物业经理人

DH物业分公司资产管理制度

5502

DH物业分公司资产管理制度

  DH物业分公司资产管理制度

  1.目的

  为规范分分公司资产管理,杜绝不合理的资产浪费,加强对办公费用的有效控制。

  2.范围

  适用于分公司全部资产管理活动及分公司全体职员。

  3.职责

  3.1 公司执行总裁对分公司所有经营管理活动中的各类资产的申购、报废拥有最终审批权。

  3.2 分公司总经理对所辖各分管部门负责人对各类资产的申购、报废拥有最终审核权。

  3.3 分公司财务管理部负责依据本制度和财务管理规范对分公司所有资产的申购及报废进行审核、监督、检查、处理,并根据分公司经营管理状况修改及解释本制度。

  3.4 分公司总经理办公室负责分公司所有资产类物资的统一采购和监管。

  3.5 各部门负责人对本部门各类资产的申购、报废的必要性和真实性负责。

  3.6 分公司全体职员必须执行资产管理规定的管理流程和审批程序,本着节省成本的原则,合理使用分公司资产,并有维护分公司资产的义务。

  4.定义

  4.1分公司应指定专人负责分公司资产管理工作。

  4.2 资产根据起特性可以分为以下两类:

  4.2.1非消耗类资产

  4.2.1.1固定资产:单价在1500元以上且使用期限超过1年的资产。

  4.2.1.2低值易耗品:单价在100元以上、1500元(含)以下且使用期限超过一年的资产。

  4.2.1.3消耗类资产

  4.2.1.3.1消耗品:单价在100元(含)以下或者使用期限不超过1年或在固定资产类和低值易耗品范畴以外的资产。

  5 资产的编号

  5.1编号范围:分公司所有固定资产类及低值易耗品类资产在采购入库时需对资产进行统一编号,消耗品不需编号。

  5.2编号规则:

  zp - * * - * * - * - * - ***

  公司简称 分公司简称 服务中心编号 资产分类 资产来源 序号

  分公司简称用两位字母表示,及重庆用CQ,LC*城物业服务中心LN(如果物业服务中心有两个或两个以上的,名字相同或者相近的时候注意区分),资产分类以大写字母表示,资产来源用数字表示,序号从001开始依此类推。

  “A”类指机械、工具、设备类

  “B”类指运输工具类

  “C”类指家私类,C1表示桌类,C2表示椅类,C3表示柜类、

  “D”类指电脑设备类

  “E”类指保安消防器械类

  “G”类指电子电器类

  “Z”类指其他类

  “1”表示公司资产

  “2”表示开发商捐赠资产

  “3”表示其他部门捐赠资产

  “4”表示开发商托管资产

  “5”表示其他部门托管资产

  “6”表示其他资产

  5.4分公司财务管理人员于每年的6月25日和12月25日各组织一次固定资产的盘点,包括在库的固定资产及已领用的固定资产,并出具《资产盘点表》提交公司财务管理部及分公司总经办。

  6.资产的管理

  6.1固定资产的管理

  6.1.1固定资产的入库管理

  6.1.1.1仓库管理员将采购的固定资产根据其使用范围分类统一编号,填具入库单,入库单必须注明事项:入库日期、申购部门、资产名称、资产类别、数量、单价、金额及其它须注明事项。

  6.1.1.2仓库管理员须于资产入库24小时内根据入库单登记资产管理台账,并于每周五核对台账数据的及时性、准确性,做到日清月结、账实相符。

  6.1.1.3资产采购经办人须持有仓库管理员开具的入库单及申购单、发票等相关单据方可到财务管理部报销。

  6.1.1.4财务管理部负责审核入库单填制的准确性。单据齐全并准确方可给经办人办理报销手续。

  6.1.1.5仓库管理员于每月28日与财务管理部对账,保证做到账账相符。

  6.1.2固定资产的领用

  6.1.2.1 公用固定资产的领用

  6.1.2.1.1 公用固定资产(如分公司的电脑及其它公共使用的固定资产)由人力资源部统一领用,领用时仓库管理员开具固定资产领用单由责任人签收,领用单必须注明(入库日期、出库日期、领用人、责任人、资产名称、规格、数量、单价、金额、资产存放位置及其它注明事项。

  6.1.2.1.2 公用固定资产领出后,总经办须将该资产的管理应纳入相关责任人的岗位说明书中,有关该资产的日常维护工作都属于该责任人的工作。若该岗位人员有变动,该资产的管理工作也应随着变动。

  6.1.2.2 非公用固定资产的领用

  6.1.2.2.1 非公用固定资产领用时仓库管理员须进行领用登记,注明所有需注明事项,交由领用人签收。

  6.1.2.2.2仓库管理员根据领用人签收过的出库单填制资产卡,将各项资产落实到个人负责,并监控该职员在离职或其它特殊情况下该固定资产的回收或交接。

  6.1.2.3仓库管理员须于开出出库单24小时内登记固定资产管理台账,并于每周五核对台账数据的及时性、准确性,做到日清月结、账实相符。

  6.1.2.4 总经办每月28日核对一次本月的固定资产领用情况,保证固定资产管理台账的准确性。

  6.1.2.5各部门应妥善使用购置的工具、设备,任何人未经批准不得私自挪用。资产标识不得随意涂改,撕毁,如发现有损坏,请及时通知前台人员补贴。

  6.1.3 固定资产的盘点

  6.1.3.1 财务管理部于每年的6月25日和12月25日各组织一次固定资产的盘点,包括在库的固定资产及已领用的固定资产,并出具《资产盘点表》提交分公司总经理及公司总裁办公室。

  6.1.4 固定资产的维修和报废

  6.1.4.1固定资产的维修

  各类资产如发现有故障,首先检看资产是否在保修期内,如已过保修期,维修费用超过200元。应填写《资产维修/物资维修/报废申请单》,经相关领导审批。

  6.1.4.2经分公司总经理确认已无法维修或维修费用超过原资产净值时,需申请报废,详见《分公司财务管理制度》编号:CW-CQ02-02中4.2.3条。

  6.2 低值易耗品的管理

  6.2.1 低值易耗品的入库管理

  6.2.1.1仓库管理员将采购的低值易耗品根据其使用范围分类统一编号,填具入库单,入库单必须注明事项:入库日期、申购部门、资产名称、资产类别、数量、单价、金额及其它须注明事项。

  6.2.1.2仓库管理员须于资产入库24小时内根据入库单登记低值易耗品管理台账,并于每周五核对台账数据的及时性、准确性,做到日清月结、账实相符。

  6.2.1.3资产采购经办人须持有仓库管理员开具的入库单及申购单、发票等相关单据方可到财务管理部报销。

  6.2.1.4财务管理部负责审核入库单填制的准确性。单据齐全并准确方可给经办人办理报销手续。

  6.2.2低值易耗品的领用

  6.2.2.1 公用低值易耗品的领用

  6.2.2.1.1 公用低值易耗品(如分公司的办公桌椅及其它公共使用的低值易耗品)相关责任人须在物资领(借)用单上签收,并同时由仓库管理员填写资产卡,将责任落实到个人。

  6.2.2.1.2 公用低值易耗品领出后,总经办须将该资产的管理应纳入相关责任人的岗位说明书中,有关该资产的日常维护工作都属于该责任人的工作。若该岗位人员有变动,该资产的管理工作也应随着变动。

  6.2.2.2 非公用低值易耗品的领用

  6.2.2.2.1 非公用低值易耗品领用时仓库管理员除须开具出库单还须填写资产卡,并由领用人在资产卡上签收,资产卡必须一人一卡,前台人员统一保管,并监控该职员在离职或其它特殊情况下该固定资产的回收或交接。

  6.2.2.2仓库管理员须于资产出库24小时内依据出库单登记低值易耗品管理台账,保证其数据的及时性及准确性。

  6.2.2.3总经办每月26日前核对一次本月的固定资产领用情况,保证低值易耗品管理台账的准确性。

  6.2.3 低值易耗品的盘点

  6.2.3.1 财务管理部须每季组织一次低值易耗品的盘点,包括在库的低值易耗品及已领用的低值易耗品,并向执行总裁汇报资产状态。

  6.2.4 低值易耗品的报废

  6.2.4.1低值易耗品因非人为因素导致报废需填写《物资维修/报废申请单》,经部门负责人及总经办负责人审批后方可报废。

  6.3 固定资产及低值易耗品的损坏和遗失处理

  6.3.1 固定资产和低值易耗品均属于可回收、非消耗性资产,各领用人及责任人均有义务保证自己领用资产的可使用性,若此两类资产因人为因素导致遗失或损坏,须照原价减去相应折旧价后赔偿。

  6.4 消耗品的管理

  6.4.1 消耗品的入库管理

  6.4.1.1仓库管理员将采购的消耗品,填具入库单,入库单必须注明事项:入库日期、申购部门、资产名称、资产类别、数量、单价、金额及其它须注明事项。

  6.4.1.2仓库管理员须于资产入库24小时内根据入库单登记消耗品管理台账,并于每周五核对台账数据的及时性、准确性,做到日清月结、账实相符。

  6.4.1.3资产采购经办人须持有仓库管理员开具的入库单及申购单、发票等相关单据方可到财务管理部报销。

  6.4.1.4财务管理部审核入库单的准确性。单据齐全并准确方可给经办人办理报销手续。

  6.4.2消耗品的领用

  6.4.2.1 公用消耗品的领用

  6.4.2.1.1 公用消耗品(如分公司的复印纸及其它公共使用的消耗品)由人力资源部统一领用,并办理物资领(借)用手续。

  6.4.2.1.2 仓库管理员须对公用消耗品领用的合理性负责,有权采取措施控制不合理的公共消耗品的支出。

  6.4.2.2 非公用消耗品的领用

  6.4.2.2.1 非公用消耗品领用时领用人须在物资领(借)用单上签收。

  6.4.2.2.2 分公司仓库管理员有权对不合理的消耗品领用加以控制。

  6.4.2.3仓库管理员须于资产出库24小时内依据出库单登记低值易耗品管理台账,保证其数据的及时性及准确性。

  6.4.2.4 总经办负责每月25日前核对一次本月的消耗品领用情况,保证消耗品管理台账的准确性。

  6.5 分公司所有因资产发生的费用均秉承费用到部门、责任到岗位的原则。

  7.说明

  7.1 本制度由分公司总经办拥有最终解释权并负责根据分公司的实际情况变化而修订该制度。

  8.记录表格

  CW-CQ02-01-F3《固定资产管理台账》

  *Z-CQ10-01-F8《低值易耗品管理台账》

  *Z-CQ10-01-F9《消耗品领用台账》

  CW-CQ02-01-F2《资产维修报废申请单》

编辑:www.pmceo.Com

篇2:资产投资管理员职位说明书范文

  资产投资管理员职位说明书范文

  职业名称 资产投资管理员

  文件编号 GZSM-D20

  编制 核准 生效日期

  一、基本资料

  职务名称 职员 所属部门 资本经营部 直接上级职位 经理

  定员人数 2人 辖员人数 -- 直接下级职位 --

  二、职位关系

  可直接晋升的职位 本部门经理

  可晋升至此的职位 --

  可相互轮换的职位 资产管理岗位

  三、工作说明

  1.工作概要

  具体负责控股公司内部投资项目、下属集团公司限额以上投资项目的管理。

  2.工作内容

  类别 内容 考核标准

  1.全权 (1)根据部门工作目标,制定个人工作目标;

  (2)参与制定公司中长期投资规划和年度投资计划;

  (3)负责控股公司本部投资项目及下属集团公司限额以上投资项目的论证审查和监管;

  (4)制定、管理控股公司的年度投资预算;

  (5)负责控股公司的投资项目融资;

  (6)负责所属企业年度投资计划及限额内投资项目的审查和监控。 工作绩效评估。

  2.承办 承办领导交办的其他工作。 工作绩效评估。

  3.报审后承办

  4.配合 配合其他部有关的工作。 与其他部门合作的记录是否良好。

  5.其他

  四、任职资格

  1.学历要求

  最低学历要求 专业要求

  硕士 投资类专业

  2.业务培训要求

  培训内容 培训期限

  管理课程培训。

  3.工作经验要求

  有3年以上资产管理工作经验。

  4.个性特征要求

  (1)具有良好的人际关系,善于协调各种关系;

  (2)工作严谨、认真负责;

  (3)为人正直,诚实,有信用,具有较强的责任感。

  5.其他要求

篇3:资产管理员职位说明书范文

  资产管理员职位说明书范文

  职业名称 战略研究员

  文件编号 GZSM-D19

  编制 核准 生效日期

  一、基本资料

  职务名称 职员 所属部门 战略策划部 直接上级职 经理

  定员人数 2人 辖员人数 -- 直接下级职 --

  二、职位关系

  可直接晋升的职位 本部门经理

  可晋升至此的职位 --

  可相互轮换的职位 投资管理岗

  三、工作说明

  1.工作概要

  具体负责控股公司内部、下属集团公司的资产管理。

  2.工作内容

  类别 内容 考核标准

  1.全权 (1)根据部门工作目标,制定个人工作目标;

  (2) 负责控股公司下属国有资产的产权登记、产权管理及产权变动。督促下属企业落实国有资产经营责任;

  (3) 负责下属企业的验资和企业国有资产的评估立项,评估机构委托及评估结果确认,考核所属企业国有资产净值,办理国有资产产权年审;

  (4)考核控股公司国有资产增量的投资收益,办理新增资产的资产登记手续;

  (5)负责控股公司国有资产的产权转让、资产重组、股权变化等项业务,统筹控股公司国有资产股权、股证的运作和交易。 工作绩效评估。

  2.承办 承办部门经理交办的其他工作。 工作绩效评估。

  3.报审后承办 -- --

  4.配合 配合其他部门有关的工作。 与其他部门合作的记录是否良好。

  5.其他 -- --

  四、任职资格

  1.学历要求

  最低学历要求 专业要求

  硕士 投资类专业

  2.业务培训要求

  培训内容 培训期限

  管理课程培训

  3.工作经验要求

  有3年以上资产管理工作经验。

  4.个性特征要求

  (1)具有良好的人际关系,善于协调各种关系;

  (2)工作严谨、认真负责;

  (3)为人正直,诚实,有信用,具有较强的责任感。

  5.其他要求

篇4:某酒店固定资产管理制度(九)

  某酒店固定资产管理制度(九)

  第一节总则

  第一条为了加强固定资产的保管及使用管理、特制定本规则。

  第二条本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、马达、仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电什项设备)。

  第三条会计科目列账原则。

  前项固定资产,耐用年数在两年以下,非生产性,未超过一定金额者(各公司自定)应以费用科目列账,而不得以固定资产科目列账。

  第四条管理部门

  固定资产按以 别,由各公司指定部门负责管理,其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。

  (一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总务部门负责管理。

  (二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由公务部门负责管理,但得视实际需要归由性质相关部门管理。

  (三)工具由资材仓负责管理,

  第五条编号。

  固定资产取得后,即归管理部门管理,并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类编号并粘贴样签。

  第六条移交。

  人员调动时,对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。

  第七条增减报告。

  会计部门应于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增减表”(附件表3-1)一式三联送管理部门核对,并填列异常或更正内容 ,第一联管理部门自存,第二联送返会计部门,第三联送使用部门留存,采用电脑处理的部门以电脑报表代替。

  第八条盘点。

  固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定的项目中根据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填“盘存单”(附件表3-2)一式三份,注明盈亏原因,一份自存,两份呈报(总)经理核决后一份送会计部门,一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈和盘亏除应专案叙明原因呈核外,并应依增置或减损的规定办理手续。

  第九条增置、营造、修缮处理。

  固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。

  第二节增置及登记

  第十条增置手续。

  土地、房屋及建筑运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后,使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”(附件表3-3)一式三联经会管理部门签章后,送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额,第一联送管理部门转记“固定资产登记卡”,第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”,第三联送使用部门留存。会计部门一般每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏事项立即通知补正。

  第十一条受赠处理。

  固定资产因其他公司拨入,损赠而取得者,应填明价格,如原价无法查得或根本无价者,得由管理部门会同会计部门予以估列,并按第十条固定资产增置手续办理。

  第十二条登记。

  土地、房屋及建筑物等不动产取得所 有权后,由总务部门统一办理产权登记后转记入“房屋、土地登记卡”。变更时亦同。

  第十三条保险。

  固定资产应依“关于企业财务保险事务处理程序”的规定办理保险。

  第三节移转、闲置及减损的处理

  第十四条资产移转处理。

  土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”(附件表3-4)一式三联会同管理部门签章后,送移入部门签认(如果管理部门不同,要加印一联,会同移入管理部门同时签认),第一联送管理部门 (如果管理部门不同,影印联送移入管理部门,转让入固定资产登记卡),第二联送会计部门,第三联送移入部门,第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移交运单”,一式六联第一联托运部门自存,第二联托运部门转送会计部门暂存凭核对第三联;第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重以后,第三联由守卫暂存,于翌日转送托运部门的会计部门,经与第二联核对无误,于一日内转送收料部门会计单位凭以核对收料;第四、五六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重以后入厂,经点收后第五联由承运商暂存凭以申请运费,第六联由守卫暂存,于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。

  第十五条资产送修处理。

  固定资产因故送厂商修复时,应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理,于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联,第一联经办部门自存,第二联送会计部门,第三联由守卫暂存,于次日转送会计部门,第四、五、六联承运商运送物品出厂,第四联交收料厂商暂存作物品回厂交货的凭证,经办部门验收后转交会计部门核销,第五联供申请运杂费,第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

  第十条出租名外借处理

  固定资产出租或外借,管理部门应先会同会诸部门后按序呈(总)经理核准后办理,应制定契约,副本送会计部门以备核对,契约内容包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等,其出入厂区另填“料品交运单”一式六联,并依第十条流程的规定办理。

  第十七条减损处理。

  土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损已报废者,应由使用部门填具“固定资产减损单”(附件表3-5)一式四联。注明减损原因,送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理,经核准后,第一联管理部门转记入“固定资产登记卡”,第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备,抵押权变更及解除保险等手续,第三联自存,该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时,则第四联送委托部门凭以办理,惟减损资产于拆移前,或拆移后无法缴库时,管理部门或使用部门应妥为保管,上项减损资产已缴库而决定标售时,其处理流程依第十八条规定办理。

  第十八条闲置固定资产处理。

  固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理,填具“闲置固定资产明细表”(附件表3-6),拟定处理意见呈报(总)经理,经核定标售者须按下列规定办理:

  (一)管理部门的资产应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”(附件表3-7)一式四联由(总经理)指派专人或由采购部门负责招商比价,并将比价结果转记于“标售比价单”后,第三联自存,第四联送资管科,第一、第二联呈报(总)经理核决后,由经办人将第二联送会计部门以凭核对,第一联送管理部门以便发货。

  (二)发货时,由标售经办人填写“物品交运单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货,经守卫签注出入厂时间及过磅记录后,送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款,并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码,发票号码,第一联送资材部门,第四联交承购商收执,第二、三联送守卫查对放,地翌日转会计部门复核。

  (三)提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(资材仓库联免填),第一联自存转记入“固定资产登记卡”,第二联送会计部门,第三联送使用部门留存。

  第十九条抵押资产的减损出租、外借处理。

  经提供抵押借款的固定资产如有发生减损,出租或外借时,会计部门应事前备函写抵押编号及资产名称、数量向总管理处财务部报备,由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

  第四节工具、附属设备、事务性杂项设备处理

  第二条 马达、仪表处理。

  (一)本项资产经验收后使用部门每件填具“固定资产增加半日”加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时,除比照第十条的规定外,仍应按本条规定处理),第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡片自订),第二联送会计部门,第三联归使用部门自存。

  (二)移转时应通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况,其出入厂区应填写“移转交运单”办理交运。

  (三)需送厂外修理者、应比照第十五条的规定办理。

  (四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定。

  (五)每年必须全面盘点一次,其闲置部分应比照第十八条的规定处理。

  (六)各公司必须自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。

  (七)减损的部分比照第十七条的规定处理,减损单应加盖“附属设备管理”章以资区别。

  第二十一条工具处理。

  (一)本 项资产的购置全部经由资材仓库收料,未领用前由仓库保管,归入物料账。

  (二)本项资产系指物料的工具类,但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。

  (三)本项资产列为人个保管时应依个人分别(共同使用者以部门设立,经理为当然保管人,得指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”二份(以不同颜色区分),一份存发料部门(仓库),一份留存入各科保中保管。

  (四)领用时,由领用人开具“材料领料单”连同该科留存的卡片向仓库领料,并在“财产保管卡”上签认。

  (五)领用本 资产时,如系新领或追加者领料单须经总经理核准,如系以旧换新者,凭经理核准的领料单办理。

  (六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门,据以转记“财产保管卡”。

  (七)本项资产于不用拟退回时,须呈请总经理核准后方能办理退库,资材仓库对该退回品得例外管理。

  第二十二条事务性杂项设备处理。

  (一)本项资产的购置勿需经由物料账处理,于验收以后直接以设备或 费用列账。

  (二)本项资产各公司应列出品别,于请购时由资材仓库在请购单上加盖“列入财产管理”章并会总管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理付款,仓库联并于传票开制后,由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”。

  (三)本项资产列为个人保管时应依个人分别设立“财产保管卡。”其作的自订项目及保有的期限,超过保有期时免办报废或缴还。

  (四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象,各公司得自订项目及保有的期限,超过保有期限时免办报废或缴还。

  (五)移交时有关本资产的移交清册须一并送管理部门,据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时,应编制保管清册视情况转呈总经理核准后,送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于“财产保管卡”。

  第五节附则

  第二十三条本规则经呈决策会通过颁布实施,修改亦

篇5:某酒店固定资产管理细则

  某酒店固定资产管理细则

  公司应加强固定资产、低值易耗品的管理,减少资金占用,高效率地使用公司资金,提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率,确保公司财产的安全完整。

  第一节固定资产及低值易耗吕的区分及分类

  公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营用的主要设备,但单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的物品,也固定资产。属于生产经营使用的各种设备,按使用年限确认是否属于固定资产;不属于生产经营使用的各种设备,按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。

  1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种器具、用具和物品,即非固定资产的劳动资料。单位价值低于100元的物品,采购后直接计入费用。

  2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类:

  (1)房屋、建筑物;

  (2)机器机械及其他设备;

  (3)交通运输设备;

  (4)电子通信办公自动化设备;

  (5)仪器仪表、家电、家具等。

  第二节 固定资产、低值易耗品的购建、购置

  酒店一切固定资产、低值易耗品的购置,均按预算计划执行。

  属于房屋建筑物购建项目,必须由有关部门事先提出专项报告(基建计划),经批准后纳入年度财务收支计划。在项目构建期间,必须坚持按工程进度村款。工程项目竣工后,财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单,办理固定资产的有关账务处理,建立固定资产有关账卡。

  凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先办理申请报批手续,于购置前一个月填写酒店物品请购单,该单一式三份。经逐级认真审批后,按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者,未纳入财务收支计划者财务部有权不予安排,不予报销。

  第三节固定资产、低值易耗品的管理与维修

  一、固定资产、低值易耗品的管理

  酒店财务部,负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值管理,核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算情况,计算固定资产折旧,办理固定资产内部调拨的账簿调整。

  财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账,二级明细分类账,三级明细分类账,固定资产明细卡。明细卡片一式三份,财务部门一份,管理部门一份,使用部门一份,相互核对。

  酒店固定资产使用部门负责生产用固定资产、低值易耗品的实物归口管理;办公室负责非生产用固定资产、低值易耗品的实物管理,各固定资产及低值易耗品的使用部门应指定专人负责管理。固定资产及低值易耗品的增减事项必须经上述职能部门签证办理。各固定资产、低值易耗品的使用部门,均需按有关规定建立相应的资产明细卡片账,防止资产的丢失和损坏。

  二、固定资产的维修

  低值易耗品通过情况在使用期不进行维修,不能使用即可办理报废手续。为更好地发挥固定资产的效用,各固定资产使用部门要作好固定资产的维修保养。一般中小修理应于报修前一个月,大修理应提前三个月通知财务的资金部门,纳入月度财务收支计划,各部门根据批准的资金计划进行维护修理。属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部门。

  三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法

  酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产,不计提折旧。

  四、酒店固定资产折旧采用平均年限法

  酒店的固定资产按以下类别和年限分别计提折旧;房屋、建筑物不短于20年;

  2、电子设备、运输工具以及生产经营业务有关的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定资产残值率为10%。

  折旧率和折旧计算如下:

  年折旧率=(1%-10%)/折旧年限

  月折旧率=年折旧率/12

  月折旧额=固定资产×月折旧率

  3、固定资产、低值易耗品的内部调拨

  根据生产经营和管理需要,酒店可以进行内部使用部门之间的固定资产调拨和转移。固定资产内部调拨手续,由调入部门填写财产内部调拨单一式四份,分别由调入部门、管理部门、财务部、主管经营副总经理、调入部门签章,然后由调入部门将一联留存,第二联送管理部门,第三联送财务部。管理部门据以办理固定资产明细卡片变更手续,最后调入部门凭第四联去调出单位领用固定资产,调出单位留存第四联,并据以发出调拨的固定资产。任何部门和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。

  五、固定资产、低值易耗品的清查盘点,盘盈盘亏以及报废的处理

  酒店各使用部门每半年应对本部门使用的固定资产进行一次清查盘点,酒店年终组织一次全面清查盘点,年终清查盘点工作由财务部门管理部门和使用部门共同参加。如清查时发现账实不符或毁损严重时,应于半个月内查明原因,并查清责任人,由财务部门填写盘盈盘亏报告单,一式三份,经酒店有关部门签署批示以后,一份留存,一份送财产管理部门,一份送使用部门,然后进行有关财务处理,并对责任人提出处理意见,财务部门应监督处理意见的落实。

  对因各种原因需要报废的固定资产、低值易耗品,使用部门应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。经酒店组织专门技术鉴定小组进行技术鉴定,并由总经理及各有关部门在资产报废申请单签署审批意见,一份送管理部门,一份留存申报单位据以实施报废处理,一份送财务部据以进行有关账务处理。

  六、固定资产投资、出租、出借;低值易品的借用

  酒店固定资产主要用于本酒店生产经营、不对外投资、出租、出借。如因需要固定资产向外投资、出租,须按酒店财务制度规定,由财产物资管理部门写出可行性分析报告,经酒店组织评估,有关部门批准,签订投资和出租合同方可实施。

  酒店固定资产原则不予外借。如因特殊情况需临时出借时,应由总经理批准,借用单位出具正式借据,并按规定收费。

  酒店内部各部门借用固定资产,借用一方应向出借方开收据,并按期归还。酒店固定资产不得给私人使用。个人领用、借用的低值易耗品,应由借用人出具借条方可借用,并应如期归还,逾期不还,应按朱价赔偿。个人借用的低值易耗品,如遇使用人发生人事变动或工作高离,应由领用人向财产管理部门办理交还手续或变更手续,经财产管理部门盖章以后,人事部门方可办理调离手续。

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