篇2：项目成本管理工作手册：预算制造成本编制

　　项目成本管理工作手册：预算制造成本编制

　　2、项目预算制造成本编制细则

　　2.1程序：

　　工程中标后的准备工作

　　报价交底

　　1.投标部及

　　技术发展部负责

　　1.报价交底书(资料一)

　　2.工程中标通知书(资料二)

　　3.分部位的工程量表(表一)(共8张分表)

　　4.业主确认的工程量清单(表二)

　　或工程概算书(含材料分析)(表三)

　　5.工程中标技术方案(资料三)

　　6.工程材料及专项工程询价单(表四)

　　7.收益率预测表(表五)

　　确定项目预算制造成本率

　　1.合约部提出项目预算

　　制造成本初步意见

　　2.财务部提出项目间接费 项目预算制造成本初步意见(资料四)

　　用初步意见

　　3.公司总经济师(重大项目

　　总经理参与)主持,合约部

　　牵头,财务部、工程技术部

　　项目策划经理、项目经理

　　参加，研究确定项目预算制

　　造成本率。

　　编制项目预算制造成本

　　编制项目预算制造成本

　　1.合约部负责

　　2.项目商务部协助编制 1.项目工程预算制造成本明细表(按部位)

　　3.财务部确定项目管理费 (表六)和(按分部分项工程)(表七)

　　4.人事部确定消费基金 2.项目预算制造成本汇总表(表八)

　　5.物资公司提供市场价格信息 3.单价合同项目预算制造成本控制原则

　　6.专业公司提供市场专业价格 (资料五)

　　信息 4.项目现场经费表(表九)

　　5.项目消费基金构成表(表十)

　　6.项目临建费用明细表(表十一)

　　7.附投标部所转资料:资料二、表一、表二、

　　表三、资料三、表四、表五

　　编制项目预算制造成本实施计 划、实施控制及分析

　　按部位 按时间

　　分部工程预算 年度项目预算

　　制造成本实施计划 制造成本实施计划

　　项目经理部 项目经理部

　　编制 编制

　　分部工程实际 季度项目预算

　　制造成本汇集 制造成本实施计划

　　项目经理部 项目经理部

　　负责 负责

　　制造成本实施计划、 季末项目实际

　　实际成本对比分析 制造成本汇集

　　项目经理部 项目经理部

　　分析并报公司 负责

　　合约部、财务部 分析报告

　　季度、年度成本实施计划、

　　实际成本对比分析

　　竣工成本分析

　　项目经理部

　　项目经理部 分析并报公司 分析报告

　　分析并报公司 分析 合约部、财务部

　　合约部、财务部 报告

　　审计室

　　预算制造成本调整

　　合约部负责：

　　1.项目经理部填写

　　调整报告

　　2.合约部依据以收

　　定支原则进行调整 项目预算制造成本划分与编制阶段

　　结束

　　注一：项目制造成本分析内容：

　　1.项目预算制造成本情况

　　2.成本实施计划的执行情况

　　3.盈亏情况

　　4.成本控制工作的得失

　　5.单项盈亏分析

　　(1)直接费类(人工费、材料费、模板费、专项机械费)盈亏分析

　　(2)开办费类(其它直接费如：脚手架、机械费、临建费等)盈亏分析

　　(3)开办费类中项目管理经费(含招待费等)盈亏分析

　　(4)项目管理费、消费基金等费用的盈亏分析。

　　6.成本分析报告评价结论意见

　　注二:

　　1.报价交底于中标后一周内完成;

　　2.项目预算制造成本率于中标后二周内完成;

　　2.2 项目预算制造成本的编制

　　2.2.1 基本概念

　　2.2.1.1 项目制造成本是项目经理部为完成业主合同而组织项目实施过程中所需发生的全部费用。包括直接费、其它直接费、不可预见的包干费、措施性费用、分包单位管理费、项目管理费。项目业务招待费、办公费、消费基金包含在项目管理费中。

　　2.2.1.2 根据分承包方需要投入现场管理人员及生产要素的情况不同，分包方式可分为劳务清包方式、部分包工包料方式即《分包管理程序》中所称扩大劳务分包方式和专业分包方式。

　　2.2.1.3 按工程施工的不同阶段，项目制造成本可分解为：土方、护坡桩、降水、垫层等前期准备工作的制造成本;结构工程制造成本;粗装修工程制造成本;精装修工程制造成本;安装工程制造成本。

　　2.2.1.4 工程成本编码是将一般工程按其工艺特点细分成若干个分部分项工程，并给每个分部(或分项)工程编个专用的号码，作为该分部(或分项)工程的代称，以便在工程管理和成本核算中区分建筑工程的各个分部分项工程。

　　2.2.2 项目预算制造成本的编制原则

　　2.2.2.1 项目预算制造成本水平一致原则。项目预算制造成本是公司工程总承包体制下成本管理水平在项目管理中的反映。项目之间制造成本水平应该一致，避免由于中标价格水平不一致而引起项目间预算制造成本水平不一致，导致不能真实合理地反映项目管理水平。

　　2.2.2.2 项目预算制造成本价格市场化原则。社会市场上人工、材料，机械等的价格是编制项目预算制造成本的依据。专业公司走向市场为专业成本的形成创造条件。

　　2.2.2.3 项目预算制造成本中实物消耗量以企业劳动生产力水平确定的消耗量为基础原则，即以企业内部定额消耗量为基础的原则。在目前，企业内部定额不完备的情况下，原则上实物消耗量暂以当地定额实物消耗量为依据。

　　2.2.2.4 项目预算制造成本事前控制原则。项目预算制造成本必须在项目实施前编制完毕，作为指导项目控制成本的依据和目标。

　　2.2.2.5 项目预算制造成本原则上不突破套用当地概算定额所得到的直接费、其它直接费、现场管理费的总额或投标报价中标价的直接费、其它直接费、现场管理费的总额。

　　2.2.2.6 同等条件下优先选择公司内部专业公司的原则，不允许项目经理部以任何名义、方式排挤专业公司。

　　2.2.2.7 以收定支原则

　　1)项目预算制造成本原则上应参照中标方案的主要原则来编制，实施中施工组织设计应依据收入情况进行确定，原则上应控制在收入内。技术措施方案应达到最佳的优化，真正体现技术的价值。对于特殊的新技术、新工艺的开发引进，所需增加的额外费用由公司设立专项技术发展基金进行解决。

　　2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的专项工程由公司进行事先确定外，一般性的工程由项目依据预算制造成本的情况来确定，公司工程协力公司推荐合格分承包方，项目选择并确定分包费用。分包合约由公司合约部进行审批，对于项目自行推选的分包队伍，公司合约部、工程部、劳务公司对其资质要进行审核。

　　2.2.3 项目预算制造成本的各项费用及取费标准

　　2.2.3.1 直接费类

　　1)国内工程

　　按国内定额报价的工程项目，项目预算制造成本为定额的直接费，包括暂估价、参考价价差，调价系数。

　　2)三资工程

　　按国内定额量市场价报价，不超过报价的直接费。

　　3)国际报价

　　按市场价固定单价报价，不超过报价时的直接费。

　　2.2.3.2 开办费类

　　1)国内工程和三资工程

　　指通常所说的其它直接费，包括大、中小型机械费、相应的工程水电费、高层建筑超高费、检验试验费、竣工清理费、排污费、商品砼增加费、工具用具费、成品保护费、临建费、现场经费等。

　　a.原则上，除临建费外，全部归项目制造成本;

　　b.临建费包括现场发生的临建和后方生产配套发生的临建，具体分配：项目使用70%(包括分包)，公司统筹使用30%;

　　c.现场经费按核定的预算制造成本直接费为基数计取，全部归项目，用于项目管理发生的管理费和招待费，进入项目成本一起考核。项目经理部按公司核定项目经费与消费基金额度控制其总量，不得突破。

　　2)国际报价工程

　　不超过报价的开办费用。

　　2.2.3.3 包干费

　　用于以下几种情况：

　　1)零星设计变更(标书或合同中规定额度以内);

　　2)零星签证费用(标书或合同中规定额度以内);

　　3)调价系数包不住的价格上涨;

　　4)报价中的漏项和错项(重大错误或漏项的金额超出包干费总额的另行考虑);

　　凡报价中超过3%的按直接费的3%进入制造成本，不超过3%的按实际比例以直接费为基数计取进入制造成本。

　　2.2.3.4 措施性费用

　　如报价或谈判中有此项费用收入，由总经济师牵头，组织技术部、投标部、工程部、合约部有关专家结合工程类型、标书要求及合同条件共同讨论后，确定一笔费用包干使用。

　　2.2.3.5 风险系数

　　三资工程报价中得到的风险费原则上不进入项目制造成本，当总体市场价格水平上涨造成总体亏损的情况发生后，由项目经理部提出报告，报公司合约部审核，确定是否予以弥补和弥补多少，报总经济师批准。

　　2.2.3.6 工期奖和质量奖

　　不论是否有收入，按公司方针目标考核管理办法规定执行。

　　2.2.3.7 报价和谈判所产生的经营性效益

　　由于投标技巧和谈判技巧而产生的经营性效益留公司总部。

　　2.2.3.8 签证和索赔签证费用

　　1)签证

　　凡属增加工程量、扩大合同范围、增加工作内容或超过合同条款规定限额的设计变更，所办理的签证费用，直接费和其它直接费调整进制造成本，期间费用归总部;

　　2)索赔签证

　　除上述签证外，所发生的其它签证和索赔签证费用全部进入项目制造成本。

　　2.2.3.9 总包服务费分配

　　总包服务费是指装饰公司、安装公司、电梯公司及其它专业公司在现场施工过程中项目经理部提供服务而应收取的费用。

　　1)鉴于业主自行发包或指定分包，由总包计取的经济补偿费和总包服务费(配合协调费)60%进入项目制造成本，40%进入期间费用;

　　2)全部机电设备安装工程，公司指定安装分公司进行承包，机电部分中标价(不含设备费)的4～6%留公司总部作为期间费用，其余全部划归安装分公司作为承包价，安装分公司按其合同价(不含设备费)的1.5～2%交项目经理部作为总包服务费;

　　3)全部精装修工程，公司指定由公司装饰分公司进行承包，精装修部分中标价的10%留公司总部，其余的全部划归装饰公司作为承包价，装饰公司向项目交分包合同价的2%作为总包服务费;

　　4)全部电梯工程，公司指定由电梯分公司进行承包，按其中标价(不含设备费)的10%留公司，其余的全部划归电梯分公司作为承包价，电梯分公司向项目交合同价(不含设备费)的2%作为总包服务费;

　　5)其它专业公司进入现场施工时应向项目经理部交纳的总包服务费双方协商。

　　6)项目经理部提供总包服务的内容：临水、临电供应到楼层;现有的垂直运输机械提供使用;工地保卫、安全防护(指通用的、一般的安全防护);提供材料堆放场地;现有脚手架使用;堆放在指定地点的垃圾清运出现场;测量放线;临时办公用房、工具库房和材料库房;现场临时厕所。

　　2.2.3.10 机械租赁公司向项目提供大、中小型机械，机械租赁费依照当地的定额价为依据。工程试验、检验及工程测量必须委托公司专业分公司负责，价格由公司合约部确定。其余专业公司在项目上分包专业工程，一律按市场价进行，公司合约部将不定期地提供市场信息价作为参考。

　　2.2.3.11 材料供应一律由公司物资公司负责，项目经理部提出材料计划清单，委托物资公司采购。价格应在采购前通知项目经理部，由项目经理部确认。大宗材料、特殊材料应事先提供三个合格分供方的报价，由项目经理确定分供方，价格应不高于投标价。项目经理如果有合适的分供方信息，也可推荐给物资公司，由物资公司对其资质进行审定。

　　结算价=[预算(参考)供应价+运费]×1.015+市场供应价-预算(参考)供应价

　　2.2.3.12 临时设施各种配备不应超过公司的《CI手册》规定的标准。

　　2.2.4 项目预算制造成本核定的原则

　　业主合同总价确定的工程，项目预算制造成本一次核定;与业主所签合同为单价合同或仅明确以定额为取费标准的工程，合约部确定项目预算制造成本单价，同时合约部参与所有分包谈判直到项目预算制造成本核定为止;未与业主签订合同的，同时又未经工程技术部书面批准的工程不允许施工，且不核定项目预算制造成本。

　　2.2.5 项目制造成本实施计划

　　编制确定的项目预算制造成本是项目经理部的成本目标，项目经理部必须依据公司核定的制造成本编制详细的制造成本实施计划，依据进度计划分别编制分工程部位和分年、季度的制造成本实施计划。分工程部位的成本计划在项目制造成本确定后30天提出;年度成本计划在前一年12月5日提出;季度成本计划在上季的最后一个月15日提出;每项成本计划均应按规定时间送到合约部、财务部备查。

　　2.3 项目预算制造成本的调整

　　2.3.1 项目预算制造成本在出现编制严重错误和向甲方得到变更款、索赔款后方给予调整。

　　2.3.2 属于编制错误的制造成本调整由项目经理部提出报告及详细的分析报合约部，合约部根据情况，会同财务部、投标部、工程技术部进行研究，共同确定项目制造成本的调整幅度。

　　2.3.3 对于项目得到业主、监理书面确认的索赔，将按该工程确定制造成本原则，调整项目制造成本。

　　附：表格式样P-1～P-22

篇3：质量手册编制的基本程序

　　文 件 名:质量手册编制的基本程序

　　编制质量手册涉及组织结构、职责权限的划分及调整理顺，以及各生产、服务过程环节 、质量活动内容的控制办法，是一项十分复杂的系统工程。要使这项工作有计划、有步骤、按期、按质、按量地完成，就必须加强组织领导。尤其是组织管理者，具有不可推卸的责任 。管理者不参与手册编写这件事本身，就已经违背了标准的规定。自然也不是要管理者事必躬亲，可成立质量手册(质量文件)编写领导小组，其成员由各主管领导组成，其主要任务是 ：

　　(1)成立手册编写小组，任命组长，挑选、决定编写人员名单。编写小组采取专 、兼结合的方式较好。由3～5人组成专兼结合的手册编写组。

　　(2)决定质量手册的编写要求和基本原则。

　　(3)决定质量手册编写计划及进度。

　　(4)审定手册总体方案及纲目。

　　(5)解决编制过程所需经费及必要资源。

　　(6)最终审定手册，提交领导批准。

　　●学习和培训

　　编写人员名单确定后，应就如下一些内容，进行学习和培训：

　　(1)ISO9000系列标准

　　对于该系列标准应进行全面系统的学习，对于标准理解的偏差将直接影响手册的编写质量，不对标准进行系统的学习就生编硬造的质量手册不仅毫无使用价值，还会带来负面影响。培训方式可自行组织，或聘请质量咨询机构、质量认证机构协助进行，也可选派人员参加有关 学习班。根据组织决定采用培训方式，力求保证培训效果。

　　(2)我国标准化工作导则的有关规定。

　　质量手册是企业标准，应遵守我国标准化工作导则中有关标准编写和出版的规定。因而要在培训中，对编写人员进行标准化知识教育，重点学习和掌握GBl.1-87《标准化工作导则标 准编写的基本规定》。

　　(3)与质量管理及建立质量管理体系有关的国家质量法规、法令、政策、条例等，国内外有关质量审核认证的大纲等文件。

　　(4)全面质量管理的新理论、新概念、新方法。

　　(5)国内外同行组织，通过质量管理体系认证组织的质量手册资料。

　　●组织现状调查

　　在经过培训学习，掌握了有关质量手册编写的基本知识之后，下一步就要充分调查、了解组织目前现状。内容包括:

　　(1)组织规模、性质。

　　(2)组织质量水平，生产量水平。

　　(3)组织所处的环境。

　　(4)组织质量管理发展的历史，其中的经验教训。

　　(5)组织原有规章制度、质量文件的收集、归纳和整理。

　　虽然编写者为组织职员，对组织状况基本了解，但根据编制质量手册的需要，进行一次组织现状调查，还是很有必要的，尤其是原有质量文件的收集和整理，更是非做不可的。

　　●决定ISO9001标准条款的剪裁

　　决定编写质量手册以后，下一步就要决定是采用该标准的全部内容还是裁减部分条款、是否需要增加内容等。该系列标准允许各单位根据实际情况进行剪裁，确定采用程度。比如某组织没有设计职能，就可以取消该条款;某组织在安全卫生方面有特殊要求，虽然标准中没有该项内容，也应该加上去。总之，根据组织质量管理和质量保证工作的需要来决定。

　　●分工编写

　　将采用的标准条款展开，分解成为一项项具体的质量活动和质量工作，再对各项活动和工作确定负责部门和配合部门，这项工作称为职能分工，最后形成职能分工表。一般来说，职能分工表中的责任部门就是该项活动相关文件的编写部门。按确定的体系及时间进度要求，各部门的兼职编写人员分头编写本部门承担的文件内容。

　　对于综合性的条款要求，一般由质量管理部门(专职编写人员)编写。

　　●统一汇总

　　在分头编写过程中，专职编写人员应给予指导。按期收集各编写人员的草稿后，进行统稿。 统稿时发现的问题，应与编写者协调解决，有时可能要经过几个反复。

　　●讨论草案，试点运行

　　把完成的质量手册草案交由质量手册编写领导小组讨论审批，针对领导小组提出的意见进行修改。无异议后，由管理者签发试运行指令，试行质量手册。为了慎重起见，也可先在小范围内试点，总结试点经验后，再全面试行。

　　●总结试运行经验，正式运行

　　跟踪试运行结果，总结经验教训，进行相应修改，将完成的正式稿送交领导小组讨论审批。无异议后，由组织管理者签发正式运行指令。

　　至此，质量手册的编写工作全部完成。但这项工作不可能一劳永逸，还要根据组织内外环境变化情况，定期进行修改、完善，使质量手册始终能适应组织经营发展的需要。