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医院财务管理审计制度

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医院财务管理审计制度

  医院财务管理审计制度

  为进一步创新工作方式方法,提高工作效能,使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化,特制定内部审计工作实施细则。

  财务管理审计是依照国家法律、法规和政策,独立监督和评价医院内部及所属各单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益,以促进院内各部门强化内部管理.

  一、审计范围

  1、财务收支及有关经济活动;

  2、财务预算的执行和决算;

  3、预算内、外资金的管理和使用情况;

  4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用;

  5、各种重要经济合同的签订和执行;

  6、国家财经法规、上级部门和医院财经规章制度的执行情况,内部控制制度的健全性和有效性;

  7、经济管理和效益情况。

  二、审计内容

  (一)财务管理的审计

  (二)对会计凭证进行审计:

  (三)对会计账簿审计:

  (四)对财务收入进行审计:

  (五)对财务支出进行审计:

  (六)对货币资金审计:

  (七)对负债进行审计:

  (八)对财务决算进行审计:

  三、审计流程

  1、审计科根据医院的实际情况和主管院长的意见,以及上级审计机关的部署,拟定年度审计工作计划,报经主管院长批准后组织实施。

  2、审计科根据审计工作计划确定审计事项和审计方式,向被审部门送达审计通知书,被审部门应按规定做好审前的准备工作。

  3、审计人员对审计事项实施审计时,应编制审计方案,收集有关资料,取得审计证据和证明材料,填写审计工作底稿。

  4、审计终结时,审计科提出审计报告,征求被审计部门意见。被审计部门应当自接到审计报告之日起5日内,将书面意见送交审计科,逾期视为无异议。

  5、审计科将审计报告或审计意见书报主管院长审批。经批准的审计报告或审计意见书,要及时送达被审计部门。

  6、审计科对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

  7、审计科在审计事项结束后,应按有关规定建立和管理审计档案。

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篇2:酒店财务管理制度之评估审计

  酒店财务管理制度之评估与审计

  一、酒店根据业务需要,可委托专业评估机构进行资产评估,聘请会计师事务所进行年度财务报表审计或专项审计。

  二、根据业务性质,评估或审计单位的选择,由酒店财务部与集团公司财务部协商后予以确定。

  三、财务部须配合经确定的评估或审计单位开展评估或审计工作。

  四、评估或审计单位出具的评估或审计报告,须由财务部报送总经办审阅后,返回存档。

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