篇2：房地产开发公司财务预算管理制度

　　房地产开发有限公司财务预算管理制度

　　1、第一章 总则

　　第一条 目的

　　以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

　　第二条 分类及适用范围

　　年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。

　　第三条 批准及实施机构

　　财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。

　　2、第二章 财务预算编制与审批

　　第一条 年度财务预算

　　一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。

　　二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达)，合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。

　　三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。

　　四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。

　　五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。

　　六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

　　第二条 月度财务预算

　　一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。

　　二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。

　　三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。

　　四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。

　　五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心，经总经理办公会批准后下达执行。

　　3、第三章 预算管理

　　第一条 管理原则与功能

　　一、年度预算一经下达，原则上不得变更。

　　二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。

　　三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案，并作为月度、年度考核和监察的依据。

　　第二条 财务预算调整

　　一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司总经理签发后调整生效。

　　二、年度预算非下列原因，不得调整：

　　1、国家重大政策性因素导致预算不能实现;

　　2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变;

　　3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整;

　　4、集团总裁决定;

　　三、月度预算调整

　　1、月度预算根据实际情况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。

　　2、月度预算累计调整不得突破年度预算。

　　第三条 预算执行管理

　　一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

　　二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。

　　三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

　　四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。

　　第四条 预算外支出

　　一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。

　　二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

　　三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。

　　4、第四章 罚 则

　　第一条 财务管理中心

　　未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

　　第二条 其他部门

　　未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务

　　计划的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。

　　未经批准超预算开支的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。

篇3：房地产股份公司财务预算管理制度

　　房地产股份有限公司财务预算管理制度

　　为了规范和加强公司预算管理，充分发挥预算的约束和引导作用，确保公司年度经营管理目标的实现，提高公司整体盈利能力和总体管理水平，特制定本制度。

　　一、年度预算制度

　　1、公司预算包括：收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。

　　2、预算编制基础：经营状况分析资料、市场经济预测信息、经营计划和财务目标、相关会计政策的变化等。

　　3、预算编制程序：公司必须于年度报告完成后15日内，由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必须严格执行该年度内之预算，如超出预算，必须作出书面解释。

　　二、月度、季度预算制度

　　月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法，公司必须于每季度开始15日前，由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必须严格执行该季度内之预算，如超出预算，必须作出书面解释，及向上级管理汇报。

　　三、预算项目编制方法和依据

　　1、收入预算

　　收入预算包括：房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入

　　房地产销售收入：营销策划部依据各种销售条件及收款期限，按预计可实现金额编列。

　　房屋租金收入：营销策划部依据合同规定及预期目标，按预计可实现金额编列。

　　其他收入：无须对其作出预算。

　　2、 开发成本支出预算

　　(一)地价支出：规划设计部依据购地支付计划或国土规划局批文之应缴纳金额编列。

　　(二)工程款项：成本控制部依据工程预算、工程预计进度，提供预计工程量，按核定的造价金额编列。

　　(三)材料、设备款项：物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量，按核定的金额编列。

　　(四)设计费: 规划设计部依据设计合同及出图计划,按预计应支付金额编列。

　　3、销售费用预算

　　由营销策划部依据营销计划，按预计支出额编制。

　　4、管理费用预算

　　由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。

　　5、财务费用预算

　　财务部根据融资计划编列。

　　四、预算执行制度

　　公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行情况、超预算数据进行分析，并以书面形式分析差异原因、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位，促进全年预算在各执行阶段的有效控制。

　　五、年度预算的考核与评价

　　公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会，上级主管财务部负责计划指标完成情况的考核工作。对预算执行情况的考评，每季度进行一次，报公司董事会批准。年度考评必须编制年度预算执行情况的分析评价报告，报上级财务部及公司董事会批准。

篇4：保利地产财务预算管理制度

　　保利地产财务预算管理制度

　　第二十六条 公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。

　　第二十七条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司应按照股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度财务预算的编制。

　　第二十八条 财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本单位的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。

　　第二十九条 财务预算经董事会批准后执行，各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。

　　第三十条 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，各公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。

篇5：地产置业公司项目预算管理制度

　　地产置业公司项目预算管理制度

　　1、目的

　　为规范公司预算、结算工作的管理，确保预算系统工作人员正确完成任务、维护公司利益，制定本制度。

　　2、适用范围

　　本制度适用于集团本部及下属各项预算部门所有工作人员，必须严格遵守。

　　3、管理职责

　　集团预算部负责对下属各项目预算部门的管理和监督，协调、统一预算系统工作;项目预算部门负责项目预算、结算工作，并负完全责任。

　　4、定义

　　4.1 小高层：7~17层建筑物;

　　4.2 高层：18层及以上建筑物;

　　4.3 签证：工程合同履行过程中进行索赔与反索赔的依据，分签证和反签证;

　　4.4 项目单项工程结算准确率：1-(集团预算部审核后核减额/审核后结算造价);

　　4.5 项目平均工程结算准确率：考评周期内单项工程结算准确率的平均值。

　　5、管理规定/程序

　　5.1 工程预算

　　5.1.1 预算编制时间：施工图出齐，多层、高层土建工程一个月内应有完整的主体预算书，二个月内应有主体钢筋计算书，三个月内应有完整的单位工程预算书，别墅、安装工程一个月内应有完整的单位工程预算书;

　　5.1.2 预算书及其计算稿应齐全并存档;

　　5.1.3 应按上市划分原则及时编制预算工作台帐，每月上报集团备案;

　　5.1.4 预算书如有更改造价，需手续齐全，并经集团审核后备案;

　　5.1.5 预算编书必须按公司规定的材料品牌及价格、相应定额及取费进行编制;

　　5.1.6 凡公司未明确材料品牌及价格的材料(或设备)，需经集团审核明确材料品牌及结算价格后，予以使用;

　　5.1.7 属单价合同的，如有未明确单价的，应及时报送集团审批，便于今后结算工作开展;

　　5.1.8 总包合同及单价合同工程造价必须经集团审核批准后，予以签署合同;

　　5.2 工程进度

　　5.2.1 进度报表应在次月6日前报送项目总经理审批，同时报送集团;

　　5.2.2 编制进度预算必须按合同规定费程序或公司常规性文件执行;

　　5.2.3 进度预算报表应有完整的计算稿和预算书;

　　5.2.4 进度预算书必须有编制人和项目预算部门负责人签名确认;

　　5.2.5进度预算造价不得超出最终结算造价的2%，进度预算造价不得小于最终结算造价的10%;

　　5.2.6 工程完工后，工程总造价应在当月一次性上报，以后不予调整;如有调整，需经集团审批后予以调整;

　　5.2.7 进度报表严格按照上市分区原则进行划分，便于成本及财务审计;

　　5.3 工程结算

　　5.3.1 结算封面必须按公司规定格式并填写规定数据;

　　5.3.2 结算书、计算书电子文件必须按规定在送集团预算部三日内发送到规定邮箱;

　　5.3.3 结算书必须按年度责任指标要求时间报送集团审核;

　　5.3.4 项目单项工程结算准确率要求在99%(含)以上;项目平均工程结算准确率要求在99.8%(含)以上;

　　5.3.5 项目督导级以上人员在预算员完成结算后，土建、市政、安装、装修单位工程必须在一个月内完成复核，其他必须在一周内完成复核;

　　5.3.6 结算在经集团预算部审核后，必须在15个工作日内修改完成并送回集团预算部;

　　5.3.7 结算在经集团预算部审核后，对集团审核意见有疑问或意见的，应在5个工作日内进行沟通及处理;

　　5.3.8 项目结算应有完整的按上市原则进行划分的结算台帐;并按上市要求时间内完成总体结算任务，便于公司成本审计;

　　5.3.9 结算编制必须有足够的依据资料，口头变更等情况不得予以计算;

　　5.4 签证复核

　　5.4.1 签证必须由预算员复核签名，项目责任人盖章才能生效;

　　5.4.2 签证工程量要进行严格复核;

　　5.4.3复核签证统计表必须按规定格式要求统计，每月5日准时上报集团预算部备案;

　　5.4.4 反签证须及时编制预算，上交财务扣款，并建立反签证台帐;

　　5.5部门管理

　　5.5.1 善于维系团队，当年度人员流失小于40%;

　　5.5.2 遵循公司管理程序，遵守公司有关工作原则和发文要求及精神，及时上传下达;

　　5.5.3 年度必须安排2次以上员工培训，并将培训方案、教案、执行情况以书面形式上报集团预算部备案;

　　5.5.4 年度必须安排1次以上对工程部员工预算知识培训，并将培训方案、教案、执行情况以书面形式上报集团预算部;

　　5.5.5 加强廉政建设管理，杜绝廉政问题的发生;

　　5.5.6 项目架构及人员定编必须按集团规定执行。