篇2：Z地产集团各类财务报告的编制与分析制度

　　Z地产集团各类财务报告的编制与分析制度

　　第一条 目的

　　财务报告的编制是反映一定会计期间内经营业务活动状况以及财务经营成果的书面报告资料，是加强和改善经营管理的重要依据，是汇总平衡财务的重要工具，也是分析预测、决策的基本依据。为强化**集团各类财务报告在财务管理中的种要性，确保财务报告的及时、准确、完整、有效，特制定本制度。

　　第二条 财务报告的分类：

　　财务报告按使用性质主要可以分成两大类：

　　(1)第一类是对外提供的财务报告。主要为企业以外的各方，如债权人、投资者、供货商以及政府有关部门了解企业财务状况和经营成果提供信息。包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表等。

　　(2)第二类是企业内部管理及财务报告。主要满足经营者本身了解企业生产经营及管理方面信息的需要。包括开发成本、开发间接费用明细表、无形资产明细表、税目及解缴确认表、成本台帐、销售台帐、固定资产折旧表、销售费用明细表、三项期间费用明细表、财务数据分析以及财务情况说明书等。

　　(3)财务情况说明书应包括所在公司的财务、经营状况与成果、现金流量等有重大事项的说明;预收房款的进度及应收帐款的预警分析;预算计划的执行对比分析;本月财务工作情况简要总结及建议;下月工作计划安排;其他需要说明的事项等。

　　第三条 编制财务报表的注意事项

　　1.各公司必须按照企业内部管理要求，定期编制财务分析。各类报表的数字应根据有关帐薄资料，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不准弄虚作假。

　　2.各类报表的内容要全面、完整，各项数字及补充资料填写齐全，不得编造，如有特殊情况应加文字说明。

　　3.加强会计报表的复核工作，保障会计报表钩稽关系的正确，主表与附表的编制内容，做到内容完整、项目齐全。未经复核的报表不得上报，上报的各种会计报表应由会计主管制表、复核人员签章，并加盖公章。

　　4.向银行提供的第一类常规会计报表由所属公司财务主管审核后报集团公司统一对外报送;对税务部门提供的第一类常规会计报表，由所属公司财务主管审核后直接对外报送;对统计部门提供的统计类报表，由所属公司办公室负责牵头处理，其相关的财务数据可由财务部整理提供;如须向其他部门提供财务会计报告或相关资料，由所属公司财务主管整理审核后应先审报集团财务部，再作进一步处理。

　　5.及时报送会计报表，集团所属公司财务部应将当期会计报表、附表及财务情况说明书等形成完整的财务分析报告分别以书面及电子文档形式上报集团财务部。

　　6.月始2个工作日内编报资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等三张主表。4个工作日内编报完整的财务报表与附表。报送包括电子版本和纸制报表。

　　第四条 财务报表分析

　　通过对各种经济指标及费用开支等进行具体分析，有助于企业管理层及时了解公司目前及预期的财务状况，并有利于安排未来项目投资和融资策划的需求。集团所属公司主办会计或会计主管人员应对本公司的财务状况进行定期分析，不少于每月一次，分析内容主要如下：

　　1、资产负债表，表明公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权，反映了企业资产、负债和所有者权益之间的内在关系。通过对资产负债表中的年初数和期末数的数据比较及各项经济指标比较，综合反映企业的财务状况结构及经营成果能力，包括企业偿债能力、经营能力及盈利能力。

　　2、损益表，反映企业一定期间内的经营成果，即利润和亏损的情况。通过对损益表中经济指标进行分析比较，综合反映企业的盈利能力，包括企业资本金利润率、销售利润率、经营成本利润率及净资产报酬率等。

　　3、现金流量表，是以现金流量为基础而编制的财务状况变动表，反映企业在一定期间内的现金流入和流出，表明公司获得现金和支付现金的能力，分析比较现金流入和流出的各种产生因素等。

　　4、企业成本开支明细分析，按照房地产企业开发成本的六大类详细编制公司每个项目成本发生额的本月数以及累计发生额，对项目成本的实际开支状况结合工程进度和预算计划方案进行比较分析。

　　5、企业各项费用明细分析，企业的期间费用包括销售费用、管理费用及财务费用。其中销售费用必须细化至各项目;管理费用中的工资、办公费、交通费、差旅费以及业务招待费等必须注明各使用部门及比重分析，并且作好本月发生额与本月的预算额的比较分析。

　　6、税金计算解缴确认表，将主营业务涉及的各种税种，如营业税、城建税、教育费附加、河道税、企业所得税、土地增值税、个人所得税、印花税等，按照税务规定正确计算反映各税种的年初未交数、本年应交数、本期已交数及期末未交数金额。

　　7、贷款明细表，详细列示贷款银行名称、合同号、金额、利率、期限、到期归还日、分期还本、到期一次偿还、担保单位及抵押物等，有助于公司合理统筹安排资金。

　　8、应收帐款明细表，详细列示企业所有应收帐款的单位名称、款项内容、产生原因、应收时效及金额;对购房客户首付款、分期付款及按揭贷款等应收款项，要根据销售台帐数据资料进行重点分析，对无正当理由而延误付款的客户，要及时反映、报告并采取有效的追偿措施。

　　9、销售明细台帐，详细列示客户的销售合同、单价、总价、实际收款及未收款情况，按照销售台帐所列示的项目要素，正确反映销售合同收款进度金额的实际结构状况。

　　10、工程成本台帐，全面反映项目开发成本的收款单位、款项内容、合同金额、累计付款及未付款等开发成本实际动态状况。

　　11、固定资产累计折旧明细表，全面反映企业固定资产的原值、累计折旧及净值的结构变动及使用状况。

　　12、无形资产明细表，应当正确反映企业自取得无形资产当月起在预计使用年限内分期平均摊销的无形资产名称、原值、使用摊销年限、月度摊销额、累计摊销额及净值状况。

　　第五条 财务分析报表名称

　　1、会计综合类工作表单

　　1)合并会计报表

　　2)资产负债表

　　3)损益表

　　4)发生额及余额表

　　5)开发成本明细表

　　6)固定资产折旧表

　　7)无形资产明细表

　　8)税金计算解缴确认表

　　2、出纳综合类工作表单

　　1)工程进度结算成本台帐

　　2)销售台帐明细汇总表

　　3)现金流量分析

　　4)期间费用明细表

　　5)贷款余额明细表

　　以上内容可根据各公司实际情况进行增减，不得任意删除。

　　第六条 其他事项

　　1、本制度之修改须经董事会讨论、批准。

　　2、本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。

　　附件：《关于统一修订集团内部会计报表及附件的通知》

　　《关于统一集团会计核算明细科目的通知》

篇3：集团公司财务报告及财务分析制度

　　集团公司财务报告及财务分析制度

　　第一条 各公司应定期向集团公司提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

　　第二条 财务报告包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它附表。

　　第三条 资产负债表、损益表和附表中的成本表、营业费用明细表，应按月上报。

　　第四条 现金流量表和集团公司要求编报的其它附表及明细表按年编报，其它报表按集团公司有关规定报送。

　　第五条 各公司编报的财务报表格式一律按集团公司财务部的规定执行。

　　第六条 财务状况说明书按季度、年度编写上报集团公司，主要内容包括：

　　1. 业务经营情况、经营指标完成情况、资金周转及增减情况、财务收支情况、各项财产、物资的变动情况，以及影响各项经济指标的因素。

　　2. 某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其它事项。

　　第七条 资金分析：主要分析资金来源的构成、资金分布情况及各类资金占用情况，通过分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金情况做出预测。促使公司提高资金使用效率。

　　第八条 期间费用分析：主要通过管理费用、营业费用、财务费用的对比分析，各部门费用的分析，找到期间费用与计划、与历史同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性和存在的问题，提出具体的整改措施。

　　第九条 销售收入的分析：主要通过销售收入与计划、与历史同期、与竞争对手的分析，剖析影响本期收入增减的因素，分析销售数量、销售价格和销售结构对销售额的影响，揭示销售中存在的问题。

　　第十条 利润分析：主要通过本期利润与计划、历史同期的对比分析，剖析销售数量、价格、税金、成本、结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，找出影响利润变动的主客观因素，提出提高经济效益、增加利润的具体措施。

篇4：某集团公司财务报告及财务分析制度

　　某集团公司财务报告及财务分析制度

　　第一条 各公司应定期向集团公司提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

　　第二条 财务报告包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它附表。

　　第三条 资产负债表、损益表和附表中的成本表、营业费用明细表，应按月上报。

　　第四条 现金流量表和集团公司要求编报的其它附表及明细表按年编报，其它报表按集团公司有关规定报送。

　　第五条 各公司编报的财务报表格式一律按集团公司财务部的规定执行。

　　第六条 财务状况说明书按季度、年度编写上报集团公司，主要内容包括：

　　1. 业务经营情况、经营指标完成情况、资金周转及增减情况、财务收支情况、各项财产、物资的变动情况，以及影响各项经济指标的因素。

　　2. 某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其它事项。

　　第七条 资金分析：主要分析资金来源的构成、资金分布情况及各类资金占用情况，通过分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金情况做出预测。促使公司提高资金使用效率。

　　第八条 期间费用分析：主要通过管理费用、营业费用、财务费用的对比分析，各部门费用的分析，找到期间费用与计划、与历史同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性和存在的问题，提出具体的整改措施。

　　第九条 销售收入的分析：主要通过销售收入与计划、与历史同期、与竞争对手的分析，剖析影响本期收入增减的因素，分析销售数量、销售价格和销售结构对销售额的影响，揭示销售中存在的问题。

　　第十条 利润分析：主要通过本期利润与计划、历史同期的对比分析，剖析销售数量、价格、税金、成本、结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，找出影响利润变动的主客观因素，提出提高经济效益、增加利润的具体措施。

篇5：物流业质量手册：测量、分析和改进

　　物流业质量手册：测量、分析和改进

　　8.测量、分析和改进

　　8.1总则

　　●公司策划并实施检查、监控体系，以保证：

　　(1)服务过程符合策划要求及有关法律法规要求。

　　(2)质量管理体系有效运行符合ISO9001标准要求。

　　(3)实现质量管理体系有效性的改进。

　　●公司应规定以下活动的内容、频次、方式和必需的记录，包括必须利用恰当的统计技术：

　　(1)各级(公司、各部门)质量目标测量。

　　(2)顾客满意度调查。

　　(3)物流服务质量检查。

　　8.2监视和测量

　　●顾客满意

　　(1)公司制定并实施《物流服务检查程序》和《顾客要求及合同评审程序》，对检查的时间、方法、组织、实施、反馈等作出相关规范。

　　(2)公司应识别分析、利用、收集这些信息的方法，如水平比较、竞争分析等。

　　●内部审核

　　(1)公司应按计划的时间间隔进行内部审核，以确保质量管理体系是否：

　　①符合公司所确定的计划安排和质量管理体系的要求以及ISO9001：2000标准要求;

　　②得到有效的实施与保持。

　　(2)公司制定并实施《内部审核控制程序》，针对拟审核的过程和区域的状况和重要性以及以往审核的结果，公司应对审核方案进行策划。应规定审核的目的、范围、频次和方法。

　　(3)审核员的选择和审核的实施应确保审核过程的客观性和公正性。审核员不得审核自己的工作。

　　(4)《内部审核程序》应规定审核的策划和实施及审核结果的记录和报告的职责和要求。

　　(5)各责任部门应确保及时采取措施，以消除已发现的不合格及其产生的原因。

　　(6)跟踪活动应包括对所采取措施的验证和验证结果的报告。

　　●物流服务过程的监视和测量

　　公司制定并实施《物流服务检查程序》对过程检查的时间、方法、组织、实施、反馈等作出相关规范。

　　(1)公司通过建立、实施并保持质量管理体系，形成文件化管理要求，在各个文件内容中都应表述对质量管理体系具体过程是如何进行监视的，并作好检查记录。

　　(2)当发现过程不合格时，应根据需要采取纠正措施，以确保服务项目的符合性。

　　●物流服务的监视和测量

　　公司制定并实施《物流服务检查程序》对过程检查的时间、方法、组织、实施、反馈等作出相关规范。

　　(1)采购的检验和试验。

　　(2)公司物流服务是否满足规定要求的检验和试验。

　　(3)妥善保存所有监视和测量记录。

　　8.3不合格控制

　　公司制定并实施《不合格控制程序》，对物流服务不合格控制作出规范，防止非预期的使用和交付。不合格包括：

　　(1)不合格采购物品和劳务。

　　(2)顾客投诉。

　　(3)物流过程中各类检查、审核、评审不合格。

　　8.4数据分析

　　公司建立并实施《数据分析程序》，规定收集与质量管理评价和识别、改进机会有关的数据，这些数据一般包括：

　　(1)市场调研的有关数据。

　　(2)内部审核的有关数据。

　　(3)各类检查验收的数据。

　　(4)顾客信息收集及分析数据。

　　(5)顾客满意程度的现状和趋势。

　　(6)分包方产品或服务的相关信息。

　　8.5改进

　　●持续改进

　　(1)为促进持续改进活动，公司将：

　　①通过质量方针的建立与实施，营造一个激励改进的氛围与环境;

　　②确立质量目标以明确改进的方向;

　　③通过数据分析、内部审核和检查不断寻求改进的机会，并做出适当的改进活动安排;

　　④在管理评审中评价改进效果，确定新的改进目标。

　　(2)持续改进策划的结果，包括经识别的需实施改进的方面、相应的安排、实施的证据。

　　●纠正措施

　　(1)公司制定《纠正和预防措施控制程序》，对纠正措施实施作出程序上的要求。

　　(2)纠正措施的实施应采取以下步骤：

　　①评审不合格，特别应注意顾客投诉;

　　②通过调查分析确定不合格的原因;

　　③研究为防止不合格的再发生应采取的措施;

　　④确定并实施这些措施;

　　⑤跟踪并记录纠正措施的结果;

　　⑥评价纠正措施的有效性。对于确有成效的改进做出永久更改;对于效果不明显的有必要采取进一步的分析与改进。

　　(3)必须权衡风险、收益与成本，以确定适宜的纠正措施。

　　●预防措施

　　(1)公司制定并实施《纠正和预防措施控制程序》，对预防措施实施作出程序上的要求。

　　(2)预防措施的实施应采取以下步骤：

　　①识别潜在不合格并分析其原因;

　　②研究确定预防措施，并落实实施;

　　③跟踪并记录效果;

　　④评价预防措施的有效性，做出永久更改或进一步采取措施的决定。

　　(3)在权衡风险、利益和成本基础上，确定采取适当的预防措施。