篇2：医院财务监督制度(9)

　　医院财务监督制度（九）

　　（一）总则

　　第一条 为加强内部财务监督，维护医院正常经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本制度。

　　第二条 本制度所称财务监督是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第三条 院长对医院内部财务监督制度建立健全及有效实施负责。

　　（二）财务监督制的目标和原则

　　第四条 财务监督应当达到以下基本目标：

　　1. 规范医院内部会计行为，保证会计资料真实、完整。

　　2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安全、完整。

　　3. 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

　　第五条 财务监督应当遵循以下基本原则：

　　1. 财务监督应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

　　2. 财务监督应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部财务监督的权力。

　　3. 财务监督应当涵盖医院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

　　4. 财务监督应当保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

　　5. 财务监督应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

　　6. 财务监督应随着外部环境的变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

　　（三）财务监督的内容

　　第六条 财务监督的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制监督。

　　第七条 医院应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

　　第八条 医院应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

　　第九条 医院应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。

　　第十条 医院应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。

　　第十一条 医院应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。

　　第十二条 医院应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。

　　第十三条 医院应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。

　　第十四条 医院应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。

　　第十五条 医院应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。

　　（四）财务监督的方法

　　第十六条 财务监督的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

　　第十七条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

　　不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

　　第十八条 授权批准控制要求医院明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，医院内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

　　第十九条 会计系统控制要求医院依据《会计法》和《医院财务制度》，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和

财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

　　第二十条 预算控制要求加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析。

篇3：公司财务监督内控制度(3)

　　公司财务监督与内控制度（三）

　　一、充分发挥财务人员的监督职能作用，对公司资金运动的全过程进行认真的监督和检查，确保公司预算的顺利执行，通过检查、分析，不断促进医院的各项建设，提高管理水平。

　　二、设立兼职物价管理人员一名，经常回款标准、产品价格的价格政策的执行情况，做到应收尽收，不应收则绝不收。

　　三、加强对各项支出的监督和管理，严格掌握各项费用的开支执行标准，对违反开支标准的拒绝付款，对于多支、乱支或不讲求经济效益和手续程序的开支，应坚决制止和纠正，并以书面形式报告院长或上级领导及时做出处理。

　　四、严格执行国家控购商品的报批手续，杜绝盲目采购、贪多求新，搞“小而全”等情况，避免造成不必要的浪费或损失。

　　五、从严执行收入管理，指定专人审核门诊收入、住院收入，即以审查收费清单和收费三联单为主，所有收入必须进入本单位帐户内，绝不允许设置“帐外帐”和“小金库”。

　　六、坚持一支笔审批报销制度，全公司的支出由副总一人签字审批，加强对各种资金及财产物资的管理，避免形成漏洞和矛盾。

　　七、转帐支票及现金支票等、印章由会计人员保管，他人不得兼管。

　　八、会计人员和会计业务的管理要接受主管部门的领导和监督，同时要接受财政、税务、物价、审计等有关部门的指导和监督，完善财务监督和内部控制机制。

篇4：医院财务管理制度:会计监督制度

　　医院财务管理制度--会计监督制度

　　一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

　　二、会计监督是每个会计人员的责任并在制定会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

　　三、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续，对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。并要求其更正、补充、补办手续。

　　四、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

　　五、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。

　　六、财务科长应对药品、器械、收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。

　　七、对于大型设备购置等基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。

　　八、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。

篇5：人民医院财务监督制度(4)

　　人民医院财务监督制度4

　　1、财务人员对本单位的经济活动进行财务监督。

　　2、财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人责任。

　　3、财务人员对伪造、变造、故意毁坏会计帐簿或设帐外行为，及时对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止或纠正无效时，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。

　　4、财务人员对单位制定的预算、财务计划、经济计划的执行情况和财务收支进行监督。对违反国家统一的财务、财政、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，财务人员要承担责任。

　　5、财务人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。