　　11、财务费用预算，指对预算期企业为筹集生产经营所需资金所发生费用的预计。财务费用预算的依据是预算期企业的生产经营规模、资金的存量、借款变化和利率(汇率)调整等因素。

　　(四)投资预算包括固定资产投资预算、长期投资预算。

　　1、固定资产投资预算，指在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据企业固定资产投资决策、预算期企业的固定资产投资计划、有关投资分析资料，分项目、分投资用途编制。

　　2、长期投资预算，指对预算期企业除固定资产投资以外的其他资本性支出及处置的预算，应当根据企业长期投资决策、预算期企业的长期投资计划分项目编制。包括股票投资预算、其他股权投资预算和债权投资预算。

　　(五)财务预算是经营预算和投资预算在财务上的综合反映，包括现金、资产负债权益、损益、现金流量的预算，编制预计的资产负债表、利润表和现金流量表。

　　1、现金预算，指预算期企业为抵御财务风险，对经营、投资、融资项目的现金流入和流出的全面预计。它主要包括现金收入、现金支出、现金剩余或赤字、融资四个部分，现金预算表的平衡关系为：(期初现金金额+现金收入-现金支出)+融资及偿还=期末现金金额。它以经营预算和投资预算为基础，是各项预算有关现金收支的汇总，反映预算期内经营和投资收支现金的平衡额是资金结余或资金短缺，进行筹资决策。

　　2、预计资产负债表，指按照资产负债表的内容和格式编制的，反映预算期末企业财务状况的报表，预计资产负债表应根据本期期初资产负债表以及销售、生产、投资等预算的有关数据编制。

　　3、预计利润表，指按利润表的内容和格式编制的，反映预算期企业经营业绩的报表。预计利润表应根据销售收入、产品成本、期间费用等预算的有关数据编制。

　　4、预计现金流量表，指按照现金流量表的内容和格式编制的，反映预算期企业现金流入、流出的报表。预计现金流量表应根据经营预算、投资预算、现金预算中的有关现金收支项目和数据编制。

　　第3条 预算管理组织和部门职责分工

　　(一)全面预算管理是全方位、多层次的工作，必须责任到人。公司及控股子公司均应建立预算管理组织，各单位行政负责人为预算管理第一责任人。公司预算管理组织是有市场、财务、生产、综合管理部门的有关人员参加，由公司总经理负责，日常工作由总会计师负责牵头组织。

　　1、负责组织制订本年度本单位生产经营、项目投资总目标并细化，分解下达本单位预算总目标;在实施过程中组织监控、检测、修订;对实施结果组织评价、考核。

　　2、负责根据本单位的组织体制和管理层次，按照经营预算、投资预算、财务预算所涉及的内容和各部门的职责分工，形成预算编制与管理网络。

　　3、负责协调、平衡和解决预算管理中出现的重大问题。

　　4、负责预算管理日常基础工作的督促检查，以提高预算指标的准确性和预算管理的科学性，实现规范化和制度化管理。

　　5、参与企业管理部门制订预算指标完成的绩效评价和考核奖惩方案。

　　(二)公司财务部和子公司财务部为预算管理日常办事机构。其职责为：在预算管理组织的领导下，负责预算数据的审核、汇总;负责预算的编制、平衡、修订和上报;负责经营预算和财务预算指标的下达，跟踪监督预算的执行;分析研究预算与实际差异的成因和对策;参与预算执行结果的评价和考核。

　　(三)预算管理涉及面广，业务交叉点多，在推行全面预算管理过程中各部门应做到职责明确、分工协作、主动沟通、密切配合。尤其是预算编制过程中基础资料的完整、准确直接影响到预算方案的质量。

　　(四)为保证预算管理在公司顺利推行，预算编制做到高效高质，本办法对各有关职能部门主要职责分工如下：

　　1、投资部及项目实施部门：投资部及项目实施部门得管理目标是资源的优化和平衡，主要负责：

　　(1)、投资部组织编制预算期企业的投资预算，包括项目投资概算，长期股权、债权、债券以及其他长期投资的安排，并将编制结果上报下达，分析、考核。

　　(2)、项目管理部门提供预算期内项目投资中的基本建设，设备购置、安装工程进度以及其他零星购置计划，并填报月度资金使用预算。

　　2、市场部：市场部的管理目标为占领和开拓市场，满足市场需求，增加营业额和提高盈利水平，主要负责：

　　(1)、提供各类产品的销售数量、价格预测和价格趋势分析。

　　(2)、提供预算期企业销售收入和销售费用预算。

　　3、采购部：采购部的管理目标为全面降低单位采购成本，主要负责：

　　(1)、采购部提供预算期公司大宗化工原料的用量、价格、采购成本，期初期末库存的数量、价格。

　　(2)、采购部提供备品备件、一般消耗品采购的数量、单价、总金额预算数据及期初期末库存数量、价格(可按类别提供)。

　　(3)参与预算指标完成情况的评价考核。

　　4生产管理部门的目标：面向市场降低生产经营成本，生产管理部门皆应参与各类预算实施过程中的检测、控制、分析、考评，主要负责：

　　(1)、技术中心提供预算期公司各装置、各产品主要原料单耗、能耗的预算数据。

　　(2)、生产制造部提供预算期公司公用工程预算数据和预算期公司固定资产维修费用预算数据。

　　(3)、技术中心、微机中心提供预算期公司科技开发费用和电子信息开发费用预算。

　　(4)、生产制造部和安保部提供预算期公司对外支付排污费预算，污水处理费预算、预算期公司安保基金支付、劳动保护费用预算数据。

　　(5)、安保部提供预算期公司消防费用总预算。

　　5、人力资源部的管理目标：以人为本，有效利用人力资源，调动人的积极性，降低人工成本，主要负责：

　　(1)、提供预算期公司各部门管理人员、车间管理人员和直接生产工人人数预算数据。

　　(2)、提供预算期公司应付工资、基本养老保险、补充养老保险、待业保险、医疗保险、工伤险、计划生育险的预算数据。

　　(3)、提供预算期公司劳务用工人数和费用预算数据。

　　(4)、组织预算指标在实施中的检查和考评。

　　6、财务部门的管理目标：降低各项成本和费用，实现利润最大化，主要负责：

　　(1)、负责组织编制预算期公司财务预算，负责经营预算、投资预算、财务预算的汇总、审核和平衡。

　　(2)、在经营预算、投资预算和财务预算编制的全过程中，负责财务数据的及时、准确反映，并进行财务分析。

　　(3)、负责经营预算和财务预算的对口上报和下达，负责财务预算指标在实施过程中的控制、分析、考核。

　　(4)、负责财务费用预算的编制。

　　(5)、负责管理费用预算的编制。

　　(6)、其他部门：按照本部门的职责，作出相关经营活动内容的预算。

　　7、 在公司总会计师领导下，财务部门负责对逐级和各职能部门报送的预算数据进行审核、分析、汇总，编制并形成公司初步预算，经总经理核定后，报公司董事会审议、股东大会决定。

篇3：视讯股份公司预算管理制度

　　视讯股份公司预算管理制度

　　第一条 为了明确公司下一年度经营目标，责成各部门依据公司目标，拟定各部门的责任目标，并作为协调各部门控制标准、考核绩效的依据。通过各种指标标准的制定、事前的合理规划，达到降低成本、实现公司价值最大化目的。

　　第二条 预算应遵循实事求是原则。公司预算的编制应从公司的总体发展目标出发，并综合考虑当期政策、市场环境并结合公司的实际情况进行编制。

　　第三条 预算应遵循资产质量改善原则。公司预算编制要考虑风险管理因素，应关注公司财务结构的优化，将资产结构的合理调整、不良资产的清理、债务结构的优化、资本结构的优化等纳入预算体系。

　　第四条 预算应遵循责权配比原则。在确保实现公司整体目标的前提下，明确各预算部门的责任和权利，充分发挥各部门的积极性，促进公司预算目标的顺利完成。

　　第五条 预算应遵循侧重原则。按公司的组织结构合理划分为成本费用中心、利润中心和投资中心。

　　1、成本费用中心：对成本费用中心的主要考核目标为成本。

　　2、利润中心：对利润中心的主要考核目标为各利润中心的业绩、利润。

　　3、投资中心：对投资中心的考核除利润指标外，主要考核投资的效益情况。

　　第六条 预算应遵循刚性原则。公司预算一经确认，各单位必须严格遵照执行。

　　第七条 公司预算管理的审批机构为公司股东大会。

　　第八条 公司董事会在预算管理方面的职责是：根据公司整体战略规划，制定公司业绩目标、公司年度预算方案编制方针;拟订公司年度预算方案及年度预算调整方案。

　　第九条 公司经营班子在预算管理方面的职责是：根据公司董事会的要求，具体组织和下达年度预算编制要求，并对预算草案进行初步审核及调整;负责组织将审议通过的公司年度预算分解到相关部门予以落实;负责组织向董事会提交半年度及全年度情况分析报告;负责组织向董事会报告预算的执行情况;负责落实预算方案执行情况的奖惩等。

　　第十条 各部门应根据公司的总体经营目标并结合本部门的实际情况编制部门预算;财务部对各部门编制的部门预算进行审核、汇总编制出公司预算草案，按月对公司财务预算的执行情况进行跟踪、统计、分析比较，并及时提交相关的分析报告。

　　第十一条 预算年度与会计年度一致，自公历1月1日至12月31日。公司的预算采取零基预算、滚动预算或者两者相结合的方式。

　　第十二条 预算应包括收入预算(收视维护费收入预算、入网费收入预算、宽频业务收入预算、数字电视收入预算、节目传输收入预算、频道收转收入预算、其他收入预算等);成本费用预算(管理费用预算、人工费用预算、办公费用预算、折旧摊销预算、财务费用预算、其他费用预算等);资本性支出预算(包括长期投资预算、网络工程支出预算、器材设备购置预算等);投资收益预算、损益预算;现金流量预算等。

　　第十三条 各部门必须严格执行预算。在预算执行过程中，各部门如因特殊情况，需对预算进行调整时，须向财务部提出书面申请，就预算的调整内容和原因进行详细说明。财务部结合公司预算完成情况，综合考虑有关因素，形成修改意见，报批后方可调整预算。

　　第十四条 因国内外环境、市场供求情况、国家法律、政策等影响生产经营的重大情况发生变化，使公司的预算出现较大偏差，可以适时调整预算，按照审批权限报公司股东大会或董事会。

　　第十五条 财务部是公司预算执行的监督控制部门，对每一笔支出应根据其业务的合理性进行审核，严格区分预算内和预算外审批程序，对预算内的支出也必须把握其针对性、时效性。

　　第十六条 公司应于每年的十月份开始着手下一年度预算的编制工作，并在下一会计年度的第一个月完成预算的编制。

　　第十七条 公司财务部应在预算年度终了后90天之内向公司领导提交年度预算执行情况分析报告，并报公司董事会。

　　第十八条 公司应根据预算执行情况分析报告，建立合理的预算执行调查和奖惩办法，保证预算管理目标的实现。

　　第十九条 本制度由公司董事会负责解释。

　　第二十条 本制度自董事会通过之日起施行。

篇4：物业公司预算制度

　　物业公司预算制度

　　第一章 总则

　　第一条 为了深化公司全面预算管理的思想，有效利用和控制公司在经营过程中的收支，作到计划性、前瞻性和有序性，特制订本制度。

　　第二条 通过实施全面预算管理，可以明确并量化公司的经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据，为企业的成功提供保证。

　　第三条 原则

　　事前预测、事中控制和事后分析相结合

　　第二章 预算组织

　　第四条 预算主体

　　以谁花费、谁预算的原则，预算的主体是费用收支的责任人(或部门)。

　　第五条 预算管理组织

　　预算管理小组：由公司经理、副经理、财务人员组成，全面负责公司运营范围的预算管理。

　　第三章 预算责权

　　第六条 职责和权利

　　1、各预算主体负责预算的编制和执行。

　　2、公司、部门负责人依据权限进行审核和执行。

　　3、财务人员做好监督、信息支持和稽核工作。

　　4、预算管理小组负责部门预算草案审批和执行监管。

　　5、总公司财务部负责公司预算草案审批及执行监管。

　　第七条 预算范围

　　1、公司预算内容

　　预算收入：物业管理费、商业经营费、有偿服务费、其他收入。

　　预算支出：人员经费(福利费)、办公费、公务费、业务费、设备购置费、维修费、绿化费、保洁费、保安费、税费、机动经费、其他支出。

　　2、管理处预算内容

　　预算收入：物业管理费、商业经营费、有偿服务费、其他收入。

　　预算支出：人员经费、设备购置费、维修费、绿化费、保洁费、办公费、一定比例的机动经费、其他支出。

　　3、保卫科按照部门作预算，由预算管理小组分解到各管理处。

　　预算支出：人员经费、器械购置费、业务费、其他支出。

　　第八条 预算目标的界定

　　1、在物业服务和管理过程当中发生的计划性、周期性和阶段性的可预见的收支。

　　2、因突发或新增项目的无预见依据而又超出预算机动经费30%的再按此办法进行预算管理。

　　第四章 预算编制和审批程序

　　第九条 各部门应按照公司规定时间编制年度预算草案，并分解到阶段性预算草案。

　　第十条 在编制收入预算时，避免漏项，不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。

　　第十一条 各部门预算支出的编制，应当贯彻厉行节约，勤俭办事的原则。

　　第十二条 各部门编制年度预算草案的依据：

　　1、公司的目标以及本部门的工作目标;

　　2、本部门的职责、发展计划及所属岗位职责;

　　3、本部门定员、定额标准;

　　4、本部门上一年度财务收支情况和本年度预算收支变化因素;

　　第十三条 公司编制年度预算草案的依据：

　　1、总公司的目标和要求

　　2、本公司的职责、发展计划;

　　3、本部门定员、定额标准;

　　4、本部门上一年度财务收支情况和本年度预算收支变化因素;

　　第十四条 公司按照《预算草案编制的依据》确定今年支出重点、力保项目，支出金额总数。

　　第十五条 预算编制和审批：

　　1、部门以下岗位预算主体按照预算依据提报年度和阶段性的预算支出草案

　　2、部门预算主体汇总各岗位预算主体的预算支出草案，进行综合审核，反复商讨，达成共识，再综合部门预算收入和工作目标形成部门预算草案，报公司预算管理小组。。

　　3、公司预算管理小组，对部门提报的预算草案进行审核、商讨、汇总，达成共识，再综合公司的预算依据形成公司的预算草案。

　　4、确定预算总额后，预算管理小组将预案上报总公司财务部审定预算，达不成共识，再下放到各逐级预算主体进行调整，直至达成共识。

篇5：行政费用预算制度

　　行政费用预算制度

　　第1章 总则

　　第1条 目的 为了规范公司行政费用预算管理，提高预算编制水平，严格控制公司行政费用开支，确保经费使用结构更加合理，效率更高，特制定本制度。

　　第2条 适用范围 行政费用预算管理各项工作均应参照本制度执行。

　　第2章 行政经费的预算制定、审批及下达

　　第3条 每年初，由行政部具体负责公司行政经费的预算。

　　第4条 公司行政经费包括办公费、修理费、租赁费、物料消耗、邮电费、物业管理费、水电费、总务费用、车辆费、宣传费用、会务费、书报杂志费用、档案工作费用、业务招待费、差旅费、交通费、常年顾问费、董事会费用及各部门根据职能制定的其他经费预算。

　　第5条 由公司各职能部门根据本部门情况提出全部经费的预算草案，报行政部汇总，经争不和财务部初步审核后，提交公司总裁办公会议审议。

　　第6条 公司行政经费预算由公司总裁办公会议通过后，以公司文件的形式下达至各部门执行。

　　第3章 行政经费预算的管理办法

　　第7条 公司各部门的行政经费开支，应根据合法的程序执行(具体的程序按实际情况随时变化，每年年初在下达当年行政经费预算计划的同时一并下达)。各项经费开支审批必须按规定惊醒，不得越级审批。

　　第8条 每月底行政部、财务部将各部门预算与实际情况汇总，填制经费情况，并通报各部门及公司主管领导。

　　第9条 当行政经费使用达到预算计划的____%，由经费管理部门(行政部、财务部)发出预警。

　　第10条 公司制定预算计划后，应根据实际实行情况修订完善，并说明发生预算偏离的原因。

　　第11条 修订的预算方案应由公司懂事会议决策。

　　第4章 行政经费用管理的责权

　　第12条 行政经费预算管理的职责

　　1、行政经费使用部门负责人应对行政费用开支的合理性负责。

　　2、行政经费控制部门负责人应对经费开支预算的总量控制及单据的合法性负责，并负责对预算项目使用的情况，特别是对超预算项目的发生原因提供说明;对于部分可超预算发生的预算项目，必须经过合法审批程序后方可发生。

　　上述责任作为公司的相关职能部门的基本工作，纳入绩效考核管理。

　　第13条 行政费用预算管理的职权

　　1、行政费用使用部门有权经合法程序按预算使用各项经费，对于必须发生的超预算经费有权提出申请。

　　2、行政经费预算控制部门对于超预算经费有否决权，超预算经费的支出须经主管领导审批后方可支出。

　　第5章 负责

　　第14条 本制度报总经理审批后执行。

　　第15条 本制度自颁布之日起执行。