篇2：中小公司财务管理制度

　　中小公司财务管理制度

　　总 则

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、机器设备；

　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

　　4、运输工具；

　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、机器设备10年；

　　3、电子设备、运输工具5年；

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

　　资金、现金、费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　办公用具、用品购置与管理

　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　其它事项

　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

篇3：公司财务盘点管理制度(3)

　　公司财务盘点管理制度（三）

　　第一条 目的

　　为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其存货及财产盘点的准确性，明确相关人员的管理职责，特制定本制度。

　　第二条 盘点范围

　　1.存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品的盘点。

　　2.财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。

　　3.财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。

　　（1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。

　　（2）保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

　　（3）保管品：以费用购置的资产。

　　第三条 盘点方式

　　1.年中、年终盘点

　　（1）存货：由资产部或经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。

　　（2）财务：由财务部与会计室共同盘点。

　　（3）财产：由经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。

　　2.月末盘点每月末所有存货，由经管部会同财务部实施全面清点一次（经管项目500项以上时，应采取重点盘点）。

　　3.月份检查由检核部（总经理室）或财务部，会同经管部，做存货随机抽样盘点。

　　第四条 人员及职责

　　1.总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。

　　2.主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。

　　3.复盘人：由总经理室视需要指派事业部经管部门的主管，负责盘点的监督。

　　4.盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。

　　5.会点人：由财务部指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

　　6.协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。

　　7.特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。

　　8.监点人：由总经理室派员担任。

　　第五条 准备工作

　　1.盘点编组由财务部主管于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”（略），呈总经理核定后，公布实施。

　　2.经管部将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表格。

　　（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。

　　（2）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

　　（3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

　　（4）各项财务账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据（如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等），利用“结存调整表”（略）一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部自存，第一联送经管部。

　　3.盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。

　　第六条 年中、年终全面盘点

　　1.财务部经总经理批准，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

　　2.盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需用的领料，材料可不移动，但必须标示出。

　　3.原则上应采取全面盘点方式，特殊情况应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。

　　4.盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

　　5.盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”（略），每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联备日后查核。若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”（略）一式两联，第一联由经管部自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。

　　第七条 不定期抽点

　　1.由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。可由财务部填制“财物抽点通知单”（略）于呈报总经理核准后办理。

　　2.盘点日期及项目，原则是不预先通知经营部。

　　3.盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。

　　4.不定期抽点应填列“盘存表”。

　　第八条 盘点报告

　　1.财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”（略）一式三联，送经管部填列差异原因的说明及对策后，送回财务部汇总转呈总经理签核，第一联送经管部，第二联转送总经理室，第三联自存财务部作为账项调整的依据。

　　2.不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。

　　3.盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。

　　第九条 现金、票据及有价证券盘点

　　1.现金、银行存款、零用

金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部会同经管部共同盘点外，平时总经理室或财务部至少每月抽查一次。

　　2.现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。

　　3.盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

　　4.会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”（略）一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。

　　5.有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”（略）一式三联，经双方签订后呈核。第一联经管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。

　　第十条 存货盘点

　　1.存货的盘点，应于当月最末一日进行。

　　2.存货原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无需全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。

　　第十一条 其他项目盘点

　　1.外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”（略）一式三联，应由代加工厂商签认。第一联存经管部，第二联存财务部，第三联送总经理室。

　　2.销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。

　　3.经管部应将新增加土地、房屋的所有权证的影印本，送交财务部核查。

　　第十二条 注意事项

　　1.所有参加盘点工作的盘点人员，必须深入了解本身的工作职责及应行准备事项。

　　2.盘点人员盘点当日一律停止休假，必须依规定时间提早到达指定的工作地点，向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人，应该事先报备核准，否则以旷职论处。

　　3.所有盘点财务都以静态盘点为原则，故盘点开始后应停止财务的进出及移动。

　　4.盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，须经盘点人员签认方能生效，否则应查究其责任。

　　5.所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确定资料为依据，不得以猜想数据、伪造数据登记。

　　6.盘点人员超时工作时间，可报加班或经主管核准轮流编排补休。

　　7.盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。

　　8.盘点终了，由各组复盘人向主盘人报告，经核准后方可离开工作岗位。

　　第十三条 奖惩

　　1.盘点工作事务人员须依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经主盘人签报，给予奖励。

　　2.违反本办法的，视其情节轻重，由主盘人签报人力资源部议处。

　　第十四条 账载错误处理

　　1.账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分，情节严重者，应呈报总经理议处。

　　2.账载数字如有涂改、未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者，均由直接主管签报总经理议处。

　　第十五条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况之一者，应呈报总经理议处或赔偿相同的金额：

　　1.未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者；

　　2.对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；

　　3.对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者。

　　第十六条 本制度经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。

　　第十七条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。

　　第九章　奖励与处罚

　　第十八条 审计人员对被审计单位的人员中有工作努力、业绩突出行为的向总经理提出各类奖励建议。

　　第十九条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：

　　1.拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的；

　　2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

　　3.弄虚作假，隐瞒事实真相的；

　　4.拒不执行审计结论和决定的；

　　5.打击报复审计人员或举报人的。

　　第二十条 如审计人员有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚：

　　1.利用职权牟取私利的；

　　2.弄虚作假、徇私舞弊的；

　　3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；

　　4.泄露公司秘密的。

　　第二十一条 对审计过程中发生的以上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任。

　　第二十二条 本办法由审计（财务）部负责解释、补充，经公司董事会通过颁行。

篇4：市实小财务管理制度

　　市实小财务管理制度

　　总则

　　第一条 为了规范和加强本校财务管理工作，提高资金使用效益，节约成本，更好地为学校教学、科研和师生生活服务，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等有关法规，结合本校的具体情况，特制定本制度。

　　第二条 学校财务工作实行行政领导负责总务处具体管理，按“统一领导、集中管理、分工负责、权责结合”的原则，做到职责明确、手续清楚、分工协作、各尽其职。

　　第三条 学校总务处应严格执行党和国家的有关法律、法规，并自觉接受财税部门及上级有关部门的监督，严格审核制度，自觉接受上级有关部门对所有帐务进行审核、审计。每年向教代会报告财务收支情况，并做好财务公开工作。

　　第四条 总务处的职责是：遵守国家财经纪律、法令和制度，正确处理后勤服务与学校的关系，为教学、科研和师生员工生活提供优质的后勤服务；建立健全财务制度，拟订资金使用方案，开辟财源，有效地使用资金，对学校的经济活动进行会计核算和监督；维护国有资产的完整，有效利用各项资产；及时向校长反馈学校财务信息，提供会计资料，不断完善财务管理，提高业务素质，提高经济效益。

　　财务人员

　　第五条 财务人员加强学习，不断提高自身的政治素质，廉洁奉公，洁身自好，不拿回扣，不谋私利。严格遵守上级关于廉政建设的若干规定，严格遵守财经纪律，严格落实财务责任制度，确保后勤工作的正常开展。

　　第六条 财会人员需持有会计证、经校长严格考核并下达聘任书后方可上岗。

　　第七条 会计要认真做好记帐、算帐、会计报表、会计凭证保管、固定资产核算、学校各项支出核算及向上城区教育局会计决算中心申报等会计基础工作。

　　（1）做好会计凭证、会计帐簿、月报表、财务会计报告和其他会计资料，并必须符合国家统一的会计制度的规定。

　　（2）正确计算各项成本及费用，严格依照本制度办理财会事务；进行会计核算，实行会计监督。

　　（3）严格执行国家及学校规定的各项财务开支范围和标准，执行内部审核工作。

　　（4）充分利用会计资料、信息开展经济分析活动，参与学校的预算、结算工作，做好学校经费预算安排及年终财务结算工作。

　　（5）依法进行会计核算，通过会计凭证、会计帐簿、内部审计、财产清查等及时向校长提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　（6）会计必须按照《会计档案管理办法》保管好会计档案。

　　（7）根据收费许可证和收据准购证，购入财政收据，进行编号登记，并建立领用收据的登记制度。

　　（8）保管好学校法人印鉴。

　　（9）认真做好领导交办的其他工作。

　　第八条 出纳员必须认真做好现金日记账，保管好学校现金等出纳基础工作。

　　（1）严格执行现金管理制度和财务会计制度。

　　（2）建立健全现金帐目，根据收付款凭证准确地进行现金收付，及时与银行核对帐户余额，不填发空头支票。并每月编制银行余额调节表，做到帐实相符，发现问题及时解决。

　　（3）按国家和上级财务部门的规定的数额提取日常备用金，库存现金数额按规定的限额执行，超过限额的现金应及时送存银行。不坐支现金。

　　（4）每日清查库存现金余额，并做到帐目相符，日清月结。出现现金短缺、溢余及其他错误，要及时向领导汇报，并要主动地查找、核对，及时更正错误。

　　（5）出纳员不能以白条 代替收款收据，不得转借、代开、转让收据、发票。

　　（6）增强对假币的识别能力，发现假币要予以没收、上缴。

　　（7）善保管好现金支票、转账支票等票据。

　　（8）保管好学校财务章。

　　（9）认真做好领导交办的其他工作。

　　第九条

　　校长必须支持财务人员依法行使职权。对忠于职守并做出显著成绩的财务人员应给予精神或物质奖励。对于在财务管理和会计核算中严重违反有关法规的财会人员，应及时进行处理和撤换。

　　帐务管理

　　第十条

　　银行帐户必须按银行的规定开设和使用，银行帐户只供本部门业务收支结算用，严禁出借帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐和套现。

　　第十一条

　　银行帐户的帐号非因业务需要不得外泄。银行帐户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制，即银行各种结算票据、学校财务章由出纳保管，收据、法人章由会计保管，不得由一人统一保管使用。印鉴保管人不在岗时，委托他人保管

　　资产管理

　　第十二条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类非消耗物质，也作为固定资产管理。

　　第十三条 固定资产包括房屋及建筑物、教学设备、机器设备、电器设备、运输设备、工具器具、办公设备、家具等。

　　第十四条 学

校的固定资产属国家所有，应详细登记造册、建立详细帐目严格管理，并落实相应的保管责任人，设立使用制度和保管制度。教学班设备资产由班主任保管，专用教室财产由专职教师保管，生活部财产由生活教师保管。

　　第十五条 学校设备财产使用实行责任制，各责任人在每学期初与校长签订责任书，期末由学校组织验收、考核和奖惩。

　　第十六条 总务主任和会计应当定期对固定资产进行清查，年终前应当进行一次全面清查盘点。

　　第十七条 学校教职员工领用、借用物品，必须办理领用、借用登记手续。

　　第十八条 固定资产报废和转让，要经校长、单位负责人批准，报上级国有资产管理部门批准后核销。

　　第十九条 学校设备原则不外借，确系工作需要必须外借的由校长批准，并办好借用手续。

　　第二十条 加强对师生的爱校、护校教育，经常开展爱护公物、爱护学校一草一木的教育，如有损坏除教育外还因根据情节轻重进行赔偿。

　　收入和支出的管理

　　第二十一条 严格遵守国家和地方财税部门的收费规定，做到亮征收费、按物价部门核准的标准收费，杜绝乱收费现象。

　　第二十二条 学校的的各项收入必须全额及时上交财务部门入帐，严禁截留、私分、坐支及公款私存，严禁私设小金库。

　　第二十三条 预算内资金必须做到专款专用。

　　第二十四条 各项支出必须合法、真实、必要，财务部门必须严格控制支出，认真审查支出的内容及金额，对支出的真实性、合法性负责。

　　采购和报销制度

　　第二十五条 学校总务处负责采购学校一般通用的办公用品及耗材。学校各部门必需的专业教学用品由其填写物品配置单，写清物品的名称、用途、数量、规格、预算金额，并报校长批准后，由总务处购置。

　　第二十六条 加强学校设备添置的计划性，学校各部门应在每学期初制定设备添置计划，并由总务处汇总、校长审核后，报区教育局审批；非特殊情况学期中一般不添置设备。

　　第二十七条 严格执行上城区教育局后勤管理中心《关于加强集中采购工作的实施意见》，对大宗物品的采购报后管中心，实行政府招标采购。

　　第二十八条 对后管中心授权采购的大宗物品，学校需经行政会议讨论，成立采购小组，并遵循货比三家、优质价廉的原则进行操作。采购完成后由采购小组成员签字，报后管中心招标部备案。

　　第二十九条 严格实行校长“一支笔”的财务审批制度。一切原始凭证必须有经手人、验收人(或证明人)、校长签字方可报帐。

　　财务档案管理财务交接

　　第三十条 根据财务档案管理要求进行归类编号，整理立卷，登记造册形成“会计档案目录”，并根据财务制度规定的年限保存会计档案。

　　第三十一条 财务人员调动或离职时，必须按财务法规的有关规定办理交接手续。未完成交接手续之前，不得离职。

　　法律责任

　　第三十二条 单位负责人和会计人员有违反《会计法》规定的，由有关部门按《会计法》的规定依法进行处罚。

　　附则

　　第三十三条 本制度经解释权在校长室。

篇5：第三中学财务管理制度

　　第三中学财务管理制度

　　为了贯彻财务法规，严肃财经纪律，加强财务管理和经济核算，根据集团公司财务通则制定了本制度，望财务人员及全体教职工遵照执行。

　　一、严格遵守国家的各项财政法规及集团公司和教育处的有关财务制度，发挥会计的职能作用。

　　二、建立建全财务管理制度，做到收入有来源，支出有计划，账目清楚，单据齐全，凭证准确。

　　三、以教育经营为中心，开展核算与分析，严格执行本校规定的各项财务开支范围和标准。

　　四、会计账户及科目的设置要以“如实反映”“有利教育”为原则，并严格遵守上级的有关规定。

　　五、对学校各项财产、物资的收发、领退、消耗、毁损等都应当及时做好完整的记录。

　　六、依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查、监督。