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某大酒店会计岗位标准

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某大酒店会计岗位标准

  某大酒店会计岗位标准

  本标准按照财政部《会计基础工作规范》和酒店有关财务制度制订。

  1、工作内容与要求:

  1.1 认真贯彻国家有关财政法规和酒店的有关规定。

  1.2 建立健全酒店财务管理与核算的各项规章制度,按期修订和完善。

  1.3 接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计,如实提供所需资料。

  1.4设置和登记总账、各种明细分类账,对酒店的全部经营活动,财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。

  1.5 按酒店《财务报销管理制度》设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证,并做到内容齐全、完整、准确。

  1.6 对酒店的财产物资进行核算,至少每年协助有关部门进行一次清查盘点,做到账实相符,发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导,经有权人批准后进行账务处理。

  1.7 对酒店的成本、费用进行正确核算,负责编制成本费用计划,每月进行对比分析,每月反映、监督、分析酒店下达的《费用计划执行情况》,按时报送有关部门。

  1.8 对酒店流动资金进行核算和管理,反映监督经营收支的全部情况,按规定及时纳入财务核算。

  1.9 及时清理债权、债务,凡在三个月以上未清理的债权债务,每季列出明细与经办人核对,写明未收、付的原因,报总经理审批,进行有关处理。

  1.10依据国家税法规定,按期足额交纳各种税金,不得因个人工作失误造成酒店经济损失。

  1.11按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求,及时准确编制财务各类报表。

  1.12对会计资料及有关经济资料,按月进行整理,装订:做到齐全、完整、美观、易查。

  1.13完成上级领导交办的临时性工作任务。

  2、责任与权限:

  2.1 在酒店经济合同、协议及其他经济文件的执行中,发现有违反国家法律、财经纪律及损害公司利益的条款,有权拒绝执行,并书面报告部门负责人及总经理。

  2.2 对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不准确、不完整的原始凭证,要求更正、补充,不真实的原始凭证,不予受理,并报告有关领导。

  2.3 对资金使用情况负责。有权对无合同、无资金计划,无酒店或总公司总经理或董事长特批的预付款项,不予办理,待手续齐备后付款。有权核对库存现金、账实情况。

  2.4 对酒店员工因公借款、报销清算负责。严格按“财务报销管理制度” 有关条款执行。

  2.5对有关财务数据,要做好保密工作、严守财务机密。除规定的检查部门外,不得提供。对泄露财务机密的,除进行相应处罚外,调离财务岗位。

  3、检查与考核:

  3.1 接受财务部门领导考核本岗位工作。

  3.2超标准完成或未按标准完成任务,视程度给予奖励或处罚。

  4、本标准由酒店财务部负责解释。

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篇2:会计管理评价标准

  会计管理评价标准

  一、会计管理过程评价标准

  会计管理过程评价标准的基本思路与营销管理过程相同,不同这处是管理概念结构和管理指南中的管理要素,所以,我们这里仅讨论这两个问题。

  (一)会计管理概念结构

  会计管理概念结构是关于会计管理的知识结构体系。从会计管理学的发展来看,有多种会计管理学说。本书综合各种会计管理学说,按一定的逻辑结构,构建一个会计管理概念结构。本书的逻辑顺序是:

  (1)什么是会计管理(一般认为,会计是一个信息单位,本书以后的讨论以此为出发点)?对这一问题的回答就构成了会计本质论。

  (2)谁是会计信息的使用者?使用者需要哪些信息?会计单位能提供哪些信息?对这些问题的回答构成了会计对象论。

  (3)使用者需要什么样的会计信息?对这个问题的回答构成了会计信息质量论。

  (4)我们怎样提供这些信息?回答这个问题的有五部分内容:

  ★会计假设论:为会计信息的加工和报告确定基本前提条件;

  ★会计原则论:为会计信息的加工和报告确定基本原则;

  ★会计要素论:会计信息的加工和报告确定基本框架;

  ★会计信息加工论:确定会计信息的确认、计量和记录方法;

  ★会计信息报告论:确定会计信息的报告要求和方法。

  下面,我们分别讨论会计管理概念结构各部分的主要内容。

  1、会计本质论

  会计本质论回答什么是会计管理的问题,它的主要内容如下:

  (1)会计本质;

  (2)会计目标。

  2、会计对象论

  会计对象论解决谁是会计信息的使用者、使用者需要哪些信息和会计单位能提供哪些信息这些问题,它的主要内容如下:

  (1)会计信息的使用者及他们的信息需求;

  (2)会计与统计的关系;

  (3)会计的对象。

  3、会计信息质量论

  会计信息质量论回答使用者需要什么样的会计信息这个问题,它的主要内容如下:

  (1)会计信息质量要素:相关性、可靠性、可比性、可理解性、重要性;

  (2)会计信息质量决策:各种质量要素的均衡。

  4、会计假设论

  会计假设论所要解决的是会计信息的加工和报告的基本前提条件,它的主要内容如下:

  (1)会计主体;

  (2)持续经营;

  (3)会计分期;

  (4)货币计量。

  5、会计原则论

  会计原则论所要解决的是会计信息加工和报告的基本原则,它的主要内容如下:

  (1)会计确认原则:权责发生制、配比原则、收付实现制、现金流动制;

  (2)会计计量原则:历史成本原则、非历史成本原则;

  (3)会计记录原则:复式记账;

  (4)会计报告原则:充分披露原则;

  (5)修正原则:稳健主义。

  6、会计要素论

  会计要素论的任务是为会计信息的加工和报告确定一个基本框架,它的主要内容如下:

  (1)资产;

  (2)负债;

  (3)收入;

  (4)费用;

  (5)所有者权益。

  7、会计信息加工论

  会计信息加工论的任务是确定会计信息的确认、计量和记录方法,它的主要内容如下:

  (1)会计信息加工的基本方法:会计科目与账户、记账方法、会计凭证、会计账簿、成本计算、财产清查;

  (2)资产要素的确认、计量和记录

  ★现金的确认、计量和记录;

  ★银行存款的确认、计量和记录;

  ★其他货币资金的确认、计量和记录;

  ★短期投资的确认、计量和记录;

  ★应收票据的确认、计量和记录;

  ★应收账款的确认、计量和记录;

  ★坏账准备的确认、计量和记录;

  ★预付账款的确认、计量和记录;

  ★其他应收款的确认、计量和记录;

  ★材料采购的确认、计量和记录;

  ★原材料的确认、计量和记录;

  ★库存材料的确认、计量和记录;

  ★包装物的确认、计量和记录;

  ★低值易耗品的确认、计量和记录;

  ★材料成本差异的确认、计量和记录;

  ★委托加工材料的确认、计量和记录;

  ★自制半成品的确认、计量和记录;

  ★产成品的确认、计量和记录;

  ★分期收款发出商品的确认、计量和记录;

  ★待摊费用的确认、计量和记录;

  ★长期投资的确认、计量和记录;

  ★固定资产的确认、计量和记录;

  ★累积折旧的确认、计量和记录;

  ★固定资产清理的确认、计量和记录;

  ★固定资产的购建支出的确认、计量和记录;

  ★无形资产的确认、计量和记录;

  ★递延资产的确认、计量和记录;

  ★待处理财产损溢的确认、计量和记录;

  (3)负债要素的确认、计量和记录

  ★短期借款的确认、计量和记录;

  ★应付票据的确认、计量和记录;

  ★应付账款的确认、计量和记录;

  ★预收账款的确认、计量和记录;

  ★其他应付款的确认、计量和记录;

  ★应付工资的确认、计量和记录;

  ★应付福利费的确认、计量和记录;

  ★应交税金的确认、计量和记录;

  ★应付利润的确认、计量和记录;

  ★其他应交款的确认、计量和记录;

  ★预提费用的确认、计量和记录;

  ★长期借款的确认、计量和记录;

  ★应付债券的确认、计量和记录;

  ★长期应付款的确认、计量和记录。

  (4)所有者权益要素的确认、计量和记录

  ★实收资本的确认、计量和记录;

  ★资本公积的确认、计量和记录;

  ★盈余公积的确认、计量和记录;

  ★本年利润的确认、计量和记录;

  ★利润分配的确认、计量和记录。

  (5)收入要素的确认、计量和记录

  ★产品销售收入的确认、计量和记录;

  ★其他业务收入的确认、计量和记录;

  ★投资收益的确认、计量和记录;

  ★营业外收入的确认、计量和记录;

  (6)费用要素的确认、计量和记录

  ★生产成本的确认、计量和记录;

  ★制造费用的确认、计量和记录;

  ★产品销售成本的确认、计量和记录;

  ★产品销售费用的确认、计量和记录;

  ★产品税金附加的确认、计量和记录;

  ★其他业务支出的确认、计量和记录;

  ★管理费用的确认、计量和记录;

  ★财务费用的确认、计量和记录;

  ★营业外支出的确认、计量和记录。

  8、会计信息报告论

  ★会计信息报告的基本要求;

  ★会计报告的种类及编制方法;

  ★资产负债表的内容及编制方法;

  ★利润表的内容及编制方法;

  ★现金流量表的内容及编制方法;

  ★其它会计报表。

  (二)会计管理指南中的管理要素

  会计管理要素是会计管理指南的重要内容,它是根据会计管理概念结构来确定的。根据本书所提出的会计管理概念结构,我们认为,会计管理要素包括以下84个项目:

  ★会计与企业整体管理的关系;

  ★会计与其它单位管理的关系;

  ★会计目标;

  ★会计信息的相关性、可靠性、可比性、可理解性、重要性;

  ★会计主体;

  ★持续经营;

  ★会计分期;

  ★货币计量;

  ★会计确认原则;

  ★会计计量原则;

  ★会计记录原则;

  ★充分披露原则;

  ★会计要素;

  ★会计科目与账户;

  ★记账方法;

  ★会计凭证;

  ★会计账簿;

  ★成本计算;

  ★财产清查;

  ★现金的确认、计量和记录;

  ★银行存款的确认、计量和记录;

  ★其他货币资金的确认、计量和记录;

  ★短期投资的确认、计量和记录;

  ★应收票据的确认、计量和记录;

  ★应收账款的确认、计量和记录;

  ★坏账准备的确认、计量和记录;

  ★预付账款的确认、计量和记录;

  ★其他应收款的确认、计量和记录;

  ★材料采购的确认、计量和记录;

  ★原材料的确认、计量和记录;

  ★库存材料的确认、计量和记录;

  ★包装物的确认、计量和记录;

  ★低值易耗品的确认、计量和记录;

  ★材料成本差异的确认、计量和记录;

  ★委托加工材料的确认、计量和记录;

  ★自制半成品的确认、计量和记录;

  ★产成品的确认、计量和记录;

  ★分期收款发出商品的确认、计量和记录;

  ★待摊费用的确认、计量和记录;

  ★长期投资的确认、计量和记录;

  ★固定资产的确认、计量和记录;

  ★累积折旧的确认、计量和记录;

  ★固定资产清理的确认、计量和记录;

  ★固定资产的购建支出的确认、计量和记录;

  ★无形资产的确认、计量和记录;

  ★递延资产的确认、计量和记录;

  ★待处理财产损溢的确认、计量和记录;

  ★短期借款的确认、计量和记录;

  ★应付票据的确认、计量和记录;

  ★应付账款的确认、计量和记录;

  ★预收账款的确认、计量和记录;

  ★其他应付款的确认、计量和记录;

  ★应付工资的确认、计量和记录;

  ★应付福利费的确认、计量和记录;

  ★应交税金的确认、计量和记录;

  ★应付利润的确认、计量和记录;

  ★其他应交款的确认、计量和记录;

  ★预提费用的确认、计量和记录;

  ★长期借款的确认、计量和记录;

  ★应付债券的确认、计量和记录;

  ★长期应付款的确认、计量和记录。

  ★实收资本的确认、计量和记录;

  ★资本公积的确认、计量和记录;

  ★盈余公积的确认、计量和记录;

  ★本年利润的确认、计量和记录;

  ★利润分配的确认、计量和记录。

  ★产品销售收入的确认、计量和记录;

  ★其他业务收入的确认、计量和记录;

  ★投资收益的确认、计量和记录;

  ★营业外收入的确认、计量和记录;

  ★生产成本的确认、计量和记录;

  ★制造费用的确认、计量和记录;

  ★产品销售成本的确认、计量和记录;

  ★产品销售费用的确认、计量和记录;

  ★产品税金附加的确认、计量和记录;

  ★其他业务支出的确认、计量和记录;

  ★管理费用的确认、计量和记录;

  ★财务费用的确认、计量和记录;

  ★营业外支出的确认、计量和记录。

  ★会计信息报告的基本要求;

  ★会计报告的种类;

  ★资产负债表的内容及编制方法;

  ★利润表的内容及编制方法;

  ★现金流量表的内容及编制方法。

  二、会计管理结果评价标准

  会计管理结果评价标准的思路与营销管理结果评价标准相同,不同这处是评价指标体系,所以,我们这里仅讨论这个问题。

  如同不能将财务指标体系作为财务管理结果评价指标一样,更不能将财务指标作为会计管理结果指标体系,会计单位的管理结果评价指标要根据会计管理的功能来确定,这些指标要与会计管理的功能呈正相关关系。同时,根据每个指标在会计管理中的重要性,确定每个指标的权重。

  在正确区分会计功能和统计功能的前提下,一般认为,会计管理的功能是货币计量信息保障,这一功能可以分为以下子功能:

  ★货币计量信息确认:对经济业务的可货币计量信息予以确认;

  ★货币计量信息计量:对经济业务的可货币计量信息予以计量;

  ★货币计量信息记录:对经济业务的可货币计量信息予以记录;

  ★货币计量信息报告:对经济业务的可货币计量信息予以报告。

  根据会计单位的上述功能定位,本书提出如下会计管理结果评价指标:

  (1)会计信息完备率=1-A÷B×100%

  A是会计信息使用者需要另行计算的会计信息指标项数,B表示全部会计信息指标项数

  (2)会计报告周期=相邻两次内部定期会计报告间隔天数

  (3)会计信息确认可靠率=1-C÷D×100%

  C表示确认错误的经济业务金额,D表示销售收入总额

  (4)会计信息计量可靠率=1-E÷D×100%

  E表示计量错误的经济业务金额,D表示销售收入总额

  (5)会计信息记录可靠率=1-G÷D×100%

  G表示记录错误的经济业务金额,D表示销售收入总额

  (6)会计信息报告可靠率=1-I÷D×100%

  I表示报告错误的经济业务金额,D表示销售收入总额

篇3:PM集团会计基础工作标准

  PM集团会计基础工作标准

  为了进一步完善会计核算和财务管理基础工作,使会计工作逐步走上法制化、规范化和科学化的轨道,发挥会计工作在经济核算和管理中的重要作用,更好地为本企业会计核算和财务管理服务,根据国家财务会计制度和有关财务会计方面的规定和标准,结合我公司实际情况,特制定本标准:

  1、填制会计凭证

  1.1、填制、审核、记帐、会计主管等有关人员盖章齐全;收款凭证和付款凭证应由出纳人员签名或盖章。

  1.2、书写要清楚、规范,笔迹颜色统一,内容不重复。

  1.3、注明附件张数,原始凭证审核后要加盖“已核”章,防止重复入帐。

  1.4、二级科目填制要根据实际发生的经济内容按照会计的要求设置,同一经济业务的发生二级科目的使用要具有一贯性原则,往来帐只按单位或个人设到二级科目,费用类只设到二级科目,特殊情况需附说明。

  1.5、白条、非行政事业单位收据、过期失效发票一律不得报帐和作为原始凭证。从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的财务(或发票)专用章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖章,除单位和个人盖章外,并应具有相应税务机关发票监制章。

  1.6、填制的会计凭证,取得的原始凭证凡有大写和小写的金额必须相符;购买实物的原始凭证,必须有验收证明;需要入库的材料,需按数量办理入库手续,填写入库验收单和质检单并有经办、验收、质检人员签章。

  1.7、有涂抹、刮擦、挖补等涂改痕迹的原始凭证不得作为编制会计凭证的依据;对记载不明确、不完整、不符合规定的原始凭证,应退回补填或更正。

  1.8、填制会计凭证一旦出错或不符合要求,必须重新填制。

  1.9、日期:收、付款凭证一般应填写经济业务的发生期,但有些付款业务(凭证)应填制报销日期;转帐凭证上的日期一般应填写凭证的填制日期。

  1.10、记帐凭证中每一个会计科目的金额,必须与所附原始凭证或原始凭证汇总表中的有关金额一致,借贷方合计应一致。

  1.11、记帐凭证应指定专人审核,只有经过审核无误的凭证才能作为汇总和记帐的依据。

  1.12、收、付、转凭证定期分类,编制科目汇总表,按凭证均匀厚度单独装订。

  1.13、科目汇总表是一定时期内的记帐凭证,应分别按收、付、转三种凭证归类汇总,须经制表人复核签章后才能据以登记总分类帐,并同记帐凭证一起,装订成册,妥善保管。

  1.14、记帐凭证应及时装订成册,填齐封面内容,以满足立卷归档和查阅方便的要求。

  1.15、各种记账凭证必须连续编号,以备考查。各种凭证如果已预先印定编号,在写坏作废时,应当加盖审核,并据以编制记账凭证。

  2、会计帐簿

  2.1、会计人员要按规定设置总帐、分类帐、明细帐、日记帐;现金、银行日记帐和总帐必须采用订本式。

  2.2、会计人员启用新帐簿时,应在帐簿封面上注明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应附“启用表”和目录,按规定内容填齐,并加盖单位公章,贴足印花税票并按税务要求核销。使用活页帐年终抽出空白页,按顺序填盖总号和分号后,加封面装订成册,保持帐簿的完整性。

  2.3、登记帐簿必须使用蓝、黑墨水,不准使用圆珠笔和铅笔书写。对按照红字更正法更正的记帐凭证,可用红字墨水书写金额。记帐时,要留有空距,不得写满格。各项会计分录填写,必须保证正确、真实、清晰和整洁,以便查阅。

  2.4、记帐时,会计分录的借贷方向与记帐凭证一致。但生产成本和应付工资调整减少的会计事项,应用红字记入生产费用户的借方和应付工资的贷方,总分类帐按科目汇总表逐笔登记,明细分类帐按记帐凭证逐笔登记,不得少记、错记和自行改变。记帐后,应在记帐凭证上注上“√”符号表示已经记帐。记帐后,记帐人员应在凭证上签章。

  2.5、各种帐簿应按逐行顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应将空行、空页划斜线注销,或注明“此页空白”、“此行空行”的字样,并由记帐人员签章。

  2.6、每一帐页登记完毕后结转下页时,应留一行,在“摘要”栏内注明“过次页”,并结出当月截止本页上的借、贷发生额合计数及余额,同时记入次页第一行借、贷金额和余额栏内,并在“摘要”栏内注明“承前页”字样。

  2.7、结帐前必须将本期所发生的各项经济业务全部登记入帐。各类帐簿登记完毕,应结出当月发生额合计数及期末余额,在“借”或“贷”栏内写“平”字,并在余额栏内用“0”表示。现金日记帐和银行日记帐必须逐日结出余额,需要结出发生额累计的帐户,应结出累计数,并在“摘要”栏内注明“本日合计”、“本月合计”、“本年累计”字样,余额写“累计行”,日计不写余额,月计行上面和累计行上下面各划一条通栏单红线。十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额用红笔划通栏双线。

  2.8、各类帐簿应按月对帐,保证做到帐帐相符,帐表相符。

  2.9、年末结帐,采用开口式的结转方法,各帐户都应结出全年发生额和年末余额,并在下面划通栏双红线,各帐户的余额结转下年,并在摘要栏内注明“结转下年”的字样,下年开设新帐,可直接抄转上年余额为本年新帐第一行的余额,或编制各科目余额表(包括明细科目)据以开设新帐,并在新帐页(帐户)摘要栏内,注明“上年结转”字样,以便查考。

  2.10、会计人员对作帐、记帐、结帐和清帐等每一个环节都要切实认真负责,要考虑记帐的方便,要考虑结帐、对帐、报帐和查帐的方便。记帐人员要把对帐和清帐作为一项重要的会计工作对待。要经常查阅帐目,发现下列问题及时向有关人员提出:

  ⑴错帐问题;

  ⑵重帐问题:重转或重付;

  ⑶漏帐问题:该冲未冲,该平未平帐目;

  ⑷悬帐问题:较长时间内没有发生额,只有余额挂在帐上未结帐目;

  ⑸呆帐问题:不易收回或收不回来的帐目;

  ⑹记帐中发现其他问题。

  2.11、会计帐簿记录发生错误时,不得涂改、刮擦、挖补或使用退色药水清除字迹,也不得任意撕毁或更换帐页。应根据错误的具体情况,采用以下方法分别进行更正:

  ⑴划线更正法:在结账前发现帐簿记录有文字或数字错误,而记账凭证没有错误,可以采用划线更正法。更正时,可在错误的文字或数字划一条红线,在红线上方填写正确的文字或数字,并由记帐人员在更正处盖章,以明确责任。但应注意:更正时不得只划销个别数字,错误的数字必须全部划销,并保持原有字迹仍可辨认,以便审查。

  ⑵红字更正法:一是记账后发现记帐凭证中会计科目使用错误而使帐簿记录发生的错误。更正时,用红字金额填制一张与错误记帐分录相同的记帐凭证,据以登记入帐,以示注销原记账凭证,并在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证的错误”;然后用蓝字填写一张正确的记账凭证,并据以记账。二是如果记帐凭证中的会计科目没有错误,只是记帐凭证金额多记错误,可将帐簿中多记的金额用红字填制一张与原错误记帐凭证科目相同的记帐凭证,据以登记入帐,并在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证多记金额”。

  ⑶补充登记法:记帐(账)凭证中的会计科目没有错误,只是由于记帐(账)凭证所填金额小于应记金额而造成的错误,应采用补充登记法进行更正。更正时,将少记的金额用蓝字填制一张与原错误的记帐(账)凭证分录相同的记帐(账)凭证,据以补记入帐(账),并在摘要栏注明“补记某月某日某号凭证少记金额”。

  3、帐(账)户设置:

  3.1、帐(账)户设置按会计科目和实际需要,合理设置,三级建帐(账):总帐(账)、分类帐(账)、明细帐(账)、日记帐(账))。

  ⑴总帐(账):按会计科目,按资产类、负债类、所有者权益类三大类逐项设置,各科目之间合理预留空页。

  ⑵明细帐(账):具体有:应收帐款(账)、其他应收帐款、应付帐款(账)、其他应付款、产成品、产品销售收入、原材料、辅助材料、应交税金、固定资产、无形资产、短期借款、长期借款、预收(付)帐(账)款、生产成本。

  ⑶分类帐(账):待摊费用、递延资产、预提费用、营业外收入、营业外支出、补贴收入、应付福利费、资产损失、固定资产、其他业务收入。

  3.2、设置要求:

  ⑴明细帐(账)原则上单项内容单独建帐(账),内容少的合并为一本帐(账),前后要分清。

  ⑵分类帐(账)可设在一本帐(账)或二本帐(账)本上,扉页后面要有序号,每项内容有上页数。

  ⑶明细帐(账)和分类帐(账)不得混在一起。

  ⑷分类帐(账)、明细帐(账)每页帐(账)页上方中间盖上一级科目章,右上方写明本页二级科目内容。

  ⑸固定资产帐(账)、存货类明细帐(账)按帐(账)页上方内容详细填写,如规格、产地、型号、计量单位等。

  ⑹往来帐(账)和银行借款科目明细帐(账)的二级科目原则上是单位或个人,极为特殊情况的,必须注明。

  ⑺存货类明细帐(账)余额栏必须有数量、金额、单位,特殊情况下有金额无数量或有数量无金额的情况除外。

  4、会计报表及会计资料

  4.1、会计报表是根据帐(账)簿记录以及计划和有关资料编制的,以一定的指标体系反映生产经营活动和财务收支情况的书面报告。会计报表必须满足上级主管部门和经营管理需求,其他会计资料必须满足决策经营管理的需要。

  4.2、会计报表必须按月、按季、按年编制,报告期与日历起讫期一致。会计报表和其他会计资料应当根据登记完整、核对无误的帐(账)面记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、手续完备、说明清楚、报送及时。

  4.3、各类会计报表、会计年度工作结束后,应加具封面,装订成册,连同已装订成册的当年帐(账)簿和记帐(账)凭证等会计资料,由主办会计收集、检查、列明清册移交给会计档案保管人员保管。

  4.4、每月报表编制后及时编写上月财务状况说明书,并填制三项费用支出明细表;主要经济技术指标完成情况表;主要原辅材料购进数量价格、结存明细表;产品销售数量、价格、明细表;应收应付明细表。

  4.5、所有对外、对内报送资料必须字迹清楚、内容真实、报送及时、签章审核手续齐全。

  5、本标准自发文之日起正式执行。

篇4:园林绿化工程公司会计考核标准

  园林绿化工程公司会计考核标准

  1.严格执行财务制度,发现手续不全入账扣5-10分;

  2.工作失误,核算工资出现问题,造成不良影响扣1-5分;

  3.账目每月一结,如有漏洞扣1-2分;

  4.对资金流向动态向总经理或主管汇报一次,特殊情况及时汇报,否则扣1-2分;

  5.督促出纳按时与银行对帐,避免出现赤字,否则扣5-10分;

  6.对每月工程材料及赊欠材料做到月兑月汇总,做出表格,一式两份,一份交主管经理,一份备查,否则扣5-10分;

  7.严禁弄虚作假,严格执行上级财经规定,按章纳税。

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