万科房地产费用管理制度
一、目的：
为规范管理费用支出，提高管理费用使用效能，特编制本费用管理制度。二、适用范围：
1、本制度适用于江苏苏南万科房地产有限公司所有员工(含试用期员工);
2、本制度共涉及20项管理费用的管理要求及说明。
1、差旅费
2、职员上下班交通费
3、职员车辆费
4、市内公务\加班交通费
5、职员通讯费
6、职员培训费
7、业务招待费
8、加班餐费
9、部门活动费
10、公司活动费管理费用项目
11、公司车辆费
12、公司通讯费
13、公司电脑费
14、会议费
15、办公费
16、书报资料费
17、业务外包费
18、管理咨询费
19、诉讼费
20、调动津贴
三、管理原则
责任明确
所有费用需明确归口管理部门及费用承担方式，涉及多个部门或公司的费用按照谁受益谁承担的原则进行核算，如费用经办与受益对象不同的，则需事先沟通，并书面确认。
额度管理部分管理费用(如：职员通讯费、职员车辆费、职员上下班交通费、业务招待费、差旅费、部门活动费、市内公务/加班交通费等)采取额度方式管理，以额度内实报实销管理方式进行控制。
程序有效
部分管理费用(如：业务招待费、差旅费、培训费、会议费等)需事先申请，事后需按照公司规定的流程办理报销。
合理低价
费用开支必须按照市场化原则采用公开竞价、比价、招投标等方法，选择合理低价，从严控制，在满足工作需要前提下体现出经济性。
监督抽查
部门负责人需对本部门各项费用的真实性、合理性、有效性负责，总经理办公室和财务管理部有权对所有部门费用开支的真实性、合理性、有效性不定期进行监督抽查。
定期公示财务管理部将每月统计各部门费用使用情况，对费用支出、额度结余、抽查发现的问题等情况进行公示。
及时报销
费用在发生后二个月内应当发起报销，逾期情况需经过内控负责人邮件专项审批同意后方予以报销。
四、各项费用管理要求
1、差旅费
1.0定义：
1.1日常差旅费：指公司职员因公务至外地执行公司业务、参加会议、培训、招聘、双向交流、因公出国(境)等发生的往返交通费、住宿费及出差补助费等。
1.2专项差旅费：指公司或部门组织的为提高专业技能或补充合作资源进行的专项外出考察发生的往返交通费、住宿费及出差补助等。
2.0归口部门：差旅费的预算编制和管理责任归口到各部门，由各部门负责人负责，公司内由财务管理部统筹控制。
3.0日常差旅费费用管理方式：
3.1在具备其他沟通条件的前提下(如电话会议、视频会议)，应尽量减少出差发生频率。
3.2差旅费采用额度管理与程序有效相结合的办法，出差前需通过K2系统提前发起出差申请(含苏南公司项目所在城市日常公务往返)，完成相应审批手续，出差期间将费用控制在标准额度内。
4.0专项差旅费费用管理方式。
4.1专项考察需按照规定流程事前申请，经审批同意后方可安排出行，费用计入公司整体，不占用部门额度。
4.2考察结束后需及时向部门负责人、人力资源部邮件提交考察报告，以此作为费用报销依据。
5.0费用标准：
5.1酒店、机票及高铁费用报销标准，参见《万科集团管理费用个人额度标准一览表(A4版)》。
5.1.1预定酒店机票采取外包方式，由携程公司提供服务(员工也可入住公司协议酒店)，员工在出差审批完成后，应主动将申请交与前台。
5.1.2除公司管理层之外，外出会议、培训等需要多人住宿的必须安排双人间，额度按照单人标准执行，有特殊情况无法按标准安排的，邮件报备公司内控负责人后可予部分调整。
5.1.3任何职级的人员不得入住商务套间，如特殊公务需要入住商务套间的，需书面报相关领导审批或自行承担。两人以上同行外出，可与职级最高者住同一酒店，住宿标准参照4.1.2条
5.1.4差旅费报销需提供酒店住宿水单，不得报销与住宿无关的休闲费用、餐饮酒水费用，额度内可报销酒店上网费、早餐费。
5.1.5于当日20:00至次日8:00乘坐火车没有酒店住宿费开支的，每晚补助200元。
5.1.6非苏南项目所在地范围内的异地出差2天及以上且未产生酒店住宿费开支的，每晚补助200元。
5.2出差补助标准：
5.2.1出差补助主要用于弥补出差期间伙食及相关费用，员工不区分职级按100元/天/人的标准补贴;如会议、培训等费用中已包含餐费及交通费的，则出差补助减为50元。
4.2.2同地出差时间超出10天(不含10天)的部分，补助额度减半执行。
5.2.3部门副经理(含)以上级别员工不享受出差补助;
5.2.4苏南公司项目所在城市间日常公务往返不享受出差补助。
5.3出差地市内公务交通费标准：
5.3.1往返机场的士费或机场大巴费作为往返交通费另行报销。
5.3.2在此之外，如遇下列三种市内交通费用支出情况，按如下要求执行：
5.3.2.1出差地市内公务交通费据实报销，但超过50元/天需要专题书面说明，报直接上级审批;
5.3.2.2需在出差地包车使用的，则必须在办理出差审批时事先说明并获得公司相关领导批准，在办理报销时出具书面批准资料。
5.4其他差旅相关费用：
5.4.1因公行李费、票务费等实报实销。事前经本部门领导批准,出差期间就近返家探亲或办理其他私人事务的，个人在报销时必须主动声明。绕道期间不发放出差补助并自行承担绕道交通费及其他相关费用。
5.4.2如自驾车前往机场，各公司可根据路程远近确定报销标准，报销标准需低于往返的士费用，提供票据为机场停车费、汽油费、往返高速费。
5.4.3区域内出差尽量选择公共交通工具，员工若自驾车出差，需事先完成K2审批，可报销路桥费及不高于30元/天的出差地停车费，并按0.7元/公里报销汽油费(需附真实发生的路桥费票据)。具体里程数参照附件《华东地区城际间公路里程表》。
5.4.4在苏南范围内，公司员工自驾车跨城市办公的，需事先完成K2审批，可报销路桥费及不高于30元/天的出差地停车费，并按0.7元/公里报销汽油费(需附真实发生的路桥费票据)。
具体里程数参照附件《华东地区城际间公路里程表》。
5.4.5公司管理层在苏南公司项目所在城市内出差，可报销路桥费及不高于30元/天的出差地停车费，不可报销0.7元/公里的汽油费。
5.5双向交流相关费用规定：
5.5.1非苏南公司范围内的异地双向人员且交流地点不在家庭所在地的按50元/天/人的标准计发双向交流补助费(按自然日)。苏南公司范围内的异地交流且交流地点不在家庭所在地的由公司统一安排员工宿舍或酒店。
5.6因公赴港澳台及出国费用：
因公赴港澳台及出国均须提前报总经理办公室及公司第一负责人审批，并经集团审定。详细规定按《VK-CW/Q-50万科集团管理费用标准化管理手册(A4版)》执行。
2、职员上下班交通费
1.0定义：职员上下班交通费是指不驾驶私家车的公司在册职员上下班期间所发生的交通费，不包含职员因在公司加班发生的交通费。
2.0归口部门：上下班交通费由人力资源部、财务管理部归口管理。
3.0费用标准：职员上下班交通费标准为500元/月/人。
4.0费用管理方式：
具体参照《江苏苏南万科房地产有限公司职员车辆费用及上下班交通费管理办法》执行。
3、职员车辆费
1.0定义：职员车辆费用是指为适应工作需要、提高工作效率，而使用自购车辆自行驾车上下班及办理公务发生的油费、路费、保养费、保险费等日常营运性质费用。
2.0归口部门：职员车辆费用人力资源部和财务管理部归口管理。
3.0费用标准及费用管理方式：
具体参照《江苏苏南万科房地产有限公司职员车辆费用及上下班交通费管理办法》执行。
4、市内公务\加班交通费
1.0定义：市内公务\加班交通费指不享受职员车辆费的公司正式在册职员因办理公司业务、加班乘坐公交、地铁、出租车等市内公共交通工具的费用。其中加班交通费仅适用于工作日加班至20：30以后和双休日加班的情况。
2.0归口部门：市内公务\加班交通费的预算编制和管理责任归口到各部门，由各部门负责人负责。
3.0费用管理方式：
3.1职员市内公务交通费按部门实行统一管理，由各部门根据工作性质和实际情况进行控制，总经理办公室与财务管理部进行跟踪管理、定期反馈。
3.2职员加班交通费按部门实行统一管理，根据各部门的工作性质及加班频率据实管理、实报实销。
3.3城市间发生的地铁、出租费等相关交通费不得在该科目报销。
5、职员通讯费
1.0定义：职员通讯费是指职员对外联系经营业务、对内协调工作，而发生的移动电话、网络使用费，家庭座机费用不包含在内。
2.0归口部门：职员通讯费由人力资源部和财务管理部归口管理。
3.0费用标准：
参照《万科集团管理费用个人额度标准一览表(A4版)》执行，详见下表。
管理序列
公司总经理
公司副总经理、公司助理总经理、公司总监、事业部总经理
部门经理、部门副经理、事业部副总、事业部助理总经理
助理经理
专业序列
/
总**师/**资深专家
副总**师/**高级专家、助理总**师/**专家/部门首席**
资深专业经理、高级专业经理、专业经理、助理专业经理、高级专员、专员标准
850元
550元
350元
250元
4.0费用管理方式：
具体参照《江苏苏南万科房地产有限公司职员通讯费管理办法》执行。
6、职员培训费
1.0定义：职员培训费用是指职员外出参加的脱产培训、业余进修、出国进修所发生的有关费用。包括缴纳的报名费、学费、考试费、证书费等。因外出培训而发生的差旅费(住宿费及交通费)按照差旅费管理要求执行。
2.0归口部门：职员培训费人力资源部归口管理。
3.0费用管理方式：主管领导与部门负责人安排职员外出培训，须事前向人力资源部报批或备案;经人力资源部负责人签字后，财务管理部方予以报销相关费用。职员参加与工作相关的职称、资格、水平考试，经事前申请脱产培训并获批准，考试合格取得相应证书的，在出具正式发票的情况下，可以报销部分费用(含报名费、学费、考试费、证书费等，但不包括差旅住宿费用)。详细规定请参照《万科集团职员个人进修资助规定》执行或咨询人力资源部培训负责人。
7、业务招待费
1.0定义：
1.1日常业务招待费，是指日常业务活动中为维护对公司经营有利的各类社会关系，而例行发生的用于对外的公关、交际、联谊活动的餐费、酒水、礼品费等支出。
1.2专项招待费是指春节、中秋礼品、为专项事项公关或因突发事件产生的交际费。
2.0归口部门：业务招待费的预算编制和管理责任归口到各部门，额度由公司财务审核、公司第一负责人审批。
3.0日常业务招待费管理方式：
3.1业务招待费实行额度管理的办法，财务管理部于每年末评估确定下一年度各部门的额度，由公司下发参照执行;各部门业务招待费额度可在年度内跨月调剂使用，但不得跨年度使用。
3.2业务招待费须按业务事项据实报销，任何人不得报销个人因私费用。禁止采用额度内包干报销的做法。各部门负责人在额度内加强费用支出的控制，保证费用支出的合理性、必要性。
3.3业务招待费开支正常情况下不得超过每季度预算累计额度，超过部门全年额度的开支，原则上不予报销。
3.4公司第一负责人需要开支的业务招待费由公司管理层其他成员进行审批，负责审批的管理层成员或公司第一负责人授权人员需报集团风险管理部备案。公司第一负责人所发生的业务招待费纳入集团风险管理部审计范畴。
4.0专项业务招待费管理方式
4.1专项业务招待费需事前按规范流程报公司审批同意后方可发生，费用发生后据实报销，不占用各部门业务招待费额度。
5.0费用使用注意事项
5.1各部门应合理规划外部接待，考虑减少不必要的外部业务招待，并降低对内业务招待费标准;
5.2从严控制业务招待费用，反对不适当的娱乐性消费。
5.3对外交往中禁止使用购物卡或与之性质相近的替代品;
5.4业务招待费报销所提供的发票，单张金额在1000元及以上的，需请部门第一负责人在发票正面签字确认。
5.5在填写费用报销单时，应当列明交际费的用途，按照“与**部门例行沟通”的格式填写费用说明。
5.6因特殊原因需要使用其他发票替代报销的，单项业务替票金额低于2000元的，应当经过部门负责人在发票上签字确认后方可报销;替票金额超过2000元金额的，须说明情况并由内控负责人邮件审批。
5.7各部门需使用礼品进行业务招待的，礼品单件价值超过1000元或者总价值超过3000元的，需在K2系统完成礼品申请审批后，至公司礼品管理员处领取。礼品费用由总经理办公室/综合管理组统一报销，额度由申请部门承担。总经理办公室采购员无法及时采购的，经总经理办公室礼品管理员/综合管理组负责人审批后可在公司指定的合格供应商范围内自行采购，走业务招待费(公司)报销流程，除此之外，各部门不得报销单件价值超过1000元或总价值超过3000元的礼品费用。
5.8由部门信息员或其他人代为发起的业务招待费报销，应当说明费用的使用人，并由费用使用人在流程中审核后报销。
8、加班餐费
1.0定义：因工作需要加班而发生的食堂餐费或其他餐费。
2.0归口部门：加班餐费的预算编制和管理责任归口到各部门，由部门负责人负责。
3.0费用管理方式
3.1星期一至星期五晚上加班的职员，可在公司食堂用餐;如没有食堂或食堂不供应晚餐的，可按照不超过30元/餐/人标准开支，凭票据在额度内实报实销。
3.2非工作日加班的职员，用餐标准不超过30元/餐/人，凭票据在额度内实报实销。
9、部门活动费
1.0定义：部门活动费是指部门内或部门之间的活动费、文体费、会议费等。
2.0归口部门：部门活动费的预算编制和管理责任归口到各部门，由各部门负责人负责。
3.0费用管理方式：
3.1部门活动费按人均150元/月作为额度标准，由各部门负责人控制，额度内实报实销。
3.2总经理办公室根据部门人数每季度动态调整部门活动费额度。
3.3各部门活动费额度可在年度内跨月调剂使用，但不得跨年度使用。
10、公司活动费
1.0定义：公司活动费是指公司内部由公司、职委会或工会所属俱乐部、协会统一举行的与业务无直接关系的文体活动、庆祝晚会、党团活动、外出旅游等过程中发生的费用。
2.0归口部门：公司组织的相关活动费由总经理办公室归口管理。
3.0费用管理方式：
3.1公司活动费分日常活动费和健康活动费两大类。
3.2日常活动包括春晚、司庆及其他文娱活动，按人均2000元/年作为额度标准，其中：公司及职委会组织的活动各按人均
1000元/年确定，在预算额度内据实审批。经办部门可凭已批准的预算专项报告先办理借款手续，活动完成后，根据专项报告及有关原始票据，办理报销手续。
3.3健康活动仅指公司组织员工参加的大型集体体育比赛及集体体育运动，包括自行车赛、足球赛、羽毛球赛、长跑、登山等活动产生的相关费用。一线公司应于每年末编制下年度的健康活动计划，并报集团总裁办公室审批。
3.4公司各类协会(俱乐部)费用由各协会(俱乐部)报年度费用预算，经职委会主席、总经理办公室负责人审核、总经理审批后执行，只限用于器材采购、场地租赁、餐费、饮料、服装、交通、住宿费。
11、公司车辆费
1.0定义：公司车辆费用是指为开展公司经营活动，使用公司车辆、或租用外部车辆而发生的费用。
2.0归口部门：公司车辆费由总经理办公室归口管理。
3.0费用管理方式：
3.1各公司外部长期租车不可用于外部接待、内部公务周转。外部租车两天以内，由部门负责人审批;两天以上两周以内，需通过K2流程，经部门负责人、一线公司总办负责人、一线公司财务负责人审批;外部租车超过两周，需通过K2流程，经一线公司总办负责人、一线公司第一负责人审核后，报集团分管财务执行副总裁、集团总裁审批;各公司项目长期用车，租车费用在合作合同约定的，需完成与上述外部租车相同的审批流程。
3.2各部门外部租车需在K2系统发起“外部车辆租赁”审批流程，审批通过后执行。
两天以内审批流程如下：发起人-部门/组负责人;
两天以上两周以内审批流程：发起人-部门/组负责人-总办负责人-财务负责人;
两周以上审批流程：发起人-总办负责人-公司第一负责人-集团分管财务执行副总裁-集团总裁
3.3各部门租车费用计入各部门差旅费额度。
12、公司通讯费
1.0定义：公司通讯费是指公司员工使用公司通讯设备，对外联系经营业务、对内协调工作，而发生的电话、网络、传真等使用费。
2.0归口部门：公司通讯费由总经理办公室归口管理。
3.0费用管理方式：
3.1公司各部门在开通电话及网络时须报归口管理部门审批、备案。
3.2归口管理部门监测日常使用额度，发现异常情况及时警示。
3.3需为特定岗位另外配备工作手机的，通讯费可参照公司通讯费管理，但事前需报集团审批、备案。
13、公司电脑费
1.0定义：公司电脑费用是指公司内部使用电脑、网络进行办公，而发生的电脑耗材、维修费、网络使用费、软件开发购置费用摊销等费用。
2.0归口部门：电脑费用由公司总经理办公室归口管理。
3.0费用管理方式：对于日常耗材及维修，须通过市场比价的方式，确定年度合格供方，并定期对市场价格变动情况进行调查，及时调整合格供方的供货单价。
14、会议费
1.0定义：会议费是指受政府或行业管理部门邀请参加的外部会议，以及公司为保证经营计划完成、总结汇报工作、组织专业研讨、宣传各类文件等组织的、由公司内部人员参加的各类会议，发生的相关费用，包括场地费、会务服务费、餐费、住宿费等(职员前往外地参加会议发生的交通费及住宿费等，按差旅费管理方法执行)。
2.0归口部门：会议费由公司总经理办公室归口管理。
3.0费用管理方式：
3.1公司级会议包括但不限于董事会、全员沟通会、公司季度例会、年度例会等，原则上由总经理办公室统一安排。
3.2部门级会议(指非公司经营决策层面的会议)应在公司内召开，原则上不予报销部门会议费用。(若部门自行发生相关费用由部门活动费承担)。
3.3各部门牵头举办总部、区域相关会议时，会议经办部门应在会议召开前，将会议规模、地点、出席会议人数、会议内容、会议费用报总经理办公室审批。
3.4会议费开支标准包括会议餐费、会议杂费两项：1)会议餐费包括早中晚餐及酒水，按人均200元/天标准开支;2)会议杂费包括会务费、场租费、摄影费、会场布置、会务车辆、会议茶点、会议奖品、会议活动等所有费用，按人均100元/天标准开支。
15、办公费
1.0定义：办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买文具、印制名片、邮寄费、快递费、证照年审费、专业组织年费等。
2.0归口部门：办公费由总经理办公室归口管理。
3.0费用管理方式：
3.1日常办公用品须通过市场比价、多方竞价或招投标的方式，根据合理低价原则确定年度合格供方，并定期对市场价格变动情况进行调查，及时调整合格供方的供货单价。具体参见公司《江苏苏南万科房地产有限公司行政采购管理办法(修订版A-4)》。
3.2各部门于每月底统一通过K2审批系统申请办公用品，由总经理办公室/综合管理组审核后统一购买。总经理办公室/综合管理组办公用品采购人员在集中采购前需在K2审批系统报公司相关人员审批。
3.3对于开盘、交房等大型活动需用大量办公用品或保洁用品时，经办部门需提前向分管领导、总经理办公室上报费用预算。该费用由公司办公费列支，不计入部门办公费用。
16、书报资料费
1.0定义：书报资料费是指公司为收集市场信息、专业信息，辅助职员日常工作、提高职员的专业能力，而购买的各类报刊杂志、专业书籍、音像制品等。
2.0归口部门：书报资料费由总经理办公室归口管理。
3.0费用管理方式：
3.1不得以货币形式发放书报资料费用补贴。
3.2总经理办公室每年末集中收集各部门报刊杂志的征订需求(各部门报总办/综合组前需报部门负责人审批)，征订总目录及费用需通过K2系统报总经理办公室负责人审批。
3.3原则上各部门不得自行购买书刊杂志，若需购买无法统一预定的书刊资料，需提前在K2审批系统中发起购书审批，报销相关费用时需附审批附件。
17、业务外包费
1.0定义：业务外包费是指公司将部分业务外包给社会专业机构而发生的服务费支出。通常是指比较成熟和标准化的工作，社会专业机构比我们更专业和有规模优势、总体成本更低;或者我们暂时能力短缺而短期外包。
2.0归口部门：由各专业部门实行归口管理，在实施外包前需向公司总经理办公室提交可行性专项报告，经分管领导、公司第一负责人批准后方可实施。外包费用由外包实施部门及收益部门协商承担方式，在可行性分析中予以明确。
3.0费用管理方式：
3.1业务外包须通过市场比价、多方竞价或招投标的方式，按合理低价原则确定合作方，并需在合同中约定保密条款。业务外包有关部门对外包的工作质量和结果负责，要有严格的管理和监控。对于业务外包有关部门须按合同约定定期进行工作质量评审，评审结果作为付款的必备依据。
18、管理咨询费
1.0定义：管理咨询费是指支付给外单位的咨询费，以及聘请非专职法律、技术、经济等专家支付的顾问费。通常是指一次性的项目费用，购买公司自身不具备的专业能力。
2.0归口部门：管理咨询费用由公司第一负责人直接控制。
3.0费用管理方式：
3.1管理咨询事项发起部门及收益部门协商费用承担方式，须在申请报告中明确
3.2管理咨询费需进行专项申请，报公司财务与内控管理部负责人和公司第一负责人审批，执行部门办理咨询项目付款时必须对项目结果(进度和质量)进行评价，并对是否足额付款进行书面说明。
19、诉讼费
1.0定义：诉讼费用是指公司因经济或民事纠纷而进行法律诉讼或仲裁产生的费用。
2.0归口部门：诉讼费由总经理办公室归口管理，费用由发生诉讼事项的部门承担。
3.0费用管理方式：
3.1对于最终判决或仲裁的结果须报公司法务人员备案。
20、调动津贴
1.0定义：调动津贴是指调入单位一次性向符合集团标准派遣人员发放安家费，供其迁居、购买基本生活用品等，使其能够尽快适应当地生活，并在限额内报销行李/车辆托运费。
2.0归口部门：调动津贴由人力资源部归口管理。
3.0费用管理方式：
3.1调入单位一次性向调动人员发放安家费，供其迁居、购买基本生活用品等，使其能够尽快适应当地生活。安家费发放金额为税后人民币1000元(省内)/2000元(省外)。
3.2行李/车辆托运费限额内实报实销，额度人民币1000元(省内)/3000元(省外)。
五、费用报销控制要求及代垫费用结算要求
1、费用管理控制要求
(1)和全体职员相关的费用，如差旅费、业务招待费、职员上下班交通费、市内公务\加班交通费、职员车辆费、职员通讯费等，财务管理部与内控管理部门可分别采取逐单审查、抽查、免查三种方式进行处理。
(2)各公司可建立费用报销的定期审计机制，如发现有不实报销需彻查原因，对弄虚作假的行为须严肃处理。
(3)报销经办人所提交的报销票据，必须是财务认可的合法原始单据。
(4)对于跨年度票据，车辆保险、维修和汽油费上年度单据可在本年额度内报销;其他上年四季度发生的票据，需在本年一季度报销;其余上年票据，财务不得接受。
2、代垫费用结算
(1)根据《万科集团内部往来、内部交易管理制度》规定，除集团总部和直属物业公司部分费用外，与集团内其他公司的费用往来不再采用内部往来方式进行结算。
(2)公司各部门在接待和代办集团内其他公司业务时，原则上应由费用承担方直接办理费用结算;因特殊情况确需公司代垫费用的，必须事前与相关公司明确费用预算标准，并按参与公司合理分配费用，分别开具发票。
(3)代垫费用发生后，按正常程序办理报销手续。但须在报销单据上注明转出单位、金额和简要说明。
(4)集团内其他公司代付费用的报销，在费用经办人取得对方付款的凭据或复印件后，按正常报销程序办理。
六、发布
1、该制度中未涉及的部分，参考《VK-CW/Q-50万科集团管理费用标准化管理手册(A4版)》、《万科集团管理费用个人额度标准一览表(A4版)》执行。
2、该制度自20**年03月01日起执行，由财务管理部、总经理办公室、负责解释。
七、附件
1、VK-CW/Q-50《万科集团管理费用标准化管理手册(A4版)》
2、VK-CW/Q-50-F1《万科集团管理费用个人额度标准一览表(A4版)》
3、《华东地区城际间公路里程表》
物业经理人网 www.pMceo.com篇2：Z地产集团费用开支管理制度
Z地产集团费用开支管理制度
第一条：为加强**集团各企业的财务管理，按预算控制费用开支，本着勤俭节约，提高效益和有利工作的原则，并根据国家的法律、法规及公司的具体情况，特制定本制度。
第二条：本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支(如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等相关费用)，但不包括成本项下的开支(如：广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定)。
第三条：**集团的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部门和项目公司负责人的，由被授权人审批;在授权范围外的，由集团公司总裁审批。
第四条：**集团费用开支实施预算管理，各公司必须做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后执行;各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排各个月和季度的费用开支计划;各公司应于每个月的成本分析会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务部。
第五条：对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：
1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表一、二);
2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支;
3、部门经理审查并签字后送交财务部审核;
4、主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经理，或被授权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总裁与财务总监联签批准;
5、费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集团公司总裁审批;
6、已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续;如公司没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续;
7、出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书存档保管;
第六条：薪资奖金的审批权限与程序：
1、薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金;
2、人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结构表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档;
3、超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算后方可发放;
4、在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部审批。
第七条：超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。
第八条：费用支出的有关规定：
一、办公费用
办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批的办公购物申请表(见附表三)报办公室，办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。
二、业务招待费
各部门员工(包括部门经理)因业务需要招待宾客，应事先填制《礼品/业务招待申请表》(见附表四)，详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续(遇周末和节假日顺延)。
三、市内交通
1、公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。
2、在报销出租车费时，应填写差旅费报销单(见附表五)，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审核。
3、因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批准方可。
四、外埠差旅
1、员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人批准。
2、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同意后，方予借款。
3、出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴均按出差的自然(日历)天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用，节约归己，超支自理的办法。
4、凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标准的80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报支。
5、工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。
6、出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地市内交通费用。
7、如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。
8、员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单，超过标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。
9、因公出差发的邮资、电话费(因业务而发生的)、行李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销。
10、长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费(视具体情况定)。当地招收的员工，不享受生活补贴。
11、出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依各地公司具体情况而定。
第九条：其他事项：
1、本制度之修改须经董事会讨论、批准。
2、本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。
附表：
1、费用报销单;
2、付款申请书;
3、礼品/业务招待申请表;
篇3：宝丽股份公司费用管理制度
宝丽股份公司费用管理制度
第1条 制造费用、管理费用、营业费用、财务费用的内容和审批。
(一)建立费用管理岗位责任制，明确财务部门和费用归口管理部门的岗位职责、权限，确保办理费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
费用支出不相容岗位至少包括：
1、费用预算的编制与审批;
2、费用支出的审批与执行;
3、费用支出的执行与相关会计记录。
(二)费用归口管理部门按照授权批准制度对费用支出进行审批。
1、 财务部门负责办理费用的结算，审核发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性。
2、财务部门对费用支出实时监控，对实际发生的费用支出超出预算的，立即查明原因，采取相应措施。
(三)费用预算的编制及审批：费用归口管理部门提出年度费用预算指标。
1、财务部综合平衡、汇总编制年度费用预算，按照公司全面预算管理办法的规定，层层分解下达，落实费用责任主体。
2、人力资源部制定奖惩措施，考核费用指标的完成情况，实行费用责任追究制度。
3、公司及控股子公司结算起点以上或必须通过银行转账支付的费用，由公司总经理审批，结算起点以下或无法通过银行转账支付的零星费用，各子公司总经理有权进行审批。经办人应当在职责范围内办理费用支出，超越授权范围审批的费用支出，有权拒绝办理。
(四)制造费用的内容：制造费用是指生产部门及辅助生产部门为组织和管理生产而发生的各项间接费用。主要内容如下：
1、人工成本：包括工资及福利费、养老保险费、补充养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险、住房公积金、住房补贴、劳动保护费等。
2、折旧费：指生产部门固定资产按规定的折旧政策提取的折旧费用。
3、修理费：指生产部门固定资产维护、修理及技术服务等支出。
4、财产保险费：指计提的安全生产保证基金等。
5、取暖费
6、水费：指生产部门生活用水发生的费用，根据实际发生数归集。
7、电费：指生产部门生活用电发生的费用，根据实际发生数归集。
8、办公费：指生产部门因管理需要发生的办公费用支出，包括办公用品、电话费、局域网使用费、图书资料费等。
9、差旅费：指生产单位员工因公差旅发生的相关费用，包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费等。
10、印刷费：指因管理需要，印刷各类表格、书刊、文件等支付的印刷费用。
11、运输费：指因业务需要支付的运输费用，包括物料运输费用，车辆油品消耗、物料消耗，车辆修理费用，运输过程中发生的过路、过桥费以及年审等费用。
12、排污费：指污水处理费用、支付的环保费用等。
13、物料消耗：指因生产需要消耗的油品、杂品等物料。
14、低值易耗品摊销：购置或领用的低值易耗品采用一次摊销法计入。
15、试验检验费：指消耗的分析器皿，化学试剂等，以及计量器具的检验费用等。
16、停工损失：指因季节性生产、修理而发生的停工损失。
17、租赁费
18、其他：除上述制造费用以外的其他支出。
(五) 管理费用的内容：管理费用是指公司为组织和管理生产经营所发生的费用，主要内容如下：
1、人工成本：包括工资及福利费、养老保险费、补充养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤生育保险、住房公积金、住房补贴、工会经费、职工教育经费、独生子女费及劳动保护费等。
2、折旧费：指管理部门固定资产按规定的折旧政策，提取的折旧费用。
3、修理费：指管理部门固定资产维护、修理及技术服务等支出。
4、租赁费
5、财产保险费：指提取的安全生产保证基金和支付的财产保险费。
6、低值易耗品摊销：购置的低值易耗品采用一次摊销法计入。
7、物料消耗：指消耗的油品、煤炭、杂品等。
8、水费：指管理部门耗用的生活用水。
9、电费：指管理部门耗用的照明、动力用电等。
10、取暖费：指管理部门耗用的蒸汽等。
11、办公费：指管理部门日常管理工作发生的办公用品支出、电话费、报刊费等。
12、差旅费：指管理部门员工因公差旅发生的相关费用，包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费等。
13、会议费：指组织各项管理体系认证初审、复审、常规年审会、技改项目的可研论证、环评、安评、竣工验收等活动、政府、主管机构检查工作、各类学术会议等所发生的费用。
14、通讯费：指管理部门使用局域网支付的使用费。
15、印刷费：指管理部门印刷各类表格、书刊、文件等支付的印刷费用。
16、图书资料费：指管理部门购买的管理书籍、业务书籍等。
17、业务招待费：指管理部门发生的各类接待费用。
18、车辆费：指管理部门车辆使用使用时支付的过路(桥)费，养路费、年检费以及车辆油品消耗、修理费用等。
19、运输费：指管理部门租用车辆、轮船、火车发生的运输费用等。
20、无形资产摊销：指按会计政策确定的摊销年限，摊销的土地使用权、专利技术等。
21、长期待摊费用摊销：指按公司会计政策确定的摊销年限，摊销的长期待摊费用。
22、存货盘亏、毁损、报废(减：盘盈)：指进行存货清查盘点发生的盘盈盘亏以及由于管理原因而发生的毁损、报废损失。
23、技术开发费：指企业研究开发新产品、新技术、新工艺、信息技术所发生的新产品设计费，工艺规程制定费，设备调试费，原材料和半成品的试验费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究人员的工资，研究设备的折旧，与新产品试制、技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。
24、税金：指房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 25、出国人员经费：指员工接受公司派遣到中国境外其他国家和港澳台地区处理与公司经营有关的业务等所发生的相关费用。
26、审计咨询费：指支付的工程决算审计、财务审计、管理和业务咨询、法律顾问等费用。
27、诉讼费：指经营活动中发生诉讼事项支付的律师费、诉讼费等。
28、董事会费：指公司最高权力机构及其成员为履行其职能而发生的费用，包括差旅费、会议费等。
29、化验计量费：指管理部门化验、计量器具的检测费用以及试验器皿、试剂耗用等支出。
30、绿化费
31、排污费：指污水处理费用、支付的环保费用等。
32、环境卫生费：指垃圾清运费用、除“四害”费用等
33、技术转让费等。
(六)营业费用的内容：营业费用是指在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项费用。具体内容如下：
1、人工成本：指工资、养老保险费、补充养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险、住房公积金、住房补贴、及劳动保护费等。
2、折旧费：指销售部门管理用固定资产按规定的折旧政策，提取的折旧费用。
3、修理费：指销售部门管理用固定资产维护、修理及技术服务等支出。
4、租赁费
5、财产保险费：指支付的产品销售货运险等。
6、低值易耗品摊销：销售部门购置的低值易耗品采用一次摊销法计入。
7、物料消耗：指消耗的油品、杂品等。
8、水费：指销售部门耗用的生活用水。
9、电费：指销售部门耗用的照明、动力用电等
10、办公费：指销售部门日常管理工作发生的办公用品支出、电话费、报刊费等。
11、差旅费：指销售部门员工因公差旅发生的相关费用，包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费等。
12、会议费：指销售部门组织产品订货会、用户座谈会等发生的费用。
13、通讯费：指局域网使用费等。
14、进货运杂费：指销售部门车辆使用过程中支付的过路、过桥费、年审等费用。
15、销货运杂费：指产品销售过程中发生的运输费用。
16、装卸费：包括产品装车(汽车、火车)、装船费用。
17、包装费：指销售过程中发生破损更换包装发生的费用。
18、代理手续费：指产品委托出口代理手续费、专营产品代理手续费、代销手续费等。
19、广告费：指发生的广告业务支出。
20、业务宣传费：销售部门宣传活动需要而发生的宣传费用等。
21、其他：除上述项目以外的其他支出。
(七) 财务费用的内容：财务费用是指为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体内容如下：
1、利息支出：包括银行借款利息支出、银行承兑汇票贴现利息
1、公司对技术开发费实行预算控制、归口统一管理
技术质量部是技术开发费的归口管理部门，负责根据项目实施计划提出技术开发费总预算;分解各项目具体费用使用计划;负责技术开发项目有效性的检查。
2、技术开发费的财务监督
(1)参与技术开发费预算的编制，负责监督、控制技术开发费预算的执行。超出预算的技术开发费用必须按预算的编制程序重新履行批准程序。
(2)审核费用项目确定的依据，参与重大技术开发项目的招投标及合同的签定。
(3)审核技术开发费的真实性、合法性，办理费用的结算。合理、准确归集技术开发费用。
(4)会同技术部检查项目费用使用的合理性，有权纠正不合理的开支、停止技术开发费的使用。
篇4：借款和各种费用开支标准及审批制度
借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
篇5：集团公司费用开支管理制度
集团公司费用开支管理制度
第一条 费用发生采取预先申请许可制度 。
第二条 严格遵守财务一支笔原则，公司总部由董事长审批，各分(子)公司根据公司董事会核准的审批权限审批。
第三条 发生费用，应索取正规发票，各项费用报销的原始单据，必须真实有效，各要素齐全;其要素包括开票日期、单位名称、品名规格或内容、单价、数量、金额、开票单位发票专用章或财务专用章，并应大小写相符、字迹清晰、书写规范。
第四条 经办人在费用发生后二个工作日内应办理报账手续，费用报销的原始单据应由报销人在其票据背面左侧或正面右上方，注明经手人、费用用途。
第五条 如有特殊情况无法取得正规有效发票的费用，应经董事长和总经理特批后方能报销 。
第六条 工资费用：每年初根据公司薪金管理制度对各岗位核定工资标准，工资发放由核算员制表，财务审核后，各分(子)公司报所在公司总经理审批，公司总部由董事长审批。工资于每月10日前发放并打入工资卡，需代扣个人所得税的，由财务部代收代缴。
第七条 福利费、工会经费、职工教育经费均按国家标准计提。
第八条 电话费：各部门的座机费实行定额包干，责任到人的管理办法;手机话费根据职务级别、工作性质等条件每年初确定额度，采取定额到人，超支自负的原则，凭票报销。
第九条 办公用品及低值易耗品：
1. 使用部门提出书面申请，报公司董事长审批后，行政部或采购部与供应商签订合同后统一采购，由财务部验收、入库。
2. 采购物品时，除经办外，最少须有另一人参与采购。
3. 金额在2000元以内的，分(子)公司总经理批准支付，2000元以上的由董事长批准后支付;公司本部由董事长批准支付。
第十条 车辆使用费：包括汽油费、维修费、路桥费、洗车费、泊车费。
1. 油费报销，需由驾驶员在派车单上注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政经理签字审核。
2. 过桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部经理签字审核。
3. 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政经理签字审核，报所在公司总经理批准后，凭发票和修理清单报销。
4. 2000元以下由所在公司总经理批准支付，2000元以上由董事长批准支付。公司本部由董事长批准支付。
第十一条 交通费：
1. 交通补贴只能由外派人员享有，由各分(子)公司根据本单位实际情况制订。
2. 员工出外办公原则上坐公交车，确需乘坐的士的，经批准方可乘坐，每月一次集中报销。报销凭证上须注明时间、事由、往返地点等，经部门经理核定签字认可，各分(子)公司由所在公司总经理批准后报销，集团公司由董事长批准后方可报销。
第十二条 业务应酬费：
1. 根据公司行政管理制度对外接待办法规定的接待标准接待。必须有税务部门的正式发票，应酬应事先申请并得到批准,填写招待单，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导并补齐接待手续。
2. 工作地点在长沙的分(子)公司应酬一般在集团内酒店、宾馆进行。在接待单上注明招待人员及原因后按月结算，不得擅自在它处消费。
3. 2000元以下由所在公司总经理批准支付，2000元以上由董事长批准支付，集团本部由董事长批准支付。
第十三条 房租费：
办公场所、员工住宿需租房的，经集团公司总经理批准后，由行政部统一安排，住宿房租费由公司统一报销。
第十四条 差旅费：
1. 公司人员到公司项目开发所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情况需要住酒店的须先请示集团公司总经理同意。食宿标准按照集团公司行政管理制度中的出差补贴标准执行。
2. 因公出差确需坐火车软卧，搭飞机、的士必须报告所在公司总经理或集团公司总经理批准同意。否则，财务不予报销。因公出差已全额报销了费用的，不再发放生活补贴;如没有全额报销的，经予一定的生活补贴。具体办法按照集团公司行政管理制度出差补贴标准执行。
3. 出差人员凭正式发票在限额内据实报销，超支自负。因业务需要超标准住宿时须先请示总经理或董事长批准，否则不予报销。
第十五条 借支：
1. 公司员工因公借款，必须先到财务部填写“借支单”，注明用途，由部门经理签字，由所在公司总经理批准。集团本部由董事长批准。借款时间一般不超过7天，遇特殊原因不能及时归还的，经手人须及时向所在公司总经理或董事长汇报说明原因，得到同意后，可以续延。
2. 出差人员借款，必须先到财务部填制“借支单”，由所在公司总经理签字审批，集团公司由董事长审批。出差人员返回公司三日内必须清帐，否则不再借款，经各公司总经理或董事长同意的特殊情况除外。
3. 外单位个人借款一律报董事长审批。除集团公司外，各分(子)公司一律不准向外单位或个人借款。
第十六条 内部收费：总公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯、因公消费等几项。
1. 调用车辆，被调车单位应按《公务车辆管理办法》收取车辆使用费用;一般情况下回车辆管理单位报销，特殊情况下凭派车单在用车单位报销。
2. 领用办公用品，按实际发生费用收取。
3.集团内餐饮、酒店单位应与兄弟单位和总部签定协议，对因公消费部分，按协议价结算按月结算。
第十七条 费用报销程序：
1. 报销人员按规定填好报销单。
2. 报部门经理签字认可。
3. 财务部审核签章。
4. 报所在公司总经理或董事长签字。
5. 如审批人员出差在外，则由委托人代签后暂交财务部报销，审批人返回后补签。
6. 各公司总经理经手的费用，由董事长签字报销。
第十八条 费用原始发票或单据，按费用类别分别填单，所有费用均不得混杂在一起报销。
1. 交通费填制市内交通费报销单，原始单据粘贴其上。
2. 差旅费、办公费、业务招待费、低值易耗品、电话费、手机费等分别填制费用报销单。
3. 汽车过桥、过路、油料费、汽车维修费填制费用报销单，分过桥过路、油料、汽车维修三类子目小计。
4. 因公负伤，按国家相关规定办理。
第十九条 费用报销时，会计人员有查询和咨询权，费用经手人不得拒绝咨询或采取其它对抗手段;所在公司负责人、经手人必须全力支持财务工作;财务人员不得故意刁难、打击有关人员，拖延财务报销、报账工作。