篇2：公司管理费用（财务）岗工作流程

　　公司管理费用(财务)岗工作流程

　　(一)部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批;如超年度计划额度，可拒绝报销)--→编制记账凭证

　　借：管理费用-相关明细科目(部门专项)

　　贷：现金/银行存款/其他应收款--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

　　(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　(3)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。

　　(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

　　(二)资金付出

　　1、审核月度资金计划

　　每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同--→审核管理部门下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批

　　注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

　　2、审核付款及报账

　　(1)根据月度资金计划核查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划--→出纳岗付款

　　注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)--→收受管理部门相关人员交来的发票--→审核发票上的审批手续是否完备--→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字--→编制记账凭证

　　借：管理费用--相关明细科目

　　贷：银行存款--→传主管岗复核

　　注：(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

　　(2)款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

　　(三)特殊费用核算

　　1、办公用品入库与领用

　　(1)入库：审核支票存根与发票对应--→审核发票金额、数量是否与入库单一致--→编制记账凭证

　　借：低值易耗品---办公用品库

　　贷：银行存款或现金--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　(2)领用：月末审核办公用品明细账--→审核办公用品库传来的领用汇总表--→编制办公用品领用凭证

　　借：管理费用/营业费用--办公用品(部门专项)

　　----清洁费

　　贷：低值易耗品--办公用品库--→传主管岗复核

　　注：(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

　　(2)年末组织对办公用品进行盘点。

　　2、修理费

　　(1)汽车维修

　　审核车队核算员传来的车辆运行费用--→审核车队核算员辅助账并签章--→编制记账凭证

　　借：管理费用--修理费-相关明细科目

　　贷：现金/银行存款--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

　　(2)零星维修

　　根据行政事务部传来的修理发票--→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)--→编制记账凭证

　　借：管理费用/制造费用--修理费-相关明细科目

　　贷：现金/银行存款--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：

　　(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

　　(2)维修物资

　　①入库：审核支票存根与发票对应--→审核发票金额、数量是否与入库单一致--→编制记账凭证

　　借：工程物资--专用材料-维修材料

　　贷：银行存款或现金--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　②领用：每季度末审核维修物资明细账--→审核仓库传来的领用汇总表--→编制维修物资领用凭证

　　借：管理费用/制造费用--修理费(相关明细科目)

　　贷：工程物资--专用材料-维修材料--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

　　(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

　　(3)年末组织对维修物资进行盘点。

　　3、研究开发费

　　审核产品开发中心传来的发票--→编制记账凭证

　　借：管理费用--研究开发费

　　贷：现金/银行存款--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：

　　(1)若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

　　(2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

　　4、无形资产摊销

　　月末摊销无形资产--→编制记账凭证

　　借：管理费用--无形资产摊销

　　贷：无形资产--→传主管岗复核

　　注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12)

　　(四)财务费用

　　签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单--→登记资金计划--→编制记账凭证

　　借：财务费用--相关明细科目

　　贷：银行存款--→传主管岗复核

　　注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

　　(五)贷款、还款

　　签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证--→登记贷款期限、还款日期、利率--→编制记账凭证

　　借：银行存款借：短期借款

　　贷：短期借款贷：银行存款--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

　　(2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。

　　(六)其他应收款核算及管理

　　1、借款：审核是否还清前欠款--→审核借款额度--→登记还款时间--→编制记账凭证

　　借：其他应收款

　　贷：现金--→出纳岗

　　注：

　　(1)前欠不清者，拒绝再借。

　　(2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

　　2、还款：开具还款收据--→传出纳岗收款--→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

　　借：现金

　　贷：其他应收款--→出纳岗

　　3、清理、催收：

　　(1)直

　　接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

　　(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况--→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)--→下发各部门提醒借款人归还--→截至5日到期仍有未还款者--→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)--→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款)

　　注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

　　(七)管理性工作

　　1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

　　2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

　　3、参与制定和完善公司费用控制办法。

　　4、参与年度费用控制计划的制定。

　　5、及时清理催收其他应收款项。

　　6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

　　7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。

　　(八)工作要求

　　1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

篇3：C公司费用报销制度（三）

　　公司费用报销制度(三)

　　本着既要保障供给又要节约开支、做到报销费用有章可循的原则，制定本规定。

　　一、差旅费：

　　1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准务”，否则不予报销。 2.报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。 3.出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过公司负责人同意后，方能报销。 4.出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的，需经领导批准后，方能报销。无公司共汽车的路段落，可以报销摩托车费。 5.出差人员不能及时回厂就餐的，可凭发票，每人每餐报销不可超过15元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费。 6.报销罚款时，要分清责任，报销公司应该负责全部或一部分的罚款。 7.报销时间。出差人员在出差回厂后的第二天，向财务部门报销有关费用先故推迟时间的，财务部门可以不受理。 8.报销手续。出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。

　　二、办公费

　　1.办公用品由公司统一购买，职工根据生产、办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。 2.公司员工一般不得报销办公费用。 3.保管人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经批准后购买。办公用品购回以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款是核对。 4.月结支付费用时，要取得税务部门的正式发票。

　　三、材料及维修费用

　　1.仓库保管员必须健全物资进出库手续。生产维修需要的材料、物资凭领料单出库，购进的材料、物资，使用物资验收单验收入库。 2.购进的不需要入库的维修物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库使用”。 3.所购物资，如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。 4.分次报销费用的，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无验收入库单的不予报销。 5.维修部人员，在购买维修物资前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。 6.需要外修的机器及另部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时，附上验收单，方能报销。 7.因支付的材料，物资及维修费用数额较大，应取得合法凭证。

　　四、伙食费：

　　1.因现有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以内的结算报销伙食费。 2.食堂物资采购由厨房职工负责，由公司指定人员监督验收，并在发票上共同签名，据以报销。 3.在保证不降低现有的生活水平上，每季度(或半年)根据市场物价下降水平，作适当调整。 4.逐步改善和提高职工期的生活水平。在公司经济效益不断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。 5.以上暂行规定，应在今后的实施过程中，不断补充、完善。

篇4：某公司成本费用管理制度

　　某有限公司成本费用管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为了进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司生产经营活动健康、有序地进行，并有利于各部门对其发生的成本、费用进行控制和考核，特制定本制度。

　　第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。

　　第三条 公司在施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和间接费用，计入工程施工成本;公司为管理和组织经营活动所发生的各项非直接支出，计入期间费用，包括管理费用、财务费用和营业费用。

　　第四条 公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得任意变更。如确需变更，应当根据管理权限，经批准并在会计报表附注中予以说明。

　　第二章 成本核算的基本要求

　　第五条 正确确定成本计算对象

　　(一)一般情况下，以每一独立编制的设计概(预)算或每一独立的施工图预算所列单项工程为成本计算对象。

　　(二)如果一项建造合同包括建造数项资产，并同时具备下列条件，可将该项合同分解，将每项资产作为一个成本计算对象，单独核算其成本与收入。

　　1.每项资产均有独立的建造计划，包括独立的施工图预算;

　　2.公司或分公司与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受或拒绝与每项资产有关的合同条款;

　　3.建造每项资产的收入与成本均可单独辩认(如每项资产均有单独的造价和预算成本)。

　　(三)如果一组建造合同同时具备下列条件，可将该组合同合并作为一个成本计算对象：

　　1.该组合同按一揽子交易签订;

　　2.该组合同同时或依次履行;

　　3.该组合同中各项合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分。

　　第六条 合理判断建造合同的结果能否可靠地估计

　　计量和确认建造合同的收入和费用时，首先应根据规定的标准，判断建造合同的结果能否可靠地估计。如果建造合同的结果能够可靠估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入和费用;如果建造合同的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用，而应区别以下两种情况进行处理：

　　(一)合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在发生的当期确认为费用。

　　(二)合同成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。

　　对于预计总成本大于合同总收入的建造合同，应将预计损失立即确认为当期费用。

　　第七条 做好成本核算的各项基础工作

　　(一)建立各种财产物资的收发、领退、转移、清查制度，完善各种计量检测设施，严格计量检验制度，使成本核算具有可靠的基础。

　　(二)统一各种原始记录的格式和填制方法，健全材料、机械配件、零件、工时、设备使用费、临时设施费、场地清理费、工程定位复测费、机构转移费等各项原始记录。

　　(三)严格原始记录的审查、签署、传递、汇集、保管等程序。

　　(四)有关部门和人员应当做好各项具体工作：

　　1.工程项目内勤会计负责做好以下几项工作：

　　(1)收集备用金报销的相关单据;

　　(2)准确统计该单项工程实际耗用的各项施工材料，做好施工材料耗用统计;

　　(3)准确统计项目经理、专业技术人员、技工、普工等各类施工人员在本项目中分别所耗工时。

　　2.物资管理部负责统计各项目小组在施工中所领用施工机械、仪器仪表及车辆等固定资产的情况，每月报财务部，以此作为各单项工程分摊固定资产折旧费的依据。

　　3.各分公司制定工程项目成本预算的编制方法，将全部成本按性质分类，套定额计算，分项目汇总，核定工程总成本。建立施工材料消耗定额，对各单项工程实际消耗的各种原材料、辅助材料、机械配件以及零件等实行定额管理。

　　第八条 准确计算合同成本

　　对于已实际发生的合同成本，必须及时、准确地归集和登记;对于为完成合同尚需发生的成本，应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限、未完合同成本与已完合同成本的界限。不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实际成本。

　　第九条 必须真实、准确、及时、系统地核算和反映履行建造合同所发生的各项经济业务。

　　根据实施建造合同所发生的经济业务，准确、及时地登记合同发生的实际成本、已办理结算的工程价款和实际已收取的工程价款，并根据工程施工进展情况，准确地确定合同完工进度，计量和确认当期的合同收入和费用。如果建造合同预计发生亏损，企业还应当计提损失准备。

　　第十条 对于跨期工程，要按照权责发生制原则和配比原则，采用完工百分比法，及时反映各期的合同收入及相应的成本和损益。

　　在分期确认建造合同成本和损益的情况下，在账户设置与账务处理方面应考虑提供累积的成本与损益资料，一方面在各期末按合同完工进度确认成本和收入，另一方面应按合同分别累积自开工以来发生的实际工程施工成本、已确认的毛利，以便于进行合同成本、损益的分析与控制。

　　第三章 工程施工成本的组成

　　第十一条 成本项目包括直接费用和现场经费

　　(一)直接费用。指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出。具体包括：

　　1.人工费。指从事工程建造的人员的工资、奖金、福利费、工资性津贴、劳动保护费等。

　　2.材料费。指施工过程中耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用、周转材料的摊销以及租赁费用，包括水费(预算定额中列入材料费的)。

　　3.机械使用费。指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费。

　　4.其他直接费。包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

　　(二)现场经费。指内部现场作业层为组织和管理工程施工所发生的全部支出。包括现场管理人员的工资、奖金、职工福利费、管理用固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅交通费、财产保险费、检验试验费、季节性停工费或窝工损失等。

　　第十二条 下列支出不得列入工程施工成本：

　　(一)公司及各分公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用;

　　(二)公司因筹集生产经营所需资金而发生的财务费用;

　　(三)因订立合同而发生的有关费用;

　　(四)各项罚款、赞助、捐赠支出;

　　(五)国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

　　第四章 工程施工成本核算的基本程序

　　第十三条 各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：

　　(一)确定成本计算对象，一般以单项工程为成本计算对象，同时与工程管理部下达的施工任务单序号紧密结合;

文章来源自 物业经理人

　　>　　(二)确定成本项目;

　　(三)对项目小组、物资管理部等单位提供的原始单据进行真实性、合规性审查。对所有已发生费用进行审核，确定这些费用是否符合规定的开支范围，在此基础上，确定应计入工程施工成本还是期间费用;

　　(四)确定成本计算期。成本计算期即每计算一次成本的间隔时间。一般情况下，与会计期间一致，即按月计算;如果不一致，可以按施工周期计算，以便收入与费用合理配比。

　　(五)根据成本计算对象和成本项目开设成本明细账。成本明细账一般为多栏式，发生实际费用时逐项登记入内。

　　(六)将本期发生或支付的各项直接费用归集到各费用账户，单独受益的直接计入，共同受益的按一定方法和标准分配计入。

　　(七)月末，将由本月成本负担的待摊费用和预提费用，由各该账户的贷方，转入"工程施工"等账户的借方。

　　(八)月末，将归集在"辅助生产"账户的辅助生产费用，按照各受益对象的受益数量，分配计入"工程施工"等账户中。

　　(九)月末，将归集在"工程施工--间接费用"账户借方的施工管理费，按一定方法分配转入"工程施工"账户。

　　(十)确定未完施工的成本。

　　(十一)结转竣工工程(或本月已完工程)的实际成本，从"工程施工"的贷方结转到"工程结算"的借方。

　　第五章 成本核算应设置的账户

　　第十四条 为了总括地核算生产费用的发生、汇总和分配情况，可设置"工程施工"、"辅助生产"、"待摊费用"、"预提费用"、"主营业务成本"等账户。其核算内容及使用方法如下：

　　(一)"工程施工"账户

　　属成本费用类账户，用以核算施工所发生的各项费用支出，一般不包括被安装设备本身的价值。

　　记入本账户的施工费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集。发生各项施工生产费用时借记本账户，按月结算已完工程实际成本或按合同确定的工程价款结算期结算的已完工程成本，贷记本账户，期末借方余额为未完工程的实际成本。

　　(二)"辅助生产"账户

　　属成本费用类账户，用以核算非独立核算的辅助生产部门为工程施工提供生产材料和劳务等所发生的各项费用。

　　记入本账户的各项费用应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般可分为：人工费、材料费、其他直接费、间接费用(指为组织和管理辅助生产所发生的费用)。

　　发生辅助生产费用时，记入本账户借方，月终按受益对象分配辅助生产费用时，记入本账户贷方，期末借方余额为辅助生产部门在产品的实际成本。

　　(三)"待摊费用"账户

　　属资产类账户，用以核算已经发生、但需分期进入成本费用的费用。借方反映实际发生的费用数，贷方反映按规定方法和时间分摊进入成本费用中去的数额，余额在借方，表示尚未摊销的费用。

　　(四)"预提费用"账户

　　属负债类账户，用以核算尚未发生、但需按照有关规定预提计入成本费用的各项费用。贷方反映按规定标准预提计入成本费用中的数额，借方反映实际发生的各项支出，贷方余额反映已预提但尚未使用的数额。

　　(五)"主营业务成本"账户

　　属损益类账户，用以核算公司当期确认的工程实际成本。

　　月终，确认的工程实际成本，记入本账户借方，转入"本年利润"账户时记入本账户贷方，结转后本账户应无余额。

　　第六章 直接费用分配

　　第十五条 如果只有一个成本计算对象，直接费用可直接计入各项成本项目中;如果有两个以上成本计算对象，则需根据一定方法对直接费用进行分配。

　　(一)人工费分配

　　人工费应根据分公司制定的各类人员的工时定额，分配计入工程成本。应计入工程成本中的职工福利费按同一分配标准分配计入。

　　(二)材料费分配

　　可直接区分受益对象的材料费，根据领料单直接计入受益对象的成本;几个项目共同发生的材料费，可按以下方法在各项目之间进行分配：

　　某种材料费分配率=(当期发生该种材料费用总额÷各受益对象计量数量之和)×100%

　　某成本计算对象应分配材料费=该成本计算对象计量耗用量×该种材料费分配率

　　如果该类材料采用计划成本核算，则月末应按相同的分配率分配材料成本差异。

　　(三)机械使用费的分配

　　机械使用费和外租设备租金直接根据设备管理处提供的资料分配计入有关项目成本。

　　(四)其他直接费分配

　　施工过程中发生的其他直接费，如果有两个以上项目共同受益，采用预算成本法在相关项目之间分配。计算公式如下：

　　其他直接费分配率=(其他直接费实际发生数÷各成本计算对象其他直接费预算数之和)×100%

　　某成本计算对象应分配其他直接费=该成本计算对象其他直接费预算×其他直接费分配率

　　第七章 待摊费用和预提费用的归集和分配

　　第十六条 待摊费用是指已经发生或已经支付，但应由本期和以后各期工程成本共同负担的、分摊期在一年以内的多项费用。包括：

　　(一)一次发生数额较大、受益期较长的大型施工机械的安装、拆卸及辅助设施费;

　　(二)一次发生数额较大、受益期较长的施工机械进出场费;

　　(三)一次发生数额较大的劳动力招募费、职工探亲路费、探亲期间的工资;

　　(四)一次发生数额较大的财产保险费用、排污费、技术转让费;

　　(五)一次领用大量低值易耗品的摊销;

　　(六)在施工生产经营活动中，支付数额较大的契约、合同、公证费、签证费、科学技术和科学经营管理咨询费;

　　(七)预付报刊订阅费;

　　(八)其他费用。

　　以上费用发生时记入"待摊费用"，然后分期摊入受益对象成本费用中去。在摊销时应区分待摊费用与长期待摊费用的界限，且摊销期一旦确定，不可任意变更，不得把摊销费用作为调节工程成本的工具。

　　第十七条 预提费用是指分月计入工程成本，但在以后月份才支付的费用。主要包括：

　　(一)预提收尾工程费用。是指工程已经完成，具备了使用和投产条件，但由于材料或设备短期内不能解决等客观原因，影响收尾工作的进行，而预提计入工程成本的收尾工程费用。其预提须具备以下四个条件：

　　1.经建设单位同意并已办理竣工结算;

　　2.由施工企业提出收尾工程清单，列明项目名称，并附计算依据;

　　3.预提的数额不得超过收尾工程的预算成本;

　　4.经主管部门审查和财政部门批准。

　　(二)预提固定资产修理费用。

　　(三)其他经有关部门批准的预提费用，如预提借款利息等。

　　第八章 辅助生产费用的归集与分配

　　第十八条 辅助生产是指非独立核算的生产部门从事加工修理以提供产品或劳务服务的活动。辅助生产所发生的费用要通过"辅助生产"账户归集与分配。

　　(一)辅助生产费用的归集

　　辅助生产部门发生的各项生产费用，先在"辅助生产"账户归集，月终再按一定方法计入各成本计算对象中。

　　(二)辅助生产费用的分配

　　对于辅助生产部门归集的辅助生产费用，月末按受益项目可采用"交叉分配法"、"直接分配法"等方法进行分配。

　　第九章 间接费用的归集与分配

　　第十九条 工程成本中的间接费用是指公司所属的直接组织生产活动的施工管理机构，如工程处等所发生的施工管理费。一般包括：施工管理部门工作人员的工资及奖金、职工福利费;行政管理用固定资产折旧费及修理费;物料消耗、低值易耗品的摊销;取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费等。

　　间接费用发生时，先在"工程施工--间接费用"账户归集，月末再按有关工程人工费或直接费用的比例等进行分配，记入各工程成本中。分配的计算公式如下：

　　间接费用分配率=[本月发生的施工间接费用÷各工程发生的人工费(或直接费用)之和]×100%

　　某项工程应分配的间接费用=间接费用分配率×该项工程本月实际发生的人工费(或直接费用)

　　根据以上程序的计算与分配，就可以求出某一成本计算对象本期发生的全部费用。

　　第十章 已完工程实际成本的确定

　　第二十条 为了分期确定损益，在有未完工程的情况下，需要将按照成本计算对象归集的施工费用，在已完工程和未完工程之间划分。其平衡公式如下：

　　已完工程实际成本=月初未完施工实际成本+本月发生全部施工费用-月末未完施工实际成本

　　计算文章文章来源自 物业经理人

　　本期已完工程成本的关键是确定期末未完施工成本。通常有如下两个情况：

　　(一)期末未完施工在全月工作量中所占的比重较小，且未完施工的实际成本不易求得。这种情况下，可以把期末未完施工的预算成本视同其实际成本，期末未完施工的预算成本可按如下方法确定：

　　1.估量法：即"约当产量法"，是根据在施工现场盘点后确定的未完施工实物量，经过估计，将其折合成相当于已完工程实物量，然后乘以该分部分项工程的预算单价。公式如下：

　　月末未完施工的预算成本=月末未完施工折合成已完工程实物量×该分部分项工程预算单价

　　2.估价法：是先确定分部分项工程内各工序耗用的直接费用占整个预算单价的百分比，用以计算出每个工序的单价，然后乘以未完施工各工序的完成量，以确定未完施工的预算成本。其计算公式如下：

　　某工序单价=分部分项工程预算单价×该工序耗用直接费用占预算单价的百分比

　　期末未完施工预算成本=∑(未完工程中某工序完成量×该工序单价)

　　(二)如期末未完施工在当月工作量中所占的比重较大，应选择本期已完工程的预算成本与期末未完工程的预算成本作为标准，分配实际生产费用。公式如下：

　　某工程本期未完工程实际成本=[(该工程期初未完施工成本+该工程本期发生的生产费用)÷(该工程本期已完工程预算成本+该工程期末未完工程预算成本)]×该工程本月未完工程预算成本

　　第十一章 竣工工程成本决算

　　第二十一条 对于已竣工的工程，应编制"竣工成本决算"。

　　(一)竣工成本决算编制的程序

　　1.工程竣工后，应及时编制"工程竣工结算书"，确定该项工程的全部预算成本和预算总造价，以便与建设单位进行工程价款的最终结算。

　　2.对工程剩余材料进行盘点，分别填制"退料单"或"残料交库单"，办理退库手续，冲减工程成本。

　　3.检查各项费用是否全部记入竣工工程的"工程成本卡"。既需防止多记、重记或错记，又要避免漏记或转移，保证竣工工程实际成本准确无误。

　　(二)竣工成本决算的填制方法

　　1.从各单位工程的"工程价款结算单"上按照预算成本的计算方法，逐一计算各单位工程的预算总成本及分项预算成本，并填入表中对应项目内。

　　2.根据预算成本数和实际成本数，分项计算成本降低额、降低率。

　　3.从竣工工程分项工程预算表上汇总计算竣工工程的预算耗量，从有关原始记录中汇总计算工、料、机的实际耗量，并填入对应项目中。

　　4.项目竣工时，应先填各单位工程"竣工成本决算"，然后根据所有单位工程竣工决算汇总填制项目竣工总决算。

　　竣工工程成本决算一般应一式若干份，其中一份连同竣工工程的工程结算书等资料一起保存，建立竣工工程技术经济档案，备日后查阅。

　　第十二章 期间费用的核算

　　第二十二条 期间费用是指不能直接归属于某个特定项目的费用。它容易确定发生的期间，但难以判别所应归属的项目，因而在发生的当期便从当期损益中扣除。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。

　　第二十三条 管理费用

　　管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用，包括公司经费、工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，技术开发费，无形资产摊销，业务招待费，坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)以及其他管理费用。

　　第二十四条 财务费用

　　财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。

　　第二十五条 营业费用

　　营业费用是指公司在市场开发等过程中发生的各项费用，如广告费、展览费等等。

　　第十三章 附则

　　第二十六条 本制度由公司财务部拟订，报总经理办公会批准后执行，其解释、修改权归总经理办公会。

　　第二十七条 本制度自200*年*月*日起执行。文章来源自 物业经理人

篇5：C公司成本费用岗岗位职责

　　更多资讯 　　公司成本费用岗岗位职责

　　1.审核办公用品及工程辅助材料采购和各部门期间费用及各工程项目成本费用开支的原始凭证、文件;

　　2.编制相关记账凭证，进行存货的成本计算和费用的分类核算;

　　3.审核仓库的收发、领退和调拨凭证，进行存货的出入库、退、移库和调拨核算;

　　4.制定仓库合理储存量,组织、参与并监督仓库定期、不定期盘点工作，督导仓库进行科学管理;

　　5.分公司成本费用核算岗位人员负责核定各工程项目小组的备用金额度并报财务经理批准;审核备用金开支范围与原始凭证的合法性、真实性、准确性;

　　6.为分公司建立健全工程项目成本核算体系和期间费用管理制度提供有关建议;

　　7.核算工程项目费用开支，负责成本费用核算和工程项目成本的计算;

　　8.编制工程项目成本费用实际开支与成本定额的差异表;

　　9.其他由会计核算处处长指定及自行发展的工作。