M公司内部银行核算管理制度
1.目的：为了加强资金管理，加速资金周转，公司成立内部银行以统一管理全公司的货币资金。为搞好内部银行的核算工作，特制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司之间的资金结算。
3.内部银行的职能
3.1内部银行是公司财务工作的重要组成部分，是公司货币资金管理中心和收付中心。内部银行外对公司的开户银行：负责办理银行借款、还款手续，银行存款的收付和现金的收付等工作;内部银行内对各分公司、医药公司和控股子公司：各分公司、医药公司和控股子公司在内部银行开立一个内部借款或内部存款帐户，所有对外款项的收付和内部单位之间款项往来均通过内部银行结算。
3.2内部银行引入银行的机制进行资金管理，考核内部各单位的资金使用规模和是否按规定用途使用资金。月末按“应收内部借款”余额积数计收各单位借款利息、按“应付内部存款”余额积数计付各单位存款利息(利息率参考银行同档次利率并结合公司实际确定)(计收利息暂缓执行)。
3.3与内部银行在同城的分支机构未经许可不得在银行开户，异地的分支机构经公司领导批准后可在其当地开立一个一般存款帐户。
4.会计凭证使用及流转
内部银行使用的会计凭证除银行的凭证外，内部使用“付款凭证”“收款凭证”“转帐凭证”(格式附后)。其使用方法如下：
4.1付款凭证：一式两联，第一联内部银行记帐，第二联付款单位记帐。该凭证核算公司通过银行转帐和现金支付的付款业务，由付款单位填制。付款单位必须在凭证上填写款项用途及金额，收款单位名称、开户银行及帐号等内容，并连同经有关领导批准的付款依据送内部银行审核无误后付款。
4.2收款凭证：一式两联，第一联内部银行记帐、第二联收款单位记帐。该凭证核算公司的银行转帐收款和现金收款业务，一般由内部银行填制，也可由收款单位填制。内部银行或收款单位收到银行的收款通知、其它单位或个人交来的现金时填制收款凭证，并在凭证上须填明款项来源、付款或交款单位名称和金额等内容。
4.3转帐凭证：一式三联，第一联内部银行记帐、第二联付款单位记帐、第三联收款单位记帐。该凭证核算公司内部各单位之间的往来款项业务，不涉及银行存款、现金的结算。该凭证由划帐的一方填制，可以是收款单位，也可以是付款单位。凭证上须填明经济业务的内容，并附送有效原始凭证等资料。
4.4银行收、付凭单等原始凭证一律留内部银行附记帐凭证，以便查对。
5.结帐、对帐、报表
5.1内部银行每日的凭证必须在次日上午12点以前入帐，并结出当日各单位内部借款、存款余额。月末结帐后打出明细帐一式两份，一份交各单位核对帐目、一份留内部银行装订成册备查。各单位核对帐时如发现有误，应及时与内部银行联系，找出差异并调整帐务，以保证帐帐相符。各单位月末如有未达帐项的，要编制未达帐调节表。
5.2内部银行月末结帐时，要打印出银行存款日记帐与银行对帐单核对，编制未达帐调节表，以保证帐实相符。在规定时间内，内部银行要向公司总部报送资产负债表。公司汇总报表时将“应付内部存款”“内部借款”与“应收内部借款”“内部存款”抵消，抵扣后有余额的，是借方余额计入“其它应收款”科目，是贷方余额的计入“其它应付款”科目。
6.会计科目及帐务处理
6.1各子、分公司在内部银行开立一个存贷合一的结算帐户，增设“内部借款”或“内部存款”科目进行核算。
6.2子、分公司帐务处理
子、分公司付款时：借：****(资产、费用类科目)
贷：内部借款(或内部存款)
子、分公司收款时：借：内部借款(或内部存款)
贷：应收帐款等
子、分公司内部转帐时：借或贷：内部借款(或内部存款)
贷或借：****有关科目
6.3内部银行的帐务处理：
增设“应收内部借款”“应付内部存款”科目核算。对一个核算单位只开设一个结算帐户，根据其原内部往来科目余额的性质确定其是借款帐户还是存款帐户。
付款时：借：应收内部借款(或应付内部存款)-*公司
贷：银行存款(或现金)
收款时：借：银行存款(或现金)
贷：应收内部借款(或应付内部存款)
内部转帐时：借;应收内部借款(或应付内部存款)-甲公司
贷：应收内部借款(或应付内部存款)-乙公司
7.附则：
7.1本制度由公司财务部负责解释。
7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
www.pmceO.com 物业经理人网篇2：大区内部（代理）收入、成本的核算制度
**国际南方大区财务管理制度实施细则
--关于内部(代理)收入、成本的核算制度
总则
1、对象：本制度适用于**国际南方大区各商务网在集团内部互相代理业务的收入、成本的结算 确认;
2、目的： 基于各分子公司在业务上互相依存、互利互惠的需要，为更有效地规范各公司关于内部收入、 成 本的日常财务核算及财务管理行为，以更好的发挥集团的规模优势
3、释义：内部收入：是指**集团总部或其他分公司受客户的委托在我公司的网刊上刊登广告而产生的收 入，核心在于广告刊登在我公司的网刊上，集团总部或其他分公司是我们的客户;
代理收入(类似内部收入)：是指集团内部各分公司之间签定协议委托对方代理招商，取得收入后以一定比例分成;
各地版收入(其实是外部收入)：是指受客户的委托在集团内部其他分子公司的网刊上刊登广告而产生的收入，核心在于广告刊登在外地公司的网刊上 ;
内部成本(外地网刊成本)：是指受本公司所在地客户的委托在集团内部其他分子公司的网刊上刊登广告而需要付给其他分公司的成本，核心在于广告刊登在外地公司的网刊上
4、附则：本制度应在实际运营中不断补充并完善，实际执行中遇有规定不到之处，相关人员应本着尽职尽则的精神予以弥补
5、解释权：本制度的解释权及修改权在**国际南方大区财务中心
细则
1、流水核定依据
内部收入：以分子公司相互之间签定的《**集团内部业务定单》为依据确认部门收入，此部分收入在部门流水表中体现并备注内部收入，为避免重复纳税此部分收入不在上刊地公司的会计帐上核算而在招商地公司的会计帐上核算，此部分收入同时单独在《内部收入、成本明细表》中体现。
代理收入(类似内部收入)：以分子公司相互之间签定的《**集团内部代理收入成本结转表》为依据确认部门收入，此部分收入不在部门流水表中体现，为避免重复纳税，发票由招商地公司全额开具，亦不在上刊地公司的会计帐上核算而在招商地公司的会计帐上核算，此部分收入单独报送《代理收入明细表》并在备注栏内标明"代理收入"字样。
各地版收入(其实是外部收入)：依据合同上刊等相关手续确认收入，此部分收入应在流水报表中报送，报流水时应在流水表备注栏内标明"各地版收入"字样。
注：作为内部收入和各地版收入的差别在于，内部收入的客户为**集团内部的其他分公司，而各地版收入的客户是外部客户
内部成本(外地网刊成本)：依据分子公司相互之间签定的《**集团内部业务定单》为依据确认部门内部成本，此部分成本应单独报送《内部收入、成本明细表》并在备注栏内标明"内部成本"字样，此部分成本亦不记入本地会计帐而只记入《成本核算表》中。
2、发票管理
内部收入：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。
代理收入(类似内部收入)：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。
各地版收入(其实是外部收入)：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。
内部成本(外地网刊成本)：分公司之间不再开具发票。
3、业务回款管理
内部收入：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。
代理收入(类似内部收入)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。
各地版收入(其实是外部收入)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。
内部成本(外地网刊成本)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。
篇3：第一医院会计核算制度
第一医院会计核算制度
一、财会人员要认真执行财会制度，严格遵守财经纪律，加强管理，做好本单位的核算工作。
1、款项和有价证券的收付。
2、财物的收发、增减和使用。
3、债权、债务的发生和结算。
4、基金的增减与经费的收支。
5、收入费用、成本的计算。
6、财务成果的计算和处理。
7、办理其他会计核算的事项。
二、按照“医院会计制度”的规定，设置会计科目和会计帐簿，根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，按记帐规则登记帐簿，按时编制会计报表，报送有关部门。
三、积极宣传和坚决执行党的方针政策，建立和健全经济核算制度，并经常向领导请示、汇报财务执行情况，做到年初有预算，年终有决算，购置大中型机械设备，应预先有计划，为领导决策当好参谋。
四、建立定期财产清查制度，做到帐实、帐帐相符，发现差错查明原因，及时处理。
五、会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料应当按照国家和省有关档案管理的规定进行管理、存档。
六、会计人员工作调动或离职，在规定期限内与接管人员办清接交手续，并按有关规定进行监交，未办清交接手续，不得离职。
篇4：员工工资核算工作责任制度
员工工资核算工作责任制度：
(1)水电费用计算：每个月月底通知电工将所有宿舍楼的水电表抄出来并计算出每个宿舍及每个员工的水电费，冷水、热水、电费单价按最新通知执行;
(2)奖金与补助：因公事开通QQ会员的给予补助10元;
(3)社保：按是否佛山户口及购买社保的种类不同而分别扣相应的款项;
(4)工资表完成时间：在每月生产部递交完所有工资后两天内完成;
(5)工资条发放：每月十八号，遇到星期六星期天往后推迟，每月16号、17号签收工资条，没来签收工资条的不给予发放工资;
附件11：《工资表》
篇5：地产公司会计核算制度
地产公司会计核算制度
为了规范公司会计工作，加强会计管理，执行财政部制定《房地产开发企业会计制度》和《企业会计准则》，特制定本制度。
第一条 财务部门所有会计处理除法律、法规、政策另有制度外，均应按本办法办理。
第二条 以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
第三条 以人民币为记帐本位币；采用借贷记帐法；以权责发生制为记帐基础；资产取得时以历史成本为计价原则。
第四条 外币业务核算方法
对会计年度发生的非本位币的经济业务，按年初人民币市场汇率折合为人民币记帐，年末对货币性项目按年末的市场汇率进行调整，所产生的汇兑差额计入本年有关项目。
第五条 坏帐损失的核算方法
1. 采用备抵法核算；
2. 计提坏帐准备的范围：应收帐款和其它应收款（关联公司往来不计提坏帐准备）；
3. 计提坏帐准备采用个别认定法。
第六条 存货核算方法
1. 库存材料按实际成本核算，发出材料按先进先出法、移动加权平均法或个别认定法；
2. 开发产品发出按加权平均法计价；
3. 低值易耗品采用实际成本核算，领用时一次摊销；
4. 期末存货按单项比较，以可变现值孰低法计价，以可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备并确认为当期损益。计提的跌价准备应当单独核算
第七条 长期投资核算方法
1. 取得长期股权投资时，按投资时初始成本；如果包含已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收股利单独核算；短期投资划转为长期股权投资时，按投资成本与市价孰低确认长期股权投资成本；
2. 长期股权投资核算方法的确定，对其它单位长期股权占该单位有表决权资本总额20%以下又不具有重大影响的，采用成本法核算；占该单位有表决权资本总额20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的或具有实质控制权的，采用权益法核算；
3. 长期股权投资核算方法的改变，采用成本法核算改为权益法核算时，应自实际取得对被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重大影响时，按股权投资的帐面价值确认为投资成本，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额确认为股权投资差额，长期股权投资采用权益法改为成本法核算时，按实际对被投资单位不再具有控制、共同控制或重大影响的帐面价值确定为投资成本；
4. 采用权益法核算时，应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额，调整投资的帐面价值，并作为当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以股权投资帐面价值减记至零为限。如果被投资单位以后各期实现净利润，应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的帐面价值 ；
5. 对长期股权投资差额，按10年的期限平均摊销；
6. 处置长期股权投资时，实际取得的价款与投资帐面价值的差额确认为当期投资收益。
第八条 固定资产计价和折旧计提方法
一. 固定资产确定标准：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，及单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的非经营性资产。
1. 固定资产分类：房屋建筑物、运输工具及其它；
2. 固定资产计价：按取得时的实际成本计价。
二. 固定资产折旧方法：
采用“直线法”计算，按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后不管能否继续使用，均不再提取折旧。并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的10%）制定其折旧率如下：
资产类别 使用年限 年折旧率
房屋建筑物 20 4.5%
运输工具 5 18%
电子及其它 5 18%
三. 固定资产减值准备：
1. 年末对固定资产进行检查，如由于市价持续下跌，或枝术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的，应当将可收回金额低于其帐面价值的差额作为固定资产减值准备；
2. 固定资产应按单项资产计提减值准备；计提的减值准备应当单独核算；
3. 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
第九条 无形资产计价和摊销方法
一. 无形资产计价方法：
1. 购入或按法律程序申请取得的无形资产，按实际支付金额入帐；
2. 对接受投资转入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。
二. 无形资产的摊销方法：
1. 自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入本年损益；
2. 合同有制度受益年限的，摊销年限不应超过受益年限；
3. 合同没有制度受益年限的，摊销年限不应超过10年。
三. 无形资产减值准备计提：
年末无形资产应当按帐面价值与可收回金额孰低计量，可收回金额低于帐面价值的差额，计提无形资产减值准备；计提的减值准备www.pmceo.com应当单独核算。
第十条 长期待摊费用及开办费的核算方法
1. 长期待摊费用：有明确受益期的，按受益期平均摊销，其它项目分5年平均摊销；
2. 开办费待开始生产经营当月起一次转入当月的损益。
第十一条 销售收入的确认
一. 收入确认原则：
1. 将所有权上的主要风险和报酬转移交给购买方；
2. 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施控制；
3. 与交易相关的经济利益能够流入企业；
4. 相关的收入和成本能够可靠计量。
二. 销售产品的收入确认方法：
1. 采用一次性全额收取房款的，以房产使用权交付买方之日或开具发票之日作为销售收入的实现。
2. 采取分期付款方式的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现。
3. 采取以土地使用权或其它财产置换房屋的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现。
4. 采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭款办理转帐之日，为销售收入的实现。
5. 采取预售商品房收取房款的，先作为预收帐款管理。商品房竣工验收办理买方交接手续之日，将预收帐款转营业收入，为销售收入的实现。
第十二条 所得税的会计处理方法
所得税会计处理采用资产负债表债务法。
第十三条 税收政策
按国家有关税收、税法制度执行。