金融指标解释

　　金融业企业财务状况表(FJ103表)、金融业企业主要经济指标月报(FJ1表)

　　资产负债

　　1、流动资产：指金融企业可以在一年内或者超过一年的一个生产经营周期内变现或者耗用的资产，包括存货、现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项等。该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。

　　2、存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。该指标根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。

　　3、短期投资：指金融企业能随时变现的投资，包括持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券等。该指标根据会计“资产负债表”中“短期投资”项的期末数填列。

　　4、应收帐款：指金融企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏帐准备后的净额。该指标根据会计“资产负债表”中“应收帐款”项的期末数填报。

　　5、长期资产：指金融企业在一年以上(含一年)到期的资产，包括中长期贷款、长期投资及固定资产等。该指标根据会计“资产负债表”中“长期资产”项的期末数填列。

　　6、长期投资：指金融企业不准备在一年内变现的投资，它包括购置股票和长期债券以及对其他单位的投资等形式。该指标根据会计“资产负债表”中“长期投资”项的期末数扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。

　　7、固定资产合计：指金融企业固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失所占用的资金合计。该指标根据会计“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。

　　8、固定资产原价：指金融企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额，该指标取自会计“资产负债表”中“固定资产原价”项的期末数。

　　9、累计折旧：指金融企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标取自会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数。

　　10、本年折旧：指金融企业在本年度内累计提取的固定折旧。该指标根据会计“财务状况变动情况表”中“固定资产折旧”项的数值填列。

　　11、在建工程：是指金融企业各项未完工程(包括施工前期准备，正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程)和尚未使用的工程物资的期末余额。资料取自资产负债表“在建工程”。

　　12、其他资产：指除流动资产、长期投资、固定资产以外的资产。根据“资产负债表”中有关资产项目期末数计算填列。

　　13、资产合计：指金融业企业拥有或控制的全部资产，包括流动资产、长期资产及其他资产。该指标根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的期末数填列。

　　14、负债合计：指金融企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务。按偿还期长短分为流动负债和长期负债。该指标根据会计“资产负债表”中“负债合计”项的的期末数填列。

　　15、长期负债：指金融企业在一年以上(含一年)到期的负债，包括单位定期存款、定期储蓄存款、长期债券、长期借款及长期应付款等。该指标根据会计“资产负债表”中“长期负债”项的期末数填列。

　　16、应付帐款：根据会计“资产负债表”中的“应付帐款”的年末贷方余额填报。

　　17、所有者权益合计：指金融企业投资人对金融企业净资产的所有权。企业净资产等于金融企业全部资产减去全部负债后的余额，包括金融企业投资人对企业的最初投入以及资本公积金、盈余公积金和未分配利润。对股份制企业，所有者权益即为股东权益。该指标根据会计“资产负债表”中“所有者权益合计”项的期末数填列。

　　18、实收资本：是指金融企业实际收到的投资人投入的资本总额。

　　19、国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。

　　20、集体资本：是指由本企业劳动群众集体所有和集体企业联合经济组织范围内的劳动群众集体所有的资产投入形成的资本金，以及企业在实行新制度以前国家减免税款形成的资本金。

　　21、法人资本：是指其他法人单位投入本企业的资本金。法人资本来源按对本企业投资的其他法人单位的登记注册类型进行划分。

　　22、个人资本：是指社会个人或者企业职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。

　　23、港澳台资本：是指我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业的资本。

　　24、外商资本：是指外国投资者投入企业形成的资本金。

　　损益

　　1、营业收入：反映金融企业从事业务经营活动的各种收入总额，根据利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、证券销售差价收入、证券发行差价收入、租赁收益、汇兑收益和其他营业收入等项目汇总计算填列。保险业企业该项根据保险费收入、资产管理费收入、中介业务收入和其他业务收入。

　　2、营业支出：反映金融企业各项营业支出的总额。根据利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇总损失和其他营业支出等项目汇总计算填列。保险业该项根据赔款及给付支出、提取准备金、资产管理业务成本、中介业务支出、营业费用、分出保费、佣金支出、手续费支出、营业税金及附加等业务支出。

　　(1)税金：指金融企业应缴纳的从管理费中支出的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。取自会计“管理费用明细表”或“管理费用”科目中有关税金项的本期累计数填列。

　　(2)差旅费：根据会计“管理费用”科目中的对应项填列。

　　(3)工会经费：根据会计“管理费用”科目中的对应项填列。

　　(4)劳动、待业、失业、养老、医疗保险费：根据会计“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填列。

　　(5)住房公积金和住房补贴：根据会计“管理费用”科目中的对应项归纳计算填列。

　　(6)上交管理费：指从管理费用中上交给上级部门的管理费。取自会计“管理费用明细表”或“管理费用”有关科目填列。

　　(7)摊销费用：包括管理费用中列支的无形资产摊销、长期待摊费用摊销和其他资产摊销。

　　(8)各项准备：包括本年提取的坏帐准备、投资风险准备、呆帐准备、自营风险基金及折旧准备金。

　　3、营业税金及附加：反映金融业企业按规定缴纳应由经营收入负担的各种税金及附加费。包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加等。本项目根据“营业税金及附加”科目期末结转利润科目的数额填列。

　　4、投资收益：反映金融业企业对外投资，按合同或协议规定分回的投资利润、股票的股利收入、债券投资的债息收入等。本项目根据“投资收益”科目期末结转利润科目的数额填列。

　　5、营业利润：反映金融业企业当期的经营利润，发生经营亏损也在本科目，用“-”号表示。

　　6、利润总额：指金融业企业在一定时期内实现盈亏总额，反映企业最终的财务成果。其计算公式为：利润总额=营业利润+补贴收入+营业外收入-营业外支出。该指标可根据会计“损益表”中“利润总额”的本年累计数填列。该指标允许小于零，当数额小于零时用“-”号表示。

　　工资、福利费

　　1、本年应付工资：指企业在报告期内支付给职工的全部劳动报酬，它反映企业本期累计提取的应付工资总额，而不是会计报表中的应付工资的余额。因此，该指标根据会计“应付工资”科目的本年贷方发生额合计数填列。

　　2、本年应付福利费：指企业在报告期内累计提取的职工福利费总额。它反映企业本期应付福利费的全部发生额，而不是会计报表中的应付福利费的余额。该指标应根据会计“应付福利费”科目的本年贷方发生额合计数填列。

　　3、全部从业人员年平均人数：指年内每月平均拥有的人数，其计算公式为：

　　1月平均从业人员数+2月平均从业人员数+...+12月平均从业人员数

　　从业人员年平均人数 =

　　12

　　4、应交税金总额：指金融业从事主要经营活动按税法规定交纳的各种税金。如：营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、土地使用税个人所得税等。该指标根据会计“资产负债表“中应交税金科目填列。

　　5、实交税金及附加：是指企业实际交纳的消费税、增值税、企业所得税、营业税、城市维护建设税、契税、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税、资源税、耕地占用税、教育费附加和个人所得税。

　　金融业损益表(FJ103-1表、FJ103-2表、FJ103-3表、FJ103-4表)

　　1、《银行业及相关金融业损益表》(FJ103-1表)、《保险业损益表》(FJ103-2表)、《证券业及期货业损益表》(FJ103-3表)及《典当业损益表》(FJ103-4表)中所列指标均取自各单位年度财务决算损益表中的对应科目，相关会计科目指标解释依会计制度规定，因内资银行各自执行的总行决算表略有差异，填写此表时可根据会计科目的相近性归并为统计科目，确保收入合计、成本支出合计、营业利润总额、净利润(纯损、纯益)与会计决算一致。

　　2、金融机构往来：指金融机构相互之间的资金财务往来。它包括同一金融企业内部各机构间的资金帐务往来、不同金融企业跨系统之间的资金帐务往来，以及金融企业与中央银行之间的资金帐务往来。

　　(1)与总行(总公司)往来：指金融企业与自身主管总行(总公司)间的资金帐务往来

　　(2)与境外其他金融机构往来：指金融企业与境外不同金融企业跨系统之间的资金帐务往来。

　　(3)与市外其他金融机构往来：指金融企业与本市以外不同金融企业异地跨系统之间的资金帐务往来。

　　(4)与市内金融机构往来：指金融企业与本行(公司)内部资金帐务往来;与不同金融企业同域跨系统之间的资金帐往来;与中央银行之间的资金帐户往来。

　　3、利润指标的相互关系

　　按新会计制度的规定，企业应按月编制资产负债表、损益表和财务状况变动表，企业还要编制利润分配表和主营业务收支明细表。损益表上有三个利润指标，即主营业务利润、营业利润和利润总额，这三个指标的相互关系如下：

　　①银行业、证券业及非银行金融业

　　营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加+投资收益

　　对于计算纯损益的银行

　　营业利润=(收入合计-营业外收入)-(成本合计-营业外支出)-营业税金及附加+投资收益

　　②保险业

　　营业利润=业务收入-业务支出+投资收益+利息收入+其他收入-利息支出-其他支出

　　利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

　　金融业企业能源购进、消费与库存(FJ105表、FJ205表)

　　1、煤炭：是指原煤及煤炭加工品的统称。

　　2、煤气：是指各种煤气，主要包括焦炉煤气、发生炉煤气、压力气化煤气和以重油或其他石油产品为原料制得的煤气。

　　3、天然气：是指地层内自然存在的以碳氢化合物为主体的可燃性气体。在动力工业、民用燃料、工业燃料、冶金、化工各方面有广泛应用。

　　4、液化天然气：天然气在常压下冷却至大约零下162℃时，由气态转变成液态，称为液化天然气。

　　5、汽油：是指从原油分馏和裂化过程取得的挥发性高、燃点低、无色或淡黄色的轻质油。汽油按用途可分为航空汽油、车用汽油、工业汽油等。

　　6、煤油：是一种精制的燃料，挥发度在车用汽油和轻柴油之间，不含重碳氢化合物。按用途可分灯用煤油、拖拉机用煤油、航空用煤油和重质煤油。煤油除了作为燃料外，还可作为机器洗涤剂以及医药工业和油漆工业的溶剂。

　　7、柴油：是指炼油厂炼制石油时,从蒸馏塔底部流出来的液体,属于轻质油,其挥发性比煤油低,燃点比煤油高。根据凝点和用途的不同,分为轻柴油、中柴油和重柴油。轻柴油主要作柴油机车、拖拉机和各种高速柴油机的燃料。中柴油和重柴油主要作船舶、发电等各种柴油机的燃料。

　　8、燃料油：也称重油，是炼油厂炼油时提取汽油、柴油之后，从蒸馏塔底部流出来的渣泊，加人一部分轻油配制而成。主要用于锅炉燃料。

　　9、液化石油气：也称液化气或压缩汽油，是炼油精制过程中产生并回收的气体在常温下经过加压而成的液态产品。主要用途是石油化工原料，脱硫后可直接做燃料。

　　10、其他石油制品：指除汽、煤、柴、燃料油、石脑油、液化石油气、炼厂干气以外的其他石油制品。如润滑油、润滑脂、石油沥青、化工轻油和溶剂油。是指除汽油、煤油、柴油、燃料油、液化石油气、炼厂干气以外的其他石油制品，如润滑油、润滑脂、石脑油、石蜡、石油沥青等。石油制品很多，目录中只列出了汽油、煤油、柴油、燃料油、液化石油气、炼厂干气这几个主要品种，统计时为了简化，把除这几个主要品种以外的其他石油制品归并在“其他石油制品”一个目录下一起填报。

　　11、热力：热力是指可提供热源的热水和过热或饱和蒸汽。

　　12、电力：指发电机组进行能量转换产出的电能量。

　　13、其他燃料：是指除表中列出的能源品种以外的其他能源燃料(不包括水、氧气、压缩空气等耗能工质)。计量单位为吨标准煤。

　　14、能源合计：是以上各种能源按实物量乘以折标煤系数，折成标准煤的合计数。能源合计=∑(各能源品种实物量×折标煤系数)

　　15、购进量：指能源使用单位在报告期内外购、用于企(事业)消费的各种能源数量。

　　购进量的核算原则是：

　　(1)计算购进量的能源必须具备三个条件：一是已实际到达本单位;二是经过验收、检验;三是办理完入库手续。但是，在未办理完入库手续前，已经投入使用的或已经销售的，要计算在购进量中，使用多少，计算多少。

　　(2)“谁购进，谁统计”。

　　凡属本单位实际购进的，符合上述原则，不论从何处购进，均应计算在内，包括作价购进的加工来料。凡属本报告期实际购进的，办理完入库手续，即计算购进量;什么时间办理入库手续，什么时间计算购进量。

　　16、购进量金额：指本单位在报告期实际购进的、已办理验收入库手续的各种能源的金额。其金额以购货发票上的总金额(含增值税)计算，统计原则、范围与购进量相同。

　　17、能源消费量：指能源使用单位在报告期内实际消费的能源的数量。

　　能源消费量统计的原则是：

　　(1)谁消费、谁统计。即不论其所有权的归属，由哪个单位消费，就由哪个单位统计其消费量。

　　(2)何时投入使用，何时计算消费量。

　　(3)消费量只能计算一次。既在第一次投入使用时，计算其消费量。对于反复循环使用的能源，消费量不得重复计算，如余热、余能的回收利用。

　　(4)耗能工质(如水、氧气、压缩空气等)，不论是外购的还是自产自用的，均不统计在能源消费量中(计算单位产品能耗时除外)。

　　18、能源库存量：报告期的某时间点(如年初、年末)所拥有的各种能源数量。库存不能出现负数。煤气、天然气、热力、电力均不应有库存。

　　19、盘(盈)亏及其他：包括能源的拨出、卖出、库存盘盈(亏)等项目，该指标可正可负。其中盘盈，数值取正值;拨出、卖出或盘亏，数值取负值。

　　20、折标系数：全称能源折标准煤的折算系数，标准煤是将不同品种、不同含热量的能源按各自不同的含热量折合成为一种标准含量的统一计量单位的能源。折算的方法是用7000千卡去度量各种燃料、动力能源。折标系数=某种能源每千克实际热值/每千克标准煤热值(7000千卡)。

　　21、取水总量：指从各种水源提取的，包括地表水、地下水、自来水、由管道供应的未经达标处理的水、经城市污水处理厂处理后回用的中水、海水，以及从市场购得的其他水或水的产品(如纯净水、矿泉水、蒸汽、热水、地热水等)。

　　22、自来水：指地表水、地下水等经过供水企业加工处理，经认定达到自来水供水标准，通过城镇自来水管道供应的水，取水量按报告期自来水表的流量计算。金额是指报告期企业消费自来水所支付的费用，计算范围与形成当地自来水价格的费用结构相一致，如水费、资源税、排水(污)费等。

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